M E R C E R L E A R N I N G V A L U A C I O N E S A C T U A R I A L E S P A R A N O A C T U A R I O S. Mercer México NOVIEMBRE 2016

H E A L T H W E A L T H C A R E E R M E R C E R L E A R N I N G V A L U A C I O N E S A C T U A R I A L E S P A R A N O A C T U A R I O S Mercer México NOVIEMBRE 2016

O B J E T I V O S

• Explicar los conceptos básicos de que obligaciones deben tener el registro de un pasivo laboral.

• Entender la importancia que juega el rol de Recursos Humanos y Finanzas en los pasivos laborales.

• Proceso de “Toma de decisiones” de cada rol en los pasivos  Aspectos clave y sus implicaciones.

• Explicar conceptualmente en que consisten las valuaciones actuariales y las principales variables del estudio

• Ventajas y desventajas del uso de Fondos y/o Reservas en los pasivos laborales • Prevención de riesgos y viabilidad financiera

– Supuestos utilizados

– Planeación de pago de beneficios – Impactos anuales

P A S I V O L A B O R A L

P O R D E F I N I C I O N …

Pasivo

Laboral

La empresa sabe que tiene que pagar pero:

NO sabe

¿En qué momento? ¿Qué cantidad? ¿A cuántas personas?

P A S I V O L A B O R A L

P O R D E F I N I C I O N …

¿Cuándo se debe reconocer contablemente?

– Existe la promesa de pago de un beneficio – Existe la práctica de pago de un beneficio

– La obligación puede ser razonablemente estimada o cuantificada – Cuando se cumplen los criterios de materialidad correspondientes

Al término de la relación laboral o partir de esa fecha. Beneficios que se otorgan después de 12 meses aunque sigas trabajando

E L P A S I V O L A B O R A L

E L B E N E F I C I O …

HOY

FUT

Q U E P A S A A L M O M E N T O D E L C I E R R E …

E L P R O C E S O D E L O S P A S I V O S L A B O R A L E S

Sueldos La gente

E L P A S I V O L A B O R A L

L A B A S E …

Recursos Humanos Finanzas

- Incremento en headcount - Reestructuras / Bajas masivas - ¿Estructura población?

- Próximas salidas

- Incluir movimientos de personal en presupuestos - Anticipar impactos por eventos extraordinarios - Validar sueldo del pasivo laboral

- Planes estratégicos compensación - Control de partidas variables

(volatilidad pasivos)

- Análisis puestos / nivelación sueldo

- Validar impactos estimados por cambios esperados en la compensación Pasivo / Costo / Capital - Analizar estructura beneficios

(validar si sujeta a pasivo laboral) - Cambio política de pago

- Nuevos beneficios

- Revisiones contractuales

- Validar impactos estimados por cambios de beneficios

P A S I V O L A B O R A L

B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S

Prima de antigüedad (Art. 162 LFT)

12 días de salario por años de servicio Salario: Topado a $146

(2 salarios mínimos)

Voluntario: A partir 15 años servicio Involuntario: En cualquier momento

Involuntaria

Ingresa

25 años 60 años 65 años

15 SVC

Indemnización Legal (Art. 50 LFT)

3 meses de salario

+

20 días de salario por años de servicio

Salario: Integrado? Base?

P A S I V O L A B O R A L

B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S

Ingresa

25 años 60 años 65 años

Involuntaria

Ley Federal Trabajo, Art. 84

P A S I V O L A B O R A L

B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S

Plan de pensiones (Prestación extra-legal)

Beneficio que se otorga en edades de jubilación y por práctica de mercado es un pago único. El plan más común otorga la indemnización legal como base.

Ingresa

P A S I V O L A B O R A L

B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S

Contribución Definida

Beneficio Definido

Registro

Pasivo Laboral

r

a

Sólo que la empresa no contribuya

lo que tiene que contribuir habría un pasivo laboral

P A S I V O L A B O R A L

O T R O S B E N E F I C I O S

• Gastos médicos / Seguro de vida / Gastos defunción para jubilados. • Cláusulas de retiro voluntario antes de edades de jubilación.

• Ayudas económicas en dinero para jubilados (Vales despensa). • Beneficios por invalidez.

• Bonos otorgados por antigüedad. • Becas en efectivo.

• Beneficios vinculados a Pagos Basados en Acciones. • Entre otras cosas…

L A VA L U A C I Ó N A C T U A R I A L

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E N C O N C E P T O

• Generar una provisión contable de manera gradual para hacer frente a beneficios pagaderos en el futuro.

• Permite adecuar las reservas periódicamente y contar con los recursos para los pagos y no afectar el resultado en el momento de la salida.

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E N C O N C E P T O … P A S I V O

• En esta parte estaremos revisando que es una valuación actuarial y los principales conceptos que involucra.

• Los principales conceptos son:

– Valor presente de obligaciones totales  “El pasivo total” – Obligación por beneficios definidos  “El pasivo devengado” – Costo laboral  “Costo por antigüedad”

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E L C Á L C U L O D E L P A S I V O

¿Valor presente de obligaciones totales? El pasivo total…

Edad: 60 años

Antigüedad:30 años Sueldo: 80,000

Empresa le debe algo?

Hay un pasivo?

¿Costo laboral?

Costo por antigüedad…

¿Cuánto debería de valer? Mercado Financiero @ Tasa interés @ Tasa de descuento ¿Costo Financiero?

Costo por interés del pasivo

Incremento de salario

$

¿Obligación por beneficio definido? El pasivo devengado…

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E L C Á L C U L O D E L B E N E F I C I O

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E N C O N C E P T O … S U P U E S T O S

• Los principales conceptos relacionados a supuestos son:

– Supuestos económicos

Tasa de descuento

@

Tasa de incremento de salario



$

– Supuestos demográficos

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

E N C O N C E P T O … L O S A C T I V O S

• Los principales conceptos relacionados a supuestos son:

– Activos

Fondo del plan

Rendimiento de activos

L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L

C O N T A B I L I D A D

– P R O V I S I O N

Se está mostrando la situación Financiera que tiene la empresa.

Adicionalmente va a haber un efecto en capital

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