Formalización

su disponibilidad es fundamental debido a que las obligaciones tributarias se han virtualizado progresivamente.

 Central de Consultas Telefónicas

(SUNAT, 2020) La atención telefónica es brindada a través de la Central de consultas por parte de los Asistentes de Orientación Tributaria y Asistentes de Orientación Informática, quienes absuelven consultas sobre tipo de cambio, consultas automáticas, consultas informáticas, consultas tributarias y consultas aduaneras.

 Calidad en la orientación al contribuyente

(SUNAT, 2006) Una óptima orientación implica un servicio de atención de calidad, en el conocimiento de los funcionarios que la brindan y en la simpleza de los medios de difusión utilizados.

 Centros de Servicios Móviles

(SUNAT, 2020) Son oficinas itinerantes donde los usuarios pueden recibir orientación personalizada y realizar trámites de comprobantes de pago, clave sol, inscripción y actualización de datos del RUC, entre otros.

2.2.2.5 Tributos Administrados

mercados, mejora las prácticas empresariales, mejora la productividad, como también aumenta y mejora los ingresos.

(Freyre Acosta, 2019) concluye que la formalización es el paso que dan los comerciantes para ejecutar sus actividades en concordancia con la normatividad vigente, e indica que la formalización con una visión de crecimiento da paso al éxito.

(Chimoy Tumes , 2011) El empresario puede acceder a diferentes servicios a través de la formalización, los cuales promueven su competitividad, rentabilidad y sostenibilidad para que puedan insertarse en los mercados locales, nacionales e internacionales y relacionarse con diferentes cadenas productivas. También considera que la formalización es una obligación legal.

(Tello Pacheco, 2018) menciona para que un empleo sea formal se requiere que tanto el empleador como el empleado cumplan con los dispositivos de ley que requiera dicho empleo.

2.2.3.1 Formas de iniciar un negocio

Emprender un negocio como:

a) Persona natural, el que asume todas las responsabilidades, siendo usted el titular y responsable del negocio.

b) Persona jurídica, como Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.), Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) o Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L..); en las que participan dos o más personas la cual las responsabilidades son a nombre de la empresa.

Tener en consideración que, al emprender un negocio como persona jurídica, se realiza los trámites de constitución en una notaría y realizar la inscripción en la Oficina Registral de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos – SUNARP, en lo posterior si desea se puede vender o disolver la empresa.

2.2.3.2 Formalización empresarial

(Arruñada, 2010) El proceso de formalización comprende la totalidad de trámites para que una empresa pueda desarrollarse cumpliendo con la legalidad vigente. Incluye todos los trámites para lograr que se formalice, aquellos para contratar a sus trabajadores, para que empiece operar en sus instalaciones productivas y realice sus transacciones comerciales.

Ventajas

 Te brinda acceso a créditos empresariales

 Permite participar a concursos públicos, licitaciones y ser parte de la lista de proveedores al estado.

 Postular a programas de apoyo por parte del estado.

 Expandirse al mercado internacional por medio de la exportación.

 Contribuir con el país, mediante la recaudación tributaria, de esa forma pueda generar desarrollo social y económico en beneficio de los ciudadanos.

 Al ser formal no abre las puertas al crecimiento y a obtener mejores oportunidades.

 Genera tranquilidad de trabajar en marco a la legalidad.

2.2.3.3 Formalización tributaria

Es el acto mediante el cual una persona ya sea natural o jurídica se inscribe al Registro Único del Contribuyente -RUC, para lo cual debe acudir a un Centro de Servicios al Contribuyente de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Para ello, el empresario debe tener claro el régimen tributario al que se pretende acoger ya que de acuerdo a ello varia los requisitos para la obtención del RUC.

2.2.3.3.1 El RUC

(SUNAT, 2019) El Registro Único de Contribuyentes (RUC), es el registro que lleva la SUNAT, el cual almacena la información como persona natural o jurídica, domicilio fiscal, actividad económica, datos de contacto, tributos y otros.

El número de RUC es irrepetible, único y permanente, consta de 11 dígitos, y es la forma de identificación como contribuyente y se utiliza en cualquier trámite que se realiza ante entidades públicas y privadas.

 ¿Cómo me inscribo en el RUC?

Se realiza la inscripción como Persona Natural o como una Persona Jurídica, en la cual se puede optar por distintas formas empresariales.

 Requisitos para la obtención del número de RUC a) Persona natural:

 DNI

 Al ser su domicilio fiscal diferente a la dirección del DNI, adjuntar documento público o privado.

b) Persona jurídica:

 Documento de Identidad del representante legal de la empresa.

 La partida de registral emitida por Registros Públicos con una antigüedad no mayor a 30 días calendarios.

 Adjuntar un documento público o privado que acredite la dirección de la Empresa.

2.2.3.3.2 Clave sol

Es un texto de números y letras (contraseña) que nos entregan en sobre cerrado a responsabilidad del deudor tributario, comprende un usuario y clave, la cual es entregada por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria para acceder a SUNAT operaciones en línea (SOL).

 Trámites y procedimientos que se realizan por SUNAT Operaciones en línea con la clave sol:

a) Presentar las declaraciones tributarias.

b) Pagar tributos y multas.

c) Modificar los datos de tu RUC, como, por ejemplo: actividad económica, modificación del domicilio fiscal, alta y baja de establecimientos anexos, datos de contacto, nombre comercial, entre otras.

d) Dar de baja los comprobantes de pago físicos emitidos.

e) Solicitar el Aplazamiento y/o Fraccionamiento de deuda tributaria.

f) Revisar el buzón sol, notificaciones electrónicas, avisos electrónicos y otras operaciones.

2.2.3.3.3 Comprobantes de pago

Es el documento que sustenta la venta de bienes o los servicios que se presta a un tercero. Dicho comprobante de pago debe cumplir ciertos requisitos para ser considerado válido (SUNAT, 2019)

Recordar que la emisión y entrega de comprobantes de pago es obligación del contribuyente y es un derecho del usuario.

2.2.3.4 Formalización municipal

2.2.3.4.1 Licencia de funcionamiento

(Ley N° 28976, 2007) La licencia de funcionamiento es la autorización otorgada por las municipalidades para el desarrollo de actividades económicas en un establecimiento determinado, en favor del titular de las mismas.

(Ley N° 28976, 2007) Los obligados a tener la licencia de funcionamiento son personas naturales, jurídicas o entes colectivos, nacionales o extranjeros, de derecho privado o público que desarrollen con o sin finalidad de lucro, actividades de comercio, industriales y/o de servicios.

2.2.3.5 Formalización laboral

2.2.3.5.1 Régimen laboral especial de las microempresas

(Ley N° 28015, 2003) El régimen laboral especial está dirigido al fomento del desarrollo y formalización de las empresas, a la mejora de las condiciones de los derechos laborales de los trabajadores. Por lo tanto, todo este régimen abarca jornada de trabajo, horario de trabajo, remuneración, y otros.

2.2.3.6 Obligaciones tributarias

(Decreto Supremo Nº 133-2013-EF, 2013) Es el vínculo entre el deudor tributario y el acreedor establecido por ley, cuyo propósito es el cumplimiento de la prestación tributaria.

 Nacimiento de la obligación tributaria

La obligación tributaria surge cuando se realiza el hecho previsto en la ley, como generador de dicha obligación.

Figura 1

Nacimiento de la obligación tributaria del IGV

 Sujetos de la obligación tributaria

Sujeto activo

También llamado acreedor tributario, es aquel que debe realizar la prestación tributaria.

Sujeto pasivo

También denominado deudor tributario, es aquel obligado al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable, el mismo que no tiene la condición de contribuyente, pero está obligado a cumplir con obligaciones tributarias.