UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.
TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN
CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA.
TEMA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA EN LOS PROCESOS DE
ADMISIÓN DE PERSONAS DE LA EMPRESA “TRANSMETRO S.A.”
EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO.
AUTORA: CHAMORRO LAGOS MARTHA MARISELA
ASESOR: MBA. LEONARDO CARRIÓN HURTADO
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR
Yo, Leonardo Carrión, en calidad de Asesor de Tesis, designado por disposición de
Rectorado de la UNIANDES certifico que la estudiante: Martha Marisela Chamorro Lagos,
alumna del noveno nivel de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría CPA, ha
culminado el trabajo de tesis con el tema: “AUDITORÍA ADMINISTRATIVA EN LOS
PROCESOS DE ADMISIÓN DE PERSONAS DE LA EMPRESA “TRANSMETRO S.A” EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, quién ha cumplido con todos los requerimientos exigidos por la universidad, por lo que se aprueba el mismo para su
defensa.
Atentamente,
……… MBA. Leonardo Carrión
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE TESIS
Yo, Martha Marisela Chamorro Lagos, declaro que los derechos obtenidos en la
investigación que presento como informe final, previo a la obtención del título de Ingeniera
en Contabilidad Superior, Auditoria y Finanzas CPA, cuyo tema es: “AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA EN LOS PROCESOS DE ADMISIÓN DE PERSONAS DE LA EMPRESA TRANSMETRO S.A EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO”, son absolutamente auténticos y personales.
En tal virtud, expreso que el contenido, las conclusiones, los efectos legales y académicos
que se desprenden del trabajo propuesto, son de exclusiva responsabilidad de la autora.
Atentamente,
……….. Martha Marisela Chamorro Lagos
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES”
NOTA DE ACEPTACIÓN
_____________________________
Firma del Presidente del Jurado
_____________________________
Firma del Oponente
_____________________________
DEDICATORIA
A Dios, por permitirme cumplir con esta meta muy importante en mi vida, porque supo
darme la fuerza para no desmayar ante los problemas que se me presentaban, ensenándome
a nunca perder la fe.
A mis padres y hermanos en especial a mi madre a quien le debo lo que soy, con su buen
ejemplo, honestidad y paciencia han hecho de mí una persona de bien para la sociedad.
A mi Esposo quien nunca dejo de apoyarme incondicionalmente, a mi hija Guadalupe
quien me inspira día a día a superarme.
A mi maestro tutor y ejemplo de superación MBA. Leonardo Carrión.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por la vida, por permitirme llegar a cumplir este sueño.
A la UNIANDES por permitirme formar profesionalmente en sus aulas, con maestros de
calidad en especial, al MBA. Leonardo Carrión, quien supo guiarme con su conocimiento
para la terminación de este trabajo.
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ... 1
Antecedentes de la investigación. ... 1
Planteamiento del problema. ... 2
Formulación del problema. ... 3
Delimitación del problema. ... 3
Objeto De Estudio. ... 3
Campo De Acción. ... 4
Línea de Investigación. ... 4
Objetivos. ... 4
Objetivo General. ... 4
Objetivos Específicos. ... 4
Idea a defender. ... 5
Variables de la investigación. ... 5
Justificación del tema. ... 5
Metodología investigativa a emplear. ... 6
Resumen de estructura de la tesis. ... 6
1. MARCO TEÓRICO. ... 8
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ... 8
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. ... 8
1.2.1. Procesos contables ... 8
1.2.1.1. Auditoría. ... 9
1.2.1.2. Importancia de la auditoría. ... 10
1.2.2.1. Proceso de la Auditoría Administrativa. ... 12
1.2.2.1.1. Planeación. ... 14
1.2.2.1.2. Instrumentación. ... 15
1.2.2.1.3. Examen. ... 16
1.2.2.1.4. Informe. ... 16
1.2.3. Administración de Personas. ... 17
1.2.3.1. Objetivos de la administración de recursos humanos. ... 17
1.2.3.2. Aspectos fundamentales de la administración moderna de recursos humanos. 18 1.2.3.3. Proceso de la administración de recursos humanos. ... 19
1.2.3.4. Objetivos en el proceso de admisión de personas. ... 23
1.2.3.5. Indicadores del proceso administrativo. ... 24
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN. . 25
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPITULO. ... 25
CAPÍTULO II ... 26
2. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. ... 26
2.1. CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL. ... 26
2.1.1. Base Legal. ... 27
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO... 28
2.2.1. Modalidad de la investigación. ... 28
2.2.2. Tipos de investigación. ... 28
2.2.2.1. Investigación de Campo. ... 28
2.2.2.2. Investigación bibliográfica. ... 29
2.2.2.3. Investigación descriptiva. ... 29
2.2.3.1. Métodos de la investigación. ... 29
2.2.3.1.1. Inductivo-Deductivo. ... 30
2.2.3.2. Técnicas de la investigación. ... 30
2.2.3.2.3. La observación. ... 30
2.2.3.3. Instrumentos. ... 31
2.2.3.3.1. Guía de entrevista. ... 31
2.2.3.3.2. El cuestionario. ... 31
2.2.4. Población y muestra. ... 31
2.2.4.1. Población. ... 31
2.2.4.2. Muestra. ... 32
2.2.5. Interpretación de los resultados de la Investigación. ... 32
2.2.5.1. Guía de entrevista al Gerente. ... 33
2.2.5.2. Encuesta a los empleados. ... 35
2.2.6. Verificación de la idea a defender. ... 38
2.3. PROPUESTA DEL INVESTIGADOR. ... 39
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO. ... 39
CAPÍTULO III ... 41
3. MARCO PROPOSITIVO. ... 41
3.1. TEMA DE LA PROPUESTA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA EN LOS PROCESOS DE ADMISIÓN DE PERSONAS DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE URBANO “TRANSMETRO S. A.”, EN LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO... 41
3.2. DESARROLLO DE LA PROPUESTA. ... 41
3.2.1. Justificación. ... 41
3.2.2. Objetivo General. ... 42
3.2.3. Objetivos específicos. ... 42
3.2.4.1. Planificación. ... 42
3.2.4.1.1. Objetivo de la planificación. ... 43
3.2.4.1.2. Factores a Revisar. ... 43
3.2.4.1.3. Preparación del proyecto de auditoría. ... 44
3.2.4.2. Instrumentación. ... 64
3.2.4.2.1. Indicadores de gestión. ... 66
3.2.4.2.2. Papeles de trabajo. ... 68
3.2.4.2.3. Evidencia. ... 77
3.2.4.2.4. Supervisión de trabajo. ... 77
3.2.4.3. Informe. ... 77
3.2.4.3.1. Aspectos Operativos. ... 77
3.2.4.3.2. Lineamientos generales para la preparación del informe final. ... 78
3.2.4.3.3. Presentación de informe. ... 78
3.3. VALIDACIÓN DE LA PROPUESTA. ... 82
3.4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ... 82
3.4.1. Conclusiones. ... 82
3.4.2. Recomendaciones. ... 83
BIBLIOGRAFÍA………..
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº. 1. Objetivos de la Auditoría Administrativa ... 12
Tabla Nº. 2. Metodología de la Auditoría Administrativa. ... 13
Tabla Nº. 3. Detalle del Proceso de Administración de Recursos Humanos. ... 22
Tabla N° 4 Objetivos en el proceso de admisión de personas ... 23
Tabla N° 5. Indicadores de desempeño ... 24
Tabla Nº 6. Cronograma de Trabajo ... 45
Tabla N° 17. Técnica ocular aplicada en la auditoría administrativa en TRANSMETRO ... 65
Tabla N° 18. Técnica verbal aplicada en la auditoría administrativa en TRANSMETRO ... 65
Tabla N° 19. Técnica escrita aplicada en la auditoría administrativa en TRANSMETRO .... 66
Tabla N° 20. Procesos para integrar personas “reclutamiento y selección del personal” .. 69
Tabla N° 21. Procesos para organizar a las personas “ diseño organizacional y de puestos y la evaluación del desempeño por competencias” ... 70
Tabla N° 22. Procesos para recompensar a las personas “ incentivar al personal” ... 72
Tabla N° 23. Procesos para desarrollar a las personas “ capacitar e incrementar el desarrollo profesional y personal” ... 73
Tabla N° 24. Procesos para retener a las personas “clima laboral, seguridad social e industrial” ... 74
ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro No. 1. Población y muestra ... 32
Cuadro N°. 2. Encuesta a los empleados ... 35
Cuadro N°. 3. Encuesta a los empleados ... 35
Cuadro N°. 4. Encuesta a los empleados ... 36
Cuadro N°. 5. Encuesta a los empleados ... 36
Cuadro N°. 6. Encuesta a los empleados ... 36
Cuadro N°.7. Encuesta a los empleados ... 37
Cuadro N°. 8. Encuesta a los empleados ... 37
Cuadro N°. 9. Encuesta a los empleados ... 37
Cuadro N°.10. Encuesta a los empleados ... 38
RESUMEN EJECUTIVO
La Auditoría administrativa es importante en las empresas ya que ésta permite analizar el
desempeño organizacional y evaluar en qué grado se han alcanzado los objetivos, señala
las fallas y los problemas, presenta sugerencias y soluciones mientras que el proceso de
admisión de personas facilita la contratación de personal, la evaluación constante del
personal que ya posee una empresa y la forma más idónea de recompensarlas para
incrementar su productividad, volviendo empleados más eficientes y eficaces.
Mediante la observación directa y el análisis minucioso de las distintas opiniones de los
empleados y administradores se determinó la situación actual de la empresa, y a través del
estudio de diferentes modelos de evaluaciones de la auditoría se sustenta
metodológicamente que la aplicación de una auditoría administrativa se ajusta a las
necesidades de la empresa.
La propuesta de la ejecución de una auditoría administrativa aplicada al proceso de
admisión de personas de la Compañía de Transporte Urbano TRANSMETRO S.A., es
importante ya que los resultados que se alcanzarán con su aplicación contribuirán al
desarrollo y mejoramiento del sistema de admisión de personas en la empresa, por lo que
se considera que las recomendaciones que el informe final de auditoría será de fácil
comprensión, permitiendo que los administradores de la empresa tengan diversas opciones
para mejorar el proceso que disponen en la actualidad para reclutar a su personal, y mejorar
EXECUTIVE SUMMARY
The Management Audit is important in business as it allows analyzing organizational
performance and evaluate to what extent the objectives have been achieved, he said the
flaws and problems, makes suggestions and solutions while the admission process
facilitates hiring people staff, the constant evaluation of staff and has a business and how
best to reward them to increase productivity, becoming more efficient and effective
employees.
Through direct observation and detailed analysis of the different views of employees and
managers the current situation of the company was determined, and through the study of
different models of audit assessments is based methodologically that the application of an
administrative audit is set the needs of the company.
The proposal for the execution of a management audit process applied to the admission of
persons of TRANSMETRO Urban Transport Company SA, it is important as the results
achieved with their application contribute to the development and improvement of the
system of admission of persons in the company, so it is considered that the
recommendations of the final audit report shall be easily understandable, allowing
company administrators have several options for improving the process currently available
1
INTRODUCCIÓN
Antecedentes de la investigación.
Las auditorías en las empresas son importantes, por cuanto a través de éstas podemos
diagnosticar la situación real de la organización, y de esta forma los administradores tomen
decisiones oportunas y eficaces. Además también podemos utilizar a la auditoría como una
herramienta que permita medir el buen funcionamiento de las áreas contables,
administrativas, económicas, de talento humano, entre otros.
En la actualidad es difícil para las empresas encontrar personal idóneo y más difícil aún si
no se hace de una forma correcta, es por eso la necesidad de realizar un estudio más
profundo del proceso de admisión de personas.
En la empresa de Transporte Urbano “TRANSMETRO S.A.”, no existen antecedentes de
este tipo de investigación.
Luego de la revisión bibliográfica referente al tema de investigación en el CDIC de
UNIANDES, se logró constatar que existen temas relacionados tales como:
Sistema de Auditoría financiera para la lavandería Tintex – River y el control financiero.; Ing. Laica Tasinchana Liliana Elisabeth, Ing. Masabanda Condo
Segundo Gabriel. 2011.
Políticas y procedimientos contables de la Compañía de Transportes “Alpayan” Cía. Ltda.; Ing. Araque Rueda Leidi Margoth, Ing. Reyes Chicaisa Dolores
2
Con los antecedentes expuestos anteriormente se considera la presente tesis como original
de esta autora.
Planteamiento del problema.
La presente investigación se llevará a cabo en la empresa de Transporte Urbano “TRANSMETRO S.A.”, misma que se dedica al transporte de pasajeros urbanos de la
ciudad de Santo Domingo desde el año 2005, a través de una entrevista con el Gerente de
la empresa se logró determinar que la compañía tiene una serie de inconvenientes que se
desencadenan de un proceso erróneo de contratación de personal debido a:
No existe un perfil de los diferentes puestos, lo que ocasiona que se contrate el personal equivocado.
No se aplica pruebas idóneas para los diferentes cargos, ocasionando que se contrate personas que no cumplen con un mejor nivel académico.
No hay una guía de entrevista, lo que provoca que no se evalúe correctamente al personal seleccionado.
No hay un control de verificación de datos y referencias lo que ocasiona que se contrate personas sin conocer su historial laboral.
No existe una base de datos de candidatos, lo que hace que la empresa incurra en más gastos en el momento de que existe una vacante ya que debe publicar
nuevamente por los distintos medios de comunicación.
3
Al no existir un proceso adecuado de admisión de personas, la empresa corre el riesgo de
contratar personal no calificado para los distintos puestos de trabajo ocasionando falta de
productividad y por ende disminución de ganancias.
Formulación del problema.
¿Cómo mejorará el proceso de admisión de personas de la empresa de transporte urbano
TRANSMETRO S.A.?
Delimitación del problema.
La auditoría del Proceso de admisión de personas se realizará en la Compañía de Transporte Urbano “TRANSMETRO S.A.”, que fue creada en el año 2005 mediante
resolución N° Q.I.J.4257, aunque inicialmente su actividad principal era el transporte
urbano, a partir del año 2010 construye su propia Estación de Servicios, se encuentra
ubicada en el Plan de vivienda Virgilio Abarca Av. De los colonos 14 y pasaje 6,
conformada por un directorio de 11 miembros, cuenta con 30 empleados, está integrada
por 141 accionistas de la compañía y está a su vez está obligada a llevar contabilidad,
regulada por la Superintendencia de Compañías.
El tiempo que se estima para realizar la presente auditoría será aproximadamente de dos
meses teniendo como fecha tentativa para la culminación de este trabajo el mes de octubre
del dos mil quince.
Objeto De Estudio.
4
Campo De Acción.
El campo de acción es la Admisión de personas.
Línea de Investigación.
La presente tesis se enmarca en la línea de investigación: Auditoría.
Objetivos.
Objetivo General.
Realizar una Auditoría administrativa para evaluar el proceso de admisión de personas en la Empresa de Transporte Urbano “TRASMETRO S.A.”.
Objetivos Específicos.
Fundamentar teóricamente los Procesos contables auditores, Auditoría
Administrativa y el proceso de Admisión de personas a través de la argumentación
bibliográfica,
Diagnosticar la situación actual de la Compañía de Transporte Urbano “TRASMETRO S.A.”, a través de la investigación científica, utilizando la
metodología cuali-cuantitativa.
Efectuar una auditoría administrativa para evaluar la eficiencia y eficacia en el
5
Idea a defender.
Con la ejecución de la auditoría administrativa caracterizada por la planificación
preliminar y específica, la ejecución a través de los papeles de trabajo y la comunicación
de resultados mediante la presentación del informe final, mejorará la situación actual del
proceso de admisión de personas en la Compañía de Transporte Urbano TRANSMETRO
S.A.
Variables de la investigación.
Variable independiente: Auditoría administrativa.
Variable Dependiente: Admisión de personas.
Justificación del tema.
El tema investigado en la presente tesis fue seleccionado por la importancia y la necesidad
de evaluar el proceso de admisión de personas, ya que así se logrará mejorar el proceso de
contratación de personas y maximizar la producción del personal ya existente, los
beneficios directos que la empresa tendrá al aplicar las recomendaciones al finalizar esta
auditoría será mejorar la calidad de servicio e incrementar las utilidades de la empresa.
Cabe señalar que este trabajo investigativo aportará beneficios económicos a la empresa en
estudio y que será cubierto en un 100% por el investigador por lo que se justifica
económicamente.
Además la ejecución del presente trabajo, permitirá la obtención del Título de Ingeniera en
6
Metodología investigativa a emplear.
Para realizar esta investigación se utilizará la metodología cuali-cuantitativo, se utilizará
con mayor énfasis en el cualitativo ya que se indagará a través de entrevistas y encuestas la
situación real de la empresa y su clima laboral y cuantitativo porque se utilizará el análisis
de los papeles de trabajo a través de indicadores.
En los tipos de investigación se aplicarán la de campo, bibliográfica y descriptiva y en los
métodos se emplearán el Inductivo – Deductivo ya que se analizará de lo particular a lo
general, el analítico – sintético de forma detallada, las técnicas que se utilizarán serán las
encuestas, entrevistas y observación.
Resumen de estructura de la tesis.
En la introducción se establecerá la importancia de la auditoría en las empresas y más
aún de la auditoría Administrativa en el proceso de admisión de personas en la Compañía
de Transporte Urbano TRANSMETRO S.A., ya que a través de la observación e
indagación se evidencia la falta de un control de selección del personal.
Esta auditoría se pretende sustentar a través del estudio de los siguientes capítulos:
Capítulo I: Marco Teórico, este trabajo de auditoría se fundamentará en las teorías
existentes del tema tanto de la Variable dependiente Auditoría Administrativa, como la
variable independiente admisión de personas, sustentado en conceptos y enfoques de
varios autores los mismos que serán analizados para su aplicación.
Capítulo II: Marco Metodológico y Planteamiento de la propuesta, Se realizará a través de
una correcta aplicación de la metodología, técnicas y herramientas necesarias para acceder
7
Capítulo III: Validación y/o Evaluación de los resultados de su aplicación, se determinará
los resultados de la auditoría en la aplicación de la propuesta en la empresa tanto de la
variable dependiente como la variable independiente.
Aporte teórico.
La presente investigación será considerada por profesionales y estudiantes como fuente de
información y como modelo guía para temas de iguales o similares características.
Significación práctica.
El informe de auditoría que se presente, permitirá que los administradores tomen las
mejores decisiones inherentes al problema, para de forma eficiente y eficaz contratar el
personal idóneo para cada puesto.
Novedad científica.
Por no existir antecedentes de este tipo de investigación en la empresa, el informe final de
la auditoría administrativa ayudará a que los directivos conozcan que procesos se están
llevando bien y cuales necesitan mejorar para de esta forma optimizar la productividad del
8
CAPÍTULO I
1. MARCO TEÓRICO.
1.1. ORIGEN Y EVOLUCIÓN DEL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
La falta de un departamento de Talento Humano, determina la ausencia total de un proceso
de admisión de personas, ocasionando que la empresa no aproveche al máximo a sus
colaboradores que dispone y el que prevé contratar, al aplicar una auditoria Administrativa
en el proceso de admisión del personal, se determinará las causas y consecuencias que deja
una contratación errónea, de esta forma se emitirá un informe minucioso con las
recomendaciones que se consideren apliquen a una posible solución.
Las auditorías en las empresas son importantes, por cuanto a través de éstas podemos
diagnosticar la situación real de la organización, y de esta forma los administradores tomen
decisiones oportunas y eficaces. Además también podemos utilizar a la auditoria como una
herramienta que permita medir el buen funcionamiento de las áreas contables,
administrativas, económicas, de talento humano, entre otros.
1.2. ANÁLISIS DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
El tema de investigación Auditoria Administrativa en los procesos de admisión de personas de la empresa “TRANSMETRO S.A” está conformado por las Variables dependiente “Auditoria Administrativa” e independiente “Admisión de personas” y se
tomaran en cuenta los siguientes temas:
1.2.1. Procesos contables
Es el conjunto contable que está directamente relacionado con el desarrollo exitoso de las
9
leyes, reglamentos y más lineamientos; los profesionales de la auditoría y contabilidad
podrán emitir su opinión respecto al proceso contable.
1.2.1.1. Auditoría.
“Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones administrativas o financieras,
efectuadas con posterioridad a su ejecución, con la finalidad de verificarlas, evaluarlas de acuerdo a las
normas legales y elaborar el informe que contenga comentarios, conclusiones y recomendaciones,
orientadas para una mejor toma de decisiones a gerencia (Lidegaard G., 2005, Pág. 9)”.
La Auditoría comprende la búsqueda y verificación que el proceso contable y
administrativo de una empresa haya sido efectuado conforme a las exigencias de las
normas de auditoría reconocidas, y en base a la aplicación de pruebas poder emitir un
informe con las novedades encontradas con la finalidad de que los directivos de una
organización tomen decisiones.
Toda institución tiene una misión que cumplir, es creada a fin de alcanzar determinados
objetivos, los que al materializarse llevan la satisfacción de las necesidades de quienes son
clientes de la empresa o usuarios de un servicio.
Por lo tanto, los objetivos vienen a constituir lo primero en la intención, mientras que los
resultados son los últimos en la acción. De tal forma, que calidad y cantidad se logre
materializar mediante el cumplimiento de los objetivos y de las metas.
“La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados”. (Cook John & Winkle Gary, 2000, Pág. 5).
La auditoría está orientada hacia la revisión y análisis de la institución en todas sus áreas,
lo que la lleva a determinar su grado de eficiencia. Por esta razón, ésta adquiere gran
importancia dentro del desempeño del ejecutivo, es como una herramienta que no solo se
10
como ejecutivo, el resultado de su gestión, porque destaca hechos pero también permite
acciones de mejoramiento.
1.2.1.2. Importancia de la auditoría.
“La importancia de la Auditoria radica en el control y evaluación de la eficiencia, efectividad y economía
con la que se ha llevado el manejo de los recursos humanos, materiales y financieros que dispone una
entidad, y también por vigilar el cumplimiento de las disposiciones legales” (Whittington O., 2000,
Pág.9).
La auditoría es importante porque examina y evalúa el desempeño de un área
determinada, proporciona una evaluación cuantificada con la que cada área dentro de una
empresa desarrolla sus funciones.
“ La auditoría es importante ya que consiste en un examen sistemático, de sus registro y sus operaciones
con la finalidad de determinar si está de acuerdo con los principios generalmente aceptados, con las
políticas establecidas por la dirección y por cualquier otro tipo de exigencias legales o voluntariamente
aceptadas” (Landivar, 2005, Pág.19).
La auditoría permite a las organizaciones mejorar sus funciones de forma continua, ya
que verifica y evalúa de manera independiente, informa el cumplimiento de sus
reglamentos internos y el cumplimiento de las leyes vigentes, bajo los principios
generalmente aceptados.
1.2.2. Auditoría Administrativa.
“Es el examen integral o específico, realizado por un profesional de las ciencias
económico-administrativas o afines, sobre la actividad administrativa de una organización o entidad y los elementos
que la integran, a efectos de evaluar su desempeño, excelencia y apego a la normatividad establecida”
11
La auditoría administrativa consiste en revelar irregularidades o deficiencias en uno o
varios de los procesos de la empresa, de tal forma que se determine si la organización
opera de forma eficaz y eficiente; abarca el estudio de los objetivos, planes, estructura
orgánica, calidad de recurso humano, sistemas y procedimientos de control a través de un
examen objetivo, metódico y completo.
“Una auditoría administrativa es el examen integral o parcial de una organización con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.”(Benjamin, 2001,
Pág. 12).
La auditoría administrativa se define como la revisión analítica total o parcial dentro de
una empresa, es el examen comprensivo y constructivo que se lo utiliza con el propósito
de analizar el nivel de desempeño y oportunidades de mejora, para innovar y lograr una
ventaja competitiva sustentable para una organización.
La auditoría administrativa presenta una opinión sobre todos los aspectos administrativos y
operativos enfatizándose en la eficacia y eficiencia que utilizaron en el manejo de recursos
materiales, financieros y humanos, a través de la utilización de políticas bien definidas,
aplicación de controles en todas las áreas y revisión de resultados de forma oportuna para
en base a estos aplicar correctivos de ser necesarios.
La auditoría administrativa analiza toda una entidad o parte de ella, examina una actividad
o un proyecto completo, de uno o varios periodos, determinando si se ha realizado alguna
deficiencia importante de políticas, procedimientos y prácticas defectuosas, busca siempre
el perfeccionamiento continuo de los planes y procedimientos, es por ello que las
12 Tabla Nº. 1. Objetivos de la Auditoría Administrativa
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
1.2.2.1. Proceso de la Auditoría Administrativa.
Por sus características, la auditoría administrativa constituye una herramienta fundamental
para lograr el crecimiento en las empresa, los diferentes procesos de la auditoría le
permiten al auditor identificar las áreas más críticas e importante, evaluar los niveles del
riesgo y programar la obtención de la evidencia necesaria para la ejecución de su trabajo,
definidos los factores a auditar se realiza la investigación preliminar para determinar la
situación administrativa de la organización es o no la adecuada, la información tiene que
analizarse con el mayor cuidado posible para no proporcionar confusión en la
interpretación de los resultados.
Objetivos de la Auditoría Administrativa
Constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, que acciones se pueden tomar para subsanar
deficiencias y como superar obstáculos.
De control.
De productividad.
De organización.
De servicio.
De calidad.
De cambio.
De aprendizaje.
13
Tabla Nº. 2. Metodología de la Auditoría Administrativa.
Elementos Detalle Definición
Planeación
Factores a revisar.
Fuentes de estudio.
Investigación preliminar.
Preparación del proyecto de
auditoría.
Diagnóstico preliminar.
Proceso administrativo.
Internas y externas.
Revisión de documentación y
observación.
Propuesta técnica y programa de
trabajo.
Concretar el proyecto de
auditoria.
Instrumentación
Recopilación de información.
Papeles de trabajo.
Evidencia.
Técnicas de recolección y
medición.
Técnicas de recolección de
información.
Tipos de evidencia.
Examen
Técnicas de análisis
administrativo.
Formulación del diagnóstico
administrativo.
Técnicas organizacionales y
cuantitativas.
Cuantificación y cualificación de la información.
Informe
Aspectos operativos.
Lineamientos generales para
su preparación.
14 Tipos de informe.
Propuesta de implantación.
Presentación del informe.
Informe general, ejecutivo y de
aspectos relevantes.
Métodos de implantación.
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
1.2.2.1.1. Planeación.
“La planeación refiere los lineamientos de carácter general que norman la aplicación de la auditoría
administrativa, para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes de estudio, la
investigación preliminar, el proyecto de auditoría y el diagnóstico preliminar sean suficientes, pertinentes y
relevantes”. (Benjamin, 2001, Pág. 56).
La planeación recopila información general sobre la empresa y sus principales actividades,
con la finalidad de identificar las condiciones existentes para ejecutar la auditoría,
cumpliendo los estándares definidos para el efecto.
Objetivo de la planeación.
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoría en forma
secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer para
alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.
Fuentes de estudio.
Las fuentes de estudio representan las instancias internas y externas a las que se recurre
15 Fuentes internas.
o Órganos de gobierno.
o Organismos de control interno.
o Accionistas.
o Niveles de la organización.
o Sistemas de información.
Fuentes externas.
o Normativas.
o Organizaciones del mismo sector.
o Organizaciones líderes en el campo de trabajo.
o Redes de información.
o Proveedores, clientes o usuarios.
1.2.2.1.2. Instrumentación.
“Concluida la parte preparatoria de la auditoría, se procede a la instrumentación, etapa en la cual se tienen
que seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables de acuerdo a las
circunstancias de la auditoría, la medición que se empleará, el manejo de los papeles de trabajo y
evidencia”. (Benjamin, 2001, Pág. 64).
A través de la instrumentación el auditor recopila la documentación base para sustentar sus
16 Papeles de trabajo.
“Son los registros en donde describe el auditor las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas”.
(Benjamin, 2001, Pág.69).
Los papeles de trabajo permiten acumular la información que el auditor utilizará en el
momento de realizar su informe final, sirven como un archivo soporte para la empresa, en
estos documentos se pueden dejar el registro de los hallazgos encontrados por el auditor.
1.2.2.1.3. Examen.
“El examen de los factores de la auditoría administrativa consiste en dividir o separar sus elementos
componentes para conocer su naturaleza, las características y el origen de su comportamiento”.
(Benjamin, 2001, Pág.73).
El segregar la información que el auditor recopila facilita la elaboración de los papeles de
trabajo y la redacción del informe final.
1.2.2.1.4. Informe.
“El informe reúne los resultados de la auditoría”. (Benjamín, 2001, Pág.80).
Al finalizar la auditoría el profesional auditor deber redactar lo que encontró al realizar su
revisión, las conclusiones a las que llegó una vez que evaluó toda la documentación, y las
17
1.2.3. Administración de Personas.
“Es el conjunto de políticas y prácticas necesarias para dirigir los aspectos
administrativos en cuanto a las personas o los recursos humanos, como el reclutamiento,
la selección, la formación, las remuneraciones y la evaluación del desempeño”
(Chiavenato, 2008, Pág. 4).
El arte de la administración de personas consiste en el buen uso de los conocimientos de
las leyes, de la gestión del talento humano, del manejo del personal de forma adecuada.
1.2.3.1. Objetivos de la administración de recursos humanos.
Las personas constituyen el principal activo de la organización y de ahí la necesidad de que
las empresas sean más conscientes de sus trabajadores y les presten atención.
Las organizaciones con éxito se han dado cuenta de que sólo pueden crecer, prosperar y
mantener su continuidad si son capaces de optimizar el rendimiento sobre las inversiones
de todos sus grupos de interés principalmente en los empleados.
Ayudar a la organización a alcanzar sus objetivos y a realizar su misión.
Proporcionar competitividad a la organización.
Proporcionar a la empresa personas bien entrenadas y motivadas.
Aumentar la autoevaluación y la satisfacción de las personas en el trabajo.
Desarrollar y mantener la calidad de vida en el trabajo.
Administrar e impulsar el cambio.
18 Construir la mejor empresa y el mejor equipo.
En el fondo, todo esto significa crear todas las condiciones para aumentar el capital
humano, así como el capital intelectual, sea de las personas o de la organización.
1.2.3.2. Aspectos fundamentales de la administración moderna de recursos humanos.
La administración de recursos humanos se basa en algunos aspectos fundamentales:
Las personas como seres humanos.
Dotadas de personalidad propia y profundamente diferentes entre sí, con un
historial personal particular y diferenciado, poseedoras de conocimiento,
habilidades y competencias indispensables para la debida administración de los
demás recursos de la organización.
Las personas como activadores de los recursos de la organización.
Como elementos que impulsan a la organización, capaces de dotarla del talento
indispensable para su constante renovación y competitividad en un mundo lleno de
cambios y desafíos. Las personas como fuente de impulso propio que dinamiza a la
organización y no como agentes pasivos, inertes y estáticos.
Las personas como asociadas de la organización.
Capaces de conducirla a la excelencia y al éxito. Como asociadas, las personas
hacen inversiones en la organización, esfuerzo, dedicación, responsabilidad y
19
medio de salarios, incentivos económicos, crecimiento profesional, satisfacción,
desarrollo de carrera.
Las personas como talentos proveedores de competencias.
Las personas como elementos vivos y portadores de competencias esenciales para
el éxito de la organización. Cualquier organización puede comprar máquinas y
adquirir tecnologías para equipararse con sus competidores; esto es relativamente
fácil, pero construir competencias similares a las que poseen los competidores es
extremadamente difícil, lleva tiempo, maduración y aprendizaje.
1.2.3.3. Proceso de la administración de recursos humanos.
El contexto de la administración de recursos humanos lo conforman las personas y las
organizaciones, el personal pasa buena parte de su vida trabajando en las empresas, las
cuales dependen de ellos para funcionar y alcanzar el éxito. Por una parte, el trabajo
requiere los esfuerzos y ocupa una buena cantidad de tiempo de las vidas de las personas,
quienes dependen de su subsistencia y éxito personal.
Las organizaciones también dependen, directa o indirectamente, de los colaboradores para
operar, producir sus bienes y ofrecer sus servicios, atender sus clientes, competir en los
mercados y alcanzar sus objetivos globales y estratégicos.
Todos estos procesos tienen estrecha relación entre sí, de manera en que tienen influencia
recíproca. Cada proceso tiende a favorecer o a perjudicar a los demás cuando es bien o mal
utilizado.
La administración de recursos humanos está integrada de procesos dinámicos e
20 Procesos para administrar a las personas.
Son los procesos para incluir a nuevas personas en la empresa. Se pueden llamar
procesos para proveer o abastecer personas, incluyen el reclutamiento y la selección de
personal.
Procesos para organizar a las personas.
Son los procesos para diseñar las actividades que las personas realizarán en la empresa,
para orientar y acompañar su desempeño, incluyen el diseño organizacional y de
puestos, el análisis y la descripción de los mismos, la colocación de las personas y la
evaluación del desempeño.
Procesos para recompensar personas.
Son los procesos para incentivar a las personas y para satisfacer sus necesidades
individuales más elevadas, incluyen recompensas, remuneraciones y prestaciones y
servicios sociales.
Procesos para desarrollar a las personas.
Son los procesos para capacitar e incrementar el desarrollo profesional y personal,
implican la formación y el desarrollo, la administración del conocimiento y de las
competencias, el aprendizaje, los programas de cambios y el desarrollo de carreras y
los programas de comunicación y conformidad.
Procesos para retener a las personas.
Son los procesos para crear las condiciones ambientales y psicológicas satisfactorias
21
organizacional, el clima, la disciplina, la higiene, la seguridad y la calidad de vida y las
relaciones sindicales.
Procesos para auditar a las personas.
Son los procesos para dar seguimiento y controlar las actividades de las personas y para
verificar los resultados, incluyen bancos de datos y sistemas de información
administrativa.
Son los procesos que se utilizan para dar seguimiento y controlar las actividades de las
personas y para verificar los resultados, incluyen banco de datos y sistemas de
información administrativa.
La administración moderna de recursos humanos consiste en integrar a las personas
mediante el reclutamiento y selección del personal, en organizarles a través del diseño y
evaluación constante de los puestos de trabajo, en recompensarles por medio de las
22
Tabla Nº. 3. Detalle del Proceso de Administración de Recursos Humanos.
Procesos para administrar personas Reclutamiento. Selección.
Procesos para organizar personas Diseño de puestos.
Evaluación del desempeño.
Procesos para recompensar Personas
Remuneraciones.
Prestaciones.
Incentivos.
Procesos para desarrollar Personas
Formación.
Desarrollo.
Aprendizaje.
Administración del conocimiento.
Procesos para retener personas
Higiene y seguridad.
Calidad de vida.
Relaciones con los empleados y los sindicatos.
Procesos para auditar personas
Banco de datos.
Sistema de información
administrativa.
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Prácticas éticas y
socialmente responsables.
Productos y servicios competitivos y de alta calidad.
23
1.2.3.4. Objetivos en el proceso de admisión de personas.
“Existe una estrecha relación entre los objetivos de las empresas y de las personas, se comprobó que, si la
organización pretende alcanzar sus objetivos por el mejor camino, entonces debe saber canalizar los
esfuerzos de las personas para que también ellas alcancen sus objetivos individuales y para que ambas
ganen.”(Chiavenato, 2008, Pág. 5).
Los objetivos organizacionales e individuales dependen uno del otro para existir y
subsistir, ya que el recurso humano se convierte en un elemento básico para el desarrollo
de una organización, y esta a su vez se convierte en el medio de subsistencia para el
colaborador.
Las organizaciones que en la actualidad valoran económicamente el activo humano que
poseen, son aquellas que se encuentran posesionadas en el mercado, como empresas de
calidad en servicio, una cualidad difícil de que sea valorada por el consumidor.
Las grandes empresas se mantienen constantemente incentivando a su personal,
capacitándole porque están conscientes que la preparación intelectual de su empleado es lo
único que le permitirá a la organización avanzar.
Tabla N° 4 Objetivos en el proceso de admisión de personas
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro Objetivos de la organización
Supervivencia
Crecimiento sostenido Rentabilidad
Productividad Reducción de costos Participación en el mercado Nuevos productos
Nuevos clientes Competitividad Imagen en el mercado
Objetivos de las empresas.
Mejores salarios Mejores prestaciones Estabilidad de empleo Calidad de vida en el trabajo Consideración y respeto Oportunidad de Crecimiento Libertad para trabajar Liderazgo liberal
24
1.2.3.5. Indicadores del proceso administrativo.
“El fin primordial de emplear indicadores en el proceso administrativo es el poder evaluar en términos
cualitativos y cuantitativos el puntual cumplimiento de sus etapas y propósito estratégico, a partir de la
revisión de sus funciones. Para estar en posibilidad de obtener la mayor información, a cada etapa del
proceso que se le asigne a los indicadores cualitativos, que son los que dan razón de ser a la organización,
e indicadores cuantitativos, que son los que traducen en hechos el objeto de la organización”.(Benjamin,
2001, Pág. 98).
Los índices del proceso administrativo sirven para evaluar en términos cualitativos y
cuantitativos el puntual cumplimiento de sus etapas y propósito estratégico,
complementando la utilización de los dos métodos ayuda a obtener una visión global de la
empresa.
Tabla N° 5. Indicadores de desempeño
Costo de la plantilla Personal de base + de confianza + eventuales x sueldo total
Rotación del personal Renuncias / total de empleados
Nivel de capacitación Empleados capacitados / total de empleados
Nivel de capacitación por área Empleados capacitados / número de empleados por área
Nivel académico de los trabajadores Nivel de estudios / total de empleados
Asistencia al trabajo Asistencia / días laborales
25
1.3. VALORACIÓN CRÍTICA DE LOS CONCEPTOS PRINCIPALES DE LAS DISTINTAS POSICIONES TEÓRICAS SOBRE EL OBJETO DE INVESTIGACIÓN.
Una vez que se ha realizado la investigación y fundamentado las diferentes teorías a través
de libros y publicaciones, se considera que lo expresado por cada uno de los autores que
forman parte de este trabajo es importante porque es necesario que se evalué el
funcionamiento de cada área de la empresa, especialmente aquella que es tan sensible
como el área de talento humano.
La ejecución de una auditoría administrativa para evaluar las diferentes áreas de una
empresa sienta un precedente de que es indispensable analizar, evaluar y corregir los
procesos, especialmente aquellos que tienen que ver con uno de los activos más
importantes de la empresa, como lo es el recurso humano. Según la opinión de Idalberto
Chiavenato la evaluación del proceso de admisión de personas es tan importante ya que
permite seleccionar al personal ideal que permite a la organización alcanzar la eficacia y
eficiencia.
La auditoría administrativa según Benjamín Franklin, permite que la organización a través
de la utilización de indicadores, examine que los procesos de las empresas sean
correctamente evaluados, y en base a los resultados que se obtienen también sean
corregidos, a través de la implementación de estrategias, de políticas y de decisiones
oportunas.
1.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPITULO.
Durante esta investigación se han revisado temas respecto a la aplicación adecuada de los
procesos contables auditores, de la importancia de las auditorías que cubren cada área de la
empresa apegadas siempre en normas y reglas que guíen al auditor a emitir su opinión libre
26
Se pretende utilizar métodos como el método cuali- cuantitativo y el cualitativo para el
desarrollo de esta investigación, ya que el método cuantitativo o investigación cuantitativa
se utiliza para demostrar en números y gráficos y para la realización de encuestas o
preguntas, el método cualitativo es exploratorio y explicativo ya que es una técnica que
ayuda a saber el por qué y para que de las cosas.
En el estudio de la auditoría se evidenció la importancia de que en la actualidad se evalúe
el funcionamiento de cada área de la empresa y sus empleados, los procesos de
administración de personas, permite conocer cómo se debe actuar en el momento en que se
desea incorporar a su organización nuevo personal y la importancia de implementar
programas de retroalimentación de aquel personal del que ya se dispone.
CAPÍTULO II
2. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.
2.1. CARACTERIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL CONTEXTO INSTITUCIONAL.
En el año de 2005 ante la necesidad de organizar el transporte y al amparo de la ley de
tránsito en vigencia, se logra crear en la Ciudad de Santo Domingo la Compañía de
Transporte Urbano TRANSMETRO S.A.
Desde su fundación TRANSMETRO trabaja para satisfacer las necesidades de transporte
urbano de Santo Domingo de los Tsáchilas ampliando sus recorridos, renovando su parque
automotor y dando una mejor imagen a la ciudad llegando actualmente a cubrir
aproximadamente el 35% de servicio en la provincia.
La empresa posee 141 unidades, alrededor de 20 líneas uniendo varios barrios y
cooperativas de la cuidad, TRANSMETRO ha sido pionera en la incorporación de nuevos
27
ascenso y descenso de los pasajeros incluso con discapacidades físicas, estas
certificaciones cuentan con la norma INEC.
La junta general de accionistas es la quien tiene la potestad de decisión, representada por
un directorio conformado por 11 miembros, cuenta con 30 empleados, está integrada por 141 accionistas de la Compañía de Transporte Urbano “TRANSMETRO S. A.”, está
obligada a llevar contabilidad y regulada por la Superintendencia de Compañías.
En cuanto concierne al talento humano, ha existido gran rotación tanto del personal
operativo como administrativo, teniendo una estadística de duración en los puestos de
trabajo menor a un año, es por esta razón la notable necesidad de una auditoria de
cumplimiento en los procesos de admisión de personas, de esta forma mejorar el proceso
de admisión y lograr que el colaborador seleccionado cumpla con los requerimientos de los
diferentes puestos de trabajo, así se logrará minimizar los costos que se realizan cuando se
está en busca de un nuevo talento para la empresa.
En la actualidad no se encuentra correctamente definida y difundida una misión y visión
no existen políticas empresariales existen manuales de funciones, mismos que son
entregados a los empleados en el momento de la contratación, pero no existe un
seguimiento para controlar las actividades desarrolladas por los colaboradores.
2.1.1. Base Legal.
Este presente trabajo investigativo está legalmente sustentado y regulado bajo los
siguientes organismos competentes:
Agencia Nacional de Transporte Terrestre.
Superintendencia de Compañías.
28 Normas de auditoría generalmente aceptados.
2.2. PROCEDIMIENTO METODOLÓGICO.
2.2.1. Modalidad de la investigación.
En la presente investigación sobre el tema auditoría administrativa en el proceso de
admisión de personas en la compañía de transporte urbano “TRANSMETRO S.A” se
utilizó el método cuantitativo porque se aplicó análisis, cuadros sinópticos, variables y
principios fundamentales de la Contabilidad y Auditoría, ya que es necesario cuantificar
en números los resultados obtenidos de la presente investigación.
Adicionalmente se tomó en cuenta el método Cualitativo ya que este ayudó a determinar
información con el personal existente, ya que se empleó entrevistas y cuestionarios.
Es así como se determinó y midió las destrezas y habilidades, fortalezas y debilidades, de
los colaboradores que existen laborando en la actualidad en la empresa de transporte
urbano TRANSMETRO S.A.
2.2.2. Tipos de investigación.
2.2.2.1. Investigación de Campo.
Se realizó entrevistas con el representante legal de la empresa en este caso el gerente, adicionalmente también se hizo cuestionarios que se aplicaron al personal para determinar cuáles son los parámetros que han influido al momento de la contratación actual, que más se debe hacer para una contratación óptima y de calidad.
29
tenga del problema, permitiendo cerciorarse de las condiciones reales en que se han conseguido, así se logrará obtener información relevante para el proceso de esta auditoría y la culminación de la misma.
2.2.2.2. Investigación bibliográfica.
La investigación bibliográfica es importante porque esta permite examinar los conceptos y opiniones de diferentes autores respecto a modelos de Auditoria de cumplimiento y talento humano, que sirvió para el desarrollo del marco teórico y el continuo avance de la auditoría., se puede entender como la investigación que se utiliza para determinar cuál es el conocimiento existente en una área es este caso la Auditoria y el Talento humano.
2.2.2.3. Investigación descriptiva.
El objetivo de la investigación descriptiva es conocer las situaciones y actitudes que se dan en la empresa de transporte urbano TRANSMETRO S.A., a través de la descripción exacta de las actividades, procesos y personas. Su meta no se limita a la recolección de datos, sino a la predicción e identificación de las relaciones que existen entre dos o más variables.
2.2.3. Métodos, técnicas e instrumentos de la investigación.
2.2.3.1. Métodos de la investigación.
30
2.2.3.1.1. Inductivo-Deductivo.
Los métodos inductivos – deductivos inician en los conocimientos que se aplican para
encontrar las incidencias determinadas y después convertir estos en ley, interviene lo
científico y a través de este método se garantiza el cumplimiento de los objetivos
propuestos.
Dentro de este trabajo se utilizará la investigación para evaluar el proceso de admisión de
personas aplicado en la empresa, además se analizará el impacto que tiene la contratación
de personal no idóneo y su repercusión en la economía de la compañía, se analizará el
proceso de capacitación y recompensa a los empleados.
2.2.3.2. Técnicas de la investigación.
Las técnicas de la investigación son las actividades de recolectar y analizar información relevante,
ya que el investigador se fundamenta de este tipo de información para sustentar sus opiniones.
En la ejecución de la presente investigación se utilizaron las siguientes técnicas.
2.2.3.2.1. La encuesta.
La encuesta es un cuestionario que permite recopilar información basada en una muestra o
una parte de la población y se la utiliza en función de las variables que se investigan.
2.2.3.2.3. La observación.
Consiste en la apreciación sistemática y directa para captar los aspectos más significativos
de los hechos, de la actitud de las personas en el contexto donde se desarrollan
31
2.2.3.3. Instrumentos.
2.2.3.3.1. Guía de entrevista.
Se entiende por un encadenamiento de preguntas debidamente ordenadas para recopilar
información del gerente de la empresa y de los colaboradores de las diferentes áreas.
2.2.3.3.2. El cuestionario.
Son preguntas cuyo objetivo es obtener información clara y precisa, el cuestionario se
orienta a obtener información relevante para el desarrollo de esta presente investigación.
2.2.4. Población y muestra.
Para el desarrollo de esta investigación se aplicó entrevista al gerente y encuestas a todo el
personal, debido a que la población es pequeña se asumió como muestra el total de
población.
2.2.4.1. Población.
Esta investigación se llevó a cabo en las instalaciones de la empresa de transporte urbano
Transmetro S.A. teniendo como población el personal administrativo y de ventas.
Para el desarrollo de este trabajo investigativo se tomará en cuenta la población que a
32 Cuadro No. 1. Población y muestra
Población y Muestra
DETALLE POBLACIÓN
Presidente 1
Gerente 1
Comisario 1
Contador 1
Colaboradores 30
Directorio 11
Socios 74
Accionistas 114
Total 223
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
2.2.4.2. Muestra.
La muestra es una parte representativa de la población, para el desarrollo de esta
investigación se tomó como muestra el personal administrativo y de ventas, dando un total
de 34 personas a ser encuestadas.
2.2.5. Interpretación de los resultados de la Investigación.
Se tabularon y analizaron el resultado de las diferentes encuestas aplicadas al personal de
la empresa, estas sirvieron para nuestra investigación ya que se las realizó con la finalidad
33
2.2.5.1. Guía de entrevista al Gerente.
Con la entrevista al representante legal de la empresa obtendremos valiosa información que
ayudará a determinar la situación actual de la empresa de transporte urbano
TRANSMETRO .S.A de esta forma servirá para el desarrollo de la presente
investigación.
Pregunta N°. 1: ¿Explique si existe en la empresa el departamento de talento humano?
En la actualidad no existe, hasta la fecha se encarga el departamento de contabilidad de
realizar todo lo concerniente al personal, se está conversando con el directorio porque nos
hemos visto en la necesidad de un departamento de Talento Humano.
Pregunta N°. 2: ¿Se realiza en la empresa el proceso de reclutamiento del personal?
Sí al estar una vacante disponible se receptan carpetas y se eligen, pero casi siempre se
escogen personas recomendadas.
Pregunta N°. 3: Considera usted que el proceso de reclutamiento y selección realizado por la empresa es:
Bueno en este año han existido rotaciones en los puestos de trabajo, quiere decir que las
personas que han ocupado cargos en la empresa se han ido por que han recibido mejores
ofertas de empleo.
Pregunta N°. 4: ¿Existe una base de datos en donde se almacena información de posibles candidatos para una futura selección del personal?
34
Al haber una vacante en la empresa se publica en los medios de comunicación locales para
que la ciudadanía vengan a dejar sus hojas de vida.
Pregunta N°. 5: ¿Hay un programa de capacitación para el personal de la empresa?
Sí, siempre la empresa ha procurado capacitar a sus colaboradores.
Pregunta N°. 6: ¿Qué técnicas de selección se le aplica al personal en el momento de ingresar a la empresa?
Siempre se les ha realizado pruebas de conocimiento.
Pregunta N°.7: ¿Qué tipo de reconocimiento al buen desempeño laboral existe en la empresa?
La empresa cumple con todos los beneficios de la ley vigentes, siempre se ha procurado
brindarles a nuestros colaboradores un ambiente laborable eficiente.
Pregunta N°.8: ¿Existe un programa de rotación del personal entre las distintas áreas de trabajo?
No, cada funcionario tiene su respectiva área.
Pregunta N°.9: ¿Existe un manual de procedimientos y funciones en la empresa?
No existe un manual de procedimientos, lo que existe es un manual de actividades de cada
35
2.2.5.2. Encuesta a los empleados.
La presente encuesta tiene como objetivo conocer su apreciación respecto a las
capacidades y habilidades para desarrollar su trabajo en la empresa, las respuestas a estas
encuestas, permitirán medir el grado de compromiso de los empleados con la empresa que
laboran en la actualidad y conocer los puntos débiles que se deben tener en cuenta para
mejorar los procesos.
Pregunta N°.1: ¿Cuál es su nivel de instrucción?
Cuadro N°. 2. Encuesta a los empleados
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Pregunta N°.2: ¿Las funciones desempeñadas por usted corresponden a su preparación?
Cuadro N°. 3. Encuesta a los empleados
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Opciones Respuesta
Primaria 25%
Secundaria 70%
Universitaria 5%
Opciones Respuestas
Si 22%
36 Pregunta N°. 3: ¿Tiempo de servicio en la empresa?
Cuadro N°. 4. Encuesta a los empleados
Opciones Respuestas
1-2 años 91%
2-5 años 7%
5- más años 2%
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Pregunta N°.4: ¿A través de qué medio se enteró de la vacante que usted ocupa en la empresa?
Cuadro N°. 5. Encuesta a los empleados
Opciones Respuestas
Solicitud espontánea 13%
Anuncio de prensa 50%
Recomendaciones personales 35%
Otros 2%
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Pregunta N°.5: ¿Qué funciones cree usted debe cumplir el reclutamiento y selección del personal?
Cuadro N°. 6. Encuesta a los empleados
Opciones Respuestas
Seleccionar personal idóneo 48%
Evaluar al personal 22%
Reclutar candidatos calificados 30%
Otros 0%
37
Pregunta N°.6: ¿Recibe usted capacitación periódica por parte de la empresa?
Cuadro N°.7. Encuesta a los empleados
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Pregunta N°.7: ¿La empresa le provee todos los implementos para que usted realice su trabajo?
Cuadro N°. 8. Encuesta a los empleados
Opciones Respuestas
Siempre 98%
A veces 2%
Nunca 0%
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Pregunta N°. 8: ¿Qué tipo de reconocimiento al buen desempeño laboral le gustaría recibir?
Cuadro N°. 9. Encuesta a los empleados
Opciones Respuestas
Incentivo Económico 75%
Vacaciones 12%
Capacitación 5%
Ascensos 8%
Otros 0%
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
Opciones Respuestas
Siempre 5%
A veces 88%
38
Pregunta N°.9 ¿El ambiente laboral bajo el cual trabaja usted considera que es?
Cuadro N°.10. Encuesta a los empleados
Elaborado por: Martha Marisela Chamorro
2.2.6. Verificación de la idea a defender.
Este trabajo investigativo tiene como idea a defender la ejecución de una Auditoría
Administrativa para evaluar el proceso de admisión de personas de la compañía de transporte urbano “TRANSMETRO S.A.”, Este cuestionamiento ha sido revelado en la
pregunta 2 y 5 de la entrevista aplicada al gerente y las encuestas a los diferentes
involucrados en la empresa, en donde se pudo verificar que:
No existe un departamento de Talento Humano que se encargue del manejo del personal.
No existe un adecuado proceso de reclutamiento.
La empresa no tiene una base de datos de los candidatos.
No existe control manual de funciones o no se aplica dicho manual.
Existe un alto índice de las personas que han sido contratadas por referencias de terceros.
La empresa no tiene un programa de capacitación constante y actualizada.
Opciones Respuestas
Amigable y de camaradería 8%
Cortés 66%
Tenso 16%
39
En la empresa no hay un programa de reconocimiento por el trabajo realizado.
Durante la ejecución de la auditoría administrativa, se procurará aplicar todos los
conocimientos para poder emitir un informe final con conclusiones y recomendaciones,
para que la empresa pueda mejorar sus procesos de admisión de personas.
2.3. PROPUESTA DE LA INVESTIGADORA.
A través de la aplicación de las recomendaciones que se presentarán en el informe final se
pretende mejorar el proceso de admisión de personas a través de:
Planificación de la auditoría administrativa.
Instrumentación, recopilación de información, técnicas de recolección y evidencia
Examen minucioso para la formulación del diagnóstico administrativo.
Informe final a la administración de la empresa, para la toma de decisiones y mejoramiento del proceso de admisión de personas.
2.4. CONCLUSIONES PARCIALES DEL CAPÍTULO.
Se logra determinar con la entrevista con el gerente que la empresa no cuenta con área de
Talento Humano que controle el proceso de reclutamiento y dé seguimiento al trabajo que
realiza las personas contratadas, la empresa cuenta con un manual de funciones para cada
puesto de trabajo, sin embargo no hay un control para saber si estos manuales se cumplen a
40
A través de la utilización de técnicas, métodos y más instrumentos de la investigación se
recopiló para que la propuesta de Auditoria en el proceso de admisión de personas sea
viable, ya que la mayoría de las capacitaciones que la empresa da al personal, van
enfocadas en el área contable, lo cual debe cambiar porque todos los puestos de trabajo son
importantes y deben ser reforzados los conocimientos, no cuenta con un programa de
incentivos de ningún tipo para motivar al personal que ejecuta bien sus tareas.
Mediante de la presentación final del informe se pretende sugerir las posibles soluciones
que la empresa debe adoptar para mejorar su proceso de admisión de personas y así
