DIRECCIÓN METROPOLITANA FINANCIERA

INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL

4. Informe de examen de auditoría integral

4.4 Informe de la Auditoría Integral

4.4.10 Comentarios, conclusiones y recomendaciones.

4.4.10.2 Comentarios y recomendaciones de auditoría de control interno.

Transferencias realizadas por la compensación presupuestaria del reintegro por Impuesto al Valor Agregado IVA por Compras

Las transferencias realizadas por el Banco Central del Ecuador por compensación presupuestaria del reintegro del IVA del SRI, en el 2012, no fueron registradas en la partida presupuestaria 281002 Transferencias de Capital provenientes del Presupuesto General del Estado por reintegro del Impuesto al Valor Agregado - IVA pagado, por las Entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales; sino, en la 280101 denominada Transferencias de Capital e Inversión del Sector Público.- Del Gobierno Central.- Transferencias de capital e inversión recibidas de entidades y organismos que integran el Gobierno Central.

Los artículos: 3 del Acuerdo 206-A de Acreditación de valores por reintegro de IVA, a las entidades del presupuesto general del estado, publicado en el Registro oficial 585 de 28 de noviembre de 2011, disponían que los valores por reintegro del IVA que tienen derecho los gobiernos autónomos descentralizados, les será reintegrado vía transferencia presupuestaria de capital con cargo al Presupuesto General del Estado y se acreditará en la cuenta correspondiente del Gobierno Autónomo Descentralizado; y, 3 del Instructivo para que las entidades del sector público regulen y compensen las cuentas por cobrar IVA en compras, emitido por el Ministerio de Finanzas con acuerdo 312, publicado en el Registro Oficial 849 de 12 de diciembre de 2012, referente al IVA en compras registrado a partir de Enero de 2012, disponía que para el caso de los Gobiernos Autónomos Descentralizados , el procedimiento para registrar la transferencia por concepto de “Asignación presupuestaria de valores equivalentes al Impuesto al Valor Agregado (IVA) pagado” se registrará como un

ingreso el valor recibido bajo el ítem presupuestario correspondiente a cada GAD del subgrupo de ingreso 2810 Reintegro del IVA; y, que los recursos recibidos por concepto de la asignación presupuestaria de valores equivalentes al IVA pagado en compras, deberán ser utilizados de manera exclusiva en gastos de inversión; y, para este procedimiento deberán considerar las opciones de sus sistemas contables.

No se coordinó con los responsables del sistema informático contable CG/IFS, para que en el 2012, se incluya en el módulo de presupuesto la partida presupuestaria 281002 denominada Transferencias de Capital provenientes del Presupuesto General del Estado por reintegro el Impuesto al Valor Agregado - IVA pagado, por las Entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales; tampoco en la elaboración de la proforma presupuestaria para el 2012, se implementó las políticas para que los responsables de la elaboración del presupuesto coordinen con los la recuperación del IVA,

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para incluir en la proforma, o reformas al presupuesto los recursos pendientes por cobrar por el IVA en compras.

Lo expuesto ocasionó que los reportes que genera el módulo de presupuesto respecto a las partidas presupuestarias de ingresos no disponga del ítem presupuestario del subgrupo de ingreso 2810 Reintegro del IVA; y, que no se cuente con información para verificar que los recursos recibidos por concepto de la asignación presupuestaria de valores equivalentes al IVA pagado en compras fueron utilizados de manera exclusiva en gastos de inversión. REFERENCIA ACI, PT EACI/3.1

Conclusión

En el clasificador presupuestario del módulo de presupuesto del sistema informático contable CG/IFS en el 2012 no se incluyó la partida presupuestaria 281002 denominada Transferencias de Capital provenientes del Presupuesto General del Estado por reintegro el Impuesto al Valor Agregado - IVA pagado, lo que originó que no se disponga de información para verificar que los recursos recibidos, por concepto de la asignación presupuestaria de valores equivalentes al IVA pagado en compras, se hayan utilizado de manera exclusiva en gastos de inversión.

Recomendación

A la Directora Metropolitana Financiera y Jefes Financieros y responsables de presupuesto de las Administraciones Zonales Calderón, Quitumbe, Eloy Alfaro, Valle de los Chillos; y, de la Policía Metropolitana

3. Coordinarán con los responsables del nuevo sistema informático para que se incluya en el módulo de presupuesto la partida presupuestaria 281002 denominada Transferencias de Capital provenientes del Presupuesto General del Estado por reintegro del Impuesto al Valor Agregado - IVA pagado, por las Entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales; y, que en la elaboración de la proforma presupuestaria, se implementen las políticas para que los responsables de la elaboración del presupuesto y de la recuperación del IVA, incluyan los recursos pendientes por cobrar por el IVA en compras, lo que permitirá disponer de información para verificar que los recursos recibidos por concepto de la asignación presupuestaria de valores equivalentes al IVA pagado en compras, se hayan utilizado de manera exclusiva en gastos de inversión.

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Manual de Procesos

La Dirección Metropolitana Financiera no dispone de un Manual de Procesos que agrupe procedimientos y actividades realizadas por los Departamentos de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería.

Los artículos 5, 15, 16 y 17 de la Norma técnica de diseño de reglamentos o estatutos orgánicos de gestión organizacional por procesos, emitida con Resolución SENRES-PROC- 2006-0000046, publicada en el Registro Oficial 251 de 17 de abril de 2006, la misma que fue actualizada y publicada en el Registro Oficial 253 de 16 de enero de 2008, establecen que los responsables de las unidades o procesos institucionales, motivarán y se involucrarán con la autoridad nominadora para el diseño organizacional o reestructuración de unidades, áreas, o procesos, sobre la base de la normativa legal, planificación estratégica y operativa; que el Manual de Procesos es el documento que contiene políticas, métodos y procedimientos que permiten identificar y describir las entradas, actividades, salidas, controles, recursos e interrelacionamientos de las unidades y procesos de la institución, en función del cliente; que el levantamiento de procedimientos permiten establecer tareas, las cuales deben ser descritas en forma secuencial y al detalle; así como, identificar los productos, volumen y frecuencia; tareas, responsables; tiempo real y el de demora.

La municipalidad no ha implementado una política institucional para establecer un sistema de Gestión por Procesos y generar parámetros para que cada una de las dependencias que conforman la municipalidad elaboren los Manuales de procesos como un instrumento de apoyo administrativo, lo que ocasionó que la Dirección Metropolitana Financiera no disponga de una herramienta de gestión de cumplimiento obligatorio para los servidores que la conforma y de información para los usuarios externos sobre el funcionamiento de esta dependencia con la descripción de los productos, volumen y frecuencia, tareas, tiempos reales y de demora, ubicación, requerimientos y los puestos responsables de su ejecución para llegar a un ciclo de mejora continua de una manera estructurada y ordenada.

REFERENCIA ACI, PT EACI/3.2

Conclusión

La falta de una política institucional para establecer un sistema de Gestión por Procesos, ocasiona que la Dirección Metropolitana Financiera no disponga de parámetros para elaborar el Manual de Procesos y que no disponga de una herramienta de gestión de cumplimiento obligatorio para los servidores que la conforma y de información para los usuarios externos sobre el funcionamiento de esta dependencia hasta llegar a un ciclo de mejora continua de una manera estructurada y ordenada.

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Recomendación

A la Directora Metropolitana Financiera

4. Coordinará con la Directora de Desarrollo Institucional para establecer los parámetros para elaborar el Manual de Procesos de la Dirección Metropolitana Financiera, en forma participativa con los servidores que la conforman, documento que una vez aprobado por el Alcalde Metropolitano, será puesto en ejecución y socialización, lo que permitirá disponer de una herramienta de gestión de cumplimiento obligatorio y de información para los usuarios externos sobre el funcionamiento de esta dependencia con la descripción de los productos, volumen y frecuencia, tareas, tiempos reales y de demora, ubicación, requerimientos y los puestos responsables de su ejecución para llegar a un ciclo de mejora continua de una manera estructurada y ordenada.

In document Examen de auditoría integral al proceso de recaudación de las cuentas por cobrar años anteriores del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012 (página 79-82)