FACULTAD
LATINOAMERICANA DE
CIENCIAS SOCIALES
XLIV CONSEJO SUPERIOR 2021
COMITÉ DIRECTIVO 2021.02
San José, Costa Rica
Junio 2021
REPORTE EJECUTIVO:
FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN
2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 1
I. INTRODUCCIÓN
La región latinoamericana y caribeña ha vivido un escenario de incertidumbres que no se había vivido en décadas. El último cuatrienio es considerado por muchos expertos el peor en términos de retrocesos en pobreza y desigualdad de la región desde la Segunda Guerra Mundial1.
En el reporte cuatrienal que comprende los años 2016, 2017, 2018 y 2019, elaborado con información entregada por las Unidades Académicas en enero de 2020, la FLACSO mostró ser el reflejo de un escenario convulso mundial y regional. A fines del 2019 ya se presentaba una Latinoamérica en situación compleja marcada por cambios políticos y económicos, además de un escenario mundial adverso que llevaron a que los gobiernos optaran por políticas más austeras, con sociedades que perdieron confianza en las instituciones, y una economía con un crecimiento económico que en 2019 llegó al 0,1%.
Todo esto presenta a una FLACSO que para 2019 había enfrentado reducciones en sus ingresos por contribuciones de Estados Miembros, en fondos de cooperación, y en sus fuentes de autofinanciamiento, principalmente compuestas por matrículas, cobros administrativos a proyectos de cooperación, y consultorías. Para ello el Sistema implementó medidas de austeridad en sus gastos administrativos y de recursos humanos, nuevas estrategias para lograr diversificar y aumentar los fondos de cooperación, y mejoras en eficiencia en el uso de los recursos ingresados. Estas medidas llevaron a que el Sistema FLACSO pudiera tener resultados positivos a pesar de los menores ingresos y el escenario de incertidumbres, pero con la expectativa de una leve mejoría para los siguientes años con base en los datos de los organismos mundiales al final del año.
Este escenario fue en el cual se gestó la planificación del año 2020, nuevas estrategias en administración, finanzas y recursos humanos de FLACSO ligadas a potenciar el Sistema y su impacto en la región. Sin embargo, la realidad que se enfrentó
1Extraído del debate “El futuro Poscovid de América Latina: visiones macroeconómicas. Asimetrías estructurales y transformación productiva”,
realizado el 22 de abril de 2021 por la Universidad Autónoma de Madrid con participación de representantes de CEPAL, Universidad Autónoma de México y la Universidad de Columbia.
a partir de marzo de 2020 fue radicalmente diferente a lo que el mundo pudo haber pronosticado. Como toda la región latinoamericana y caribeña, FLACSO debió adaptarse a un escenario complejo, diverso e impredecible. Los cierres de fronteras, las cuarentenas, el colapso de los servicios de salud y los estados de emergencia implementados por los países de la región, así como las consecuencias negativas en el desempleo, la violencia, y la economía presentaron grandes dificultades para el desarrollo de toda la región, así como de la misma institución.
En el año 2020 FLACSO debió reaccionar rápido a la nueva realidad y adaptarse ante un escenario donde Estados Miembros debieron ajustar su gasto público para enfrentar la pandemia de la Covid-19. Los potenciales y actuales estudiantes de posgrados de FLACSO han visto reducido sus ingresos y han debido optar por la virtualidad para educarse en tiempos de cuarentena. Los recursos de los organismos internacionales se han redistribuido a proyectos en temas de salud y que tengan las capacidades de investigación desde el teletrabajo.
Este reporte ejecutivo del año 2020 presenta los resultados de la capacidad de reacción del Sistema y la efectividad de las estrategias financieras, administrativas y académicas implementadas por el Sistema FLACSO para enfrentar con la base de un cuatrienio convulso y el surgimiento de un difícil escenario global marcado por la pandemia de la Covid-19. Así como también los retos en el Sistema que se han visibilizado en el 2020, especialmente ligados a las brechas entre las Unidades Académicas del Sistema.
Este reporte revisa el desempeño del manejo del efectivo en su liquidación 2020, el comportamiento de las transferencias superiores a los US$100,000 que dan muestras de los impactos del escenario mundial en los grandes movimientos bancarios del Sistema, las decisiones tomadas respecto a la apertura y cierre de cuentas bancarias, así como el cumplimiento de la entrega de las declaraciones juradas de bienes de quienes firman dichas cuentas y
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 2 el cumplimiento de las normativas de control interno
de la institución.
Es necesario mencionar que durante el año 2020 la Coordinación Regional de Finanzas y Administración de FLACSO Secretaría General estuvo a cargo de un proceso de renovación de las plantillas de información financiera del Sistema FLACSO, trabajo que realizó en conjunto con una comisión a la que fue convocada el Sistema y en la que participaron los encargados financieros de las Unidades Académicas de FLACSO en Argentina, Costa Rica, Honduras, México y Uruguay. En el Comité Directivo 2020.03 realizado de forma virtual en noviembre de 2020 se aprobaron las nuevas plantillas de cada uno de los reportes presentes en este documento. Estas nuevas plantillas permiten recopilar datos detallados y más adecuados a las necesidades de información del Sistema para la toma de decisiones. Este documento analiza los resultados administrativos y financieros del Sistema FLACSO bajo el uso de las nuevas plantillas, exceptuando sólo por esta ocasión al reporte de Liquidación Financiera 2020, debido a que siguió utilizando el formato de las plantillas previas a la renovación dado que se tenía que comparar a la planificación financiera 2020 que se elaboró en dicho formato.
Este reporte ejecutivo realiza un resumen del análisis del organismo y no plantea datos individuales de desempeño de cada Unidad Académica, sin embargo presenta cuando se estima pertinente una separación entre el Sistema FLACSO y el Sistema sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño: Argentina, Ecuador y México, que representan 78% del total de ingresos recibidos por el Sistema FLACSO en 2020.
El detalle de los datos presentados en este reporte ejecutivo, así como los reportes individuales de cada Unidad Académica se incluyen en los reportes Financiero 2020, Recursos Humanos 2020, Bienes 2020, y Planificación del Efectivo 2021, presentados por FLACSO Secretaria General junto a este reporte ejecutivo.
2Basado en el Reporte Financiero 2020 de FLACSO.
II. LIQUIDACIÓN 20202
El manejo de los ingresos y egresos del efectivo son el principal indicador del desempeño financiero del Sistema FLACSO. En el año 2020 el Sistema FLACSO demostró continuar siendo financieramente sostenible a través de exitosas estrategias para recaudar los ingresos necesarios para su funcionamiento, así como seguir revisando el uso eficiente de los ingreso, ambos casos registrando resultados incluso mejores de los planificados.
Es destacable que si bien para el año 2020 se había planificado un decrecimiento de los ingresos con respecto al año 2019 finalmente los ingresos logrados fueron levemente superiores al año 2019, reflejo de diversas estrategias de recaudación de fondos que resultaron efectivas. Por otra parte, el Sistema FLACSO logró continuar con políticas de austeridad, además de medidas adicionadas para enfrentar la pandemia, que llevaron a que los egresos tuvieran un decrecimiento del 8% con respecto a egresos 2019.
Al revisar el total de ingresos más los saldos previos es posible apreciar que los fondos del año 2020 fueron superiores a los egresos institucionales del año, lo que es resultado de un manejo adecuado de los recursos y que plantea una situación financiera sana por parte del Sistema FLACSO.
6 4 .0 6 9 .4 5 0 4 3 .8 0 8 .8 5 5 5 8 .1 5 4 .0 9 0 4 5 .3 4 6 .7 6 3 6 4 .8 5 8 .6 9 2 4 0 .2 8 2 .9 5 9 1 4 .1 9 0 .0 2 8 1 0 .2 4 5 .6 7 3 1 3 .9 6 9 .8 4 1 9 .2 7 4 .3 0 7 0 20.000.000 40.000.000 60.000.000 80.000.000 Ingresos Egresos Gráfico 1. Sistema FLACSO: Resultado
en el manejo del efectivo bajo formato previo en USD (2019 - 2020)
Liquidación 2019 Total Planificación 2020 Total
Liquidación 2020 Total Liquidación 2019 Sin Arg Ecu Mex Liquidación 2020 Sin Arg Ecu Mex
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 3 El Sistema FLACSO sin considerar las
Unidades de Argentina, Ecuador y México presentaron una reducción del 2% de sus ingresos respecto a la liquidación del año 2019, lo que se logró compensar a través de medidas de austeridad que llevaron a esa parte del Sistema a lograr una reducción de sus egresos en un 9%. Es necesario destacar que en ambos casos el resultado de los ingresos contra los egresos es positivo y se ha logrado mantener la sostenibilidad financiera del Sistema y las Unidades Académicas que la componen.
Ingresos institucionales ejecutados 2020
Los ingresos institucionales, es decir los fondos sin saldo inicial ni los ingresos de cooperación internacional, regional y local que van destinados a fondos reembolsables comprometidos a proyectos, sumaron en 2020 un total de USD 40,625,935. Cifra que supera a los ingresos de este tipo del año 2019 y lo planificado para el año 2020.La principal fuente de financiamiento del organismo corresponde a ingresos de Financiamiento Gubernamental, que representa 51% de estos ingresos del año 2020, seguido del Autofinanciamiento, que representa 46%. En cambio en el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño, la principal fuente de estos ingresos proviene del Autofinanciamiento que representa el 46%, mientras que el Financiamiento Gubernamental representa el 34%. En cuanto a la participación en los ingresos, el gráfico muestra que el Sistema sin las 3 Unidades Académicas de mayor tamaño recibe 8% del total de los ingresos de Financiamiento Gubernamental, y 12% del total de ingresos por Autofinanciamiento. Finalmente 3% de los ingresos corresponden a proyectos de fondos no reembolsables, los que fueron incluidos sólo en la liquidación 2020 por algunas Unidades que registraron este tipo de ingresos. Este rubro no puede ser comparado con años previos debido a que no existía la separación en las plantillas previas.
En cuanto a los pagos de contribuciones ordinarias por parte de los Estados Miembros, correspondientes al rubro de Financiamiento Gubernamental, es necesario enfatizar que el año 2019 fue un año complejo para los ingresos en este rubro, los cuales ya al final del cuatrienio 2016-2019 se habían visto reducidos debido al escenario de incertidumbres que se gestaba desde 2018 y se acumuló para el año 2020. El ingreso por Financiamiento Gubernamental se incrementó en un 18% entre el año 2019 y el año 2020, siendo impulsado principalmente por aumento de ingresos por este concepto por parte de FLACSO México, FLACSO Ecuador, FLACSO Cuba, y FLACSO Brasil. Fuera de estos casos, las unidades presentaron un ligero aumento o bien enfrentaron decrecimiento en sus ingresos por Financiamiento Gubernamental debido a que los gobiernos durante el año 2020 redistribuyeron los fondos públicos para cubrir gastos extraordinarios para enfrentar la pandemia de la Covid-19 y sus efectos en las economías de la región.
En cuanto al Autofinanciamiento, a nivel general este rubro tuvo un aumento del 6% comparado con el año anterior, es importante destacar que el rubro tuvo un aumento con respecto
1 7 .6 9 3 .0 5 6 1 7 .6 1 5 .3 0 9 2 2 .5 0 1 .3 0 0 1 3 .5 6 6 .4 0 3 2 0 .8 9 5 .7 3 9 9 8 9 .1 5 0 1 8 .7 4 1 .0 4 6 9 0 1 .8 3 4 2 .1 7 7 .6 5 7 1 .6 7 2 .6 1 7 9 8 9 .1 5 0 2 .2 5 6 .0 8 2 7 0 .0 0 0 6 .4 5 1 .9 3 3 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 Fi n a n . G u b e rn a m e n ta l Coo p . d e Pro y e c to s No Ree m b o ls a b le s Au to fi n a n c ia m ie n to
Gráfico 2. Sistema FLACSO: Distribución de los ingresos de fondos propios
anuales (2019 - 2020)
Liquidación 2019 Total Planificación 2020 Total Liquidación 2020 Total Liquidación 2019 Sin Arg Ecu Mex Liquidación 2020 Sin Arg Ecu Mex Argentina
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 4 a la planificación 2020. El Sistema FLACSO
comprendió que el escenario generado por la pandemia obligó a un cambio en el comportamiento de los potenciales y actuales estudiantes, así como los organismos internacionales hacia la virtualidad, y pudo reaccionar de forma rápida para convertir muchos de sus programas académicos a formato virtual de forma excepcional para enfrentar la pandemia de la Covid-19, así como para convertir sus trabajos de consultoría y proyectos de cooperación para ser implementados por teletrabajo. Esto permitió obtener finalmente un mejor resultado comparado con el 2019 y con el planificado del 2020.
Dentro del Autofinanciamiento las matrículas fueron la principal fuente de ingreso, representando un 47% del total. Los esfuerzo realizados por virtualizar la oferta académica de FLACSO permitieron incrementar en 14% dichos ingresos con respecto al 2019. Sin embargo, los ingresos por Venta de Servicios y por Intereses se redujeron entre el año 2019 y 2020 en un 7% y un 15% respectivamente debido a los efectos de la pandemia en consultoría e intereses bancarios.
Es importante mencionar que la principal fuente de ingresos por Autofinanciamiento para el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño, no corresponde a Matriculas sino que a Ventas de Servicios, lo que también explica el impacto negativo de la pandemia en dicha parte del Sistema.
Egresos ejecutados 2020
Si bien comparado con el 2019 hubo un aumento de egresos debido a la necesidad de superar la etapa de austeridad del periodo 2016-2019, las crisis generadas por la pandemia llevaron a replantear un crecimiento consciente con la nueva realidad y con la necesidad del impacto de la FLACSO en este escenario en que las Ciencias Sociales son más relevantes que nunca. Esta dura, pero exitosa estrategia permitió una reducción de los egresos en el año 2020 comparada con los egresos planificados para dicho año, así como comparado con los egresos ejecutados del año 2019.
El principal egreso del Sistema FLACSO corresponde a los Servicios Personales, los cuales se refieren a gastos relativos al manejo de los recursos humanos, seguido de los Servicios no Personales que consisten en gastos en servicios que permiten el funcionamiento básico de las Unidades Académicas y la Secretaría General de FLACSO.
USD 7.733.884,00 USD 3.669.788,00 USD 76.551,00 USD 3.991.934,00 USD 2.143.151,00 USD 8.821.004,82 USD 3.411.613,02 USD 45.254,12 USD 4.633.607,12 USD 1.829.566,90 USD 819.265,44 USD 1.140.284,90 USD 652,12 USD 244.822,12 USD 51.057,07
USD - USD 5.000.000,00 USD 10.000.000,00 MATRÍCULAS
VENTA DE SERVICIOS PUBLICACIONES OTROS* INTERESES
Gráfico 3. Sistema FLACSO: Distribución de los ingresos por Autofinanciamiento
en USD (2019-2020)
Liquidación 2020 Sin Arg Ecu Mex Liquidación 2020 Total Liquidación 2019 Servicios Personales 75% Servicios No Personales 8% Materiales y Suministros 2% Inmuebles, Maquinaría y Equipo 1% Transferencias Corrientes 9% Otros Gastos (Cuentas Por Pagar) 5% Gráfico 4. Sistema FLACSO: Distribución de los egresos de fondos propios del año
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 5 La necesidad por potenciar al Sistema y su impacto en la región, llevó a una redistribución de los egresos en función de lo que se requiere para adaptarse a una nueva realidad. La mayor reducción de egresos en el año 2020 corresponde a los Servicios no Personales, que se redujeron en USD 1, 182,574, lo que representa el 29%. Le siguen en reducción con respecto al ejecutado del año 2019 los gastos por cuentas por pagar, Materiales y Suministros, e Inmuebles, Maquinaria y Equipo. Por otro lado, los rubros de Construcciones, Adiciones y Mejoras, así como Transferencias Corrientes vieron incrementos extraordinarios. Todo esto responde a medidas de austeridad implementadas que se vieron potenciadas por las medidas de teletrabajo y programas virtuales debido a la pandemia.
El potenciar el impacto en Ciencias Sociales, implica un aumento en los recursos humanos que son parte esencial de la creación de conocimientos y la formación de nuevas generaciones y de nuevos liderazgos, por lo que su crecimiento es natural, especialmente considerando las medidas de reducción de personal del cuatrienio 2016-2019. Los egresos por Servicios Personales tuvieron un leve aumento del 1% comparado con el ejecutado del año 2019, dicho rubro tuvo una reducción del 7% con respecto al planificado del año 2020. Sin embargo, es necesario mencionar que el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño ejecuta el 13% del total de egresos del Sistema en el año 2020. En dicha parte del Sistema sí hubo una mayor reducción de estos gastos y alcanzó un decrecimiento del 32%. El Reporte de Recursos Humanos 2020 y la sección del Reporte Académico 2020 referente al manejo del personal académico entregan más detalle sobre la situación que afectó el resultado de los gastos en Servicios Personales.
Saldo inicial y final 2020
El Sistema FLACSO, a nivel general para fines de 2020 se logró mejorar el saldo de fondos propios como resultado de una estrategia de austeridad, adaptación, y rápida reacción que permitió mejorar ingresos en algunos casos y evitar decrecimientos de ingresos más pronunciados en otros casos, así como una política general de reducción de los egresos o 25.215.772 4.023.933 605.367 477.693 90.931 1.392.632 272.494 2.295.552 0 27.489.779 4.866.828 825.488 1.328.766 415.128 1.325.256 9.724 232.750 74.011 25.433.696 2.841.359 527.907 417.666 96.556 2.959.371 16.832 1.760.209 48.234 1.959.328 856.897 119.893 53.855 0 132.982 272.494 25.324 0 3.351.817 731.849 100.651 121.770 6.600 285.178 1.514 19.750 13.388 3.202.397 421.002 30.110 45.021 1.600 969.293 7.985 1.250 18.186 0 20.000.000 40.000.000 Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suministros Inmuebles, Maquinaría y Equipo Construcciones, Adiciones y Mejoras Transferencias Corrientes Desembolsos Financieros Otros Gastos (Cuentas Por Pagar) Titulaciones de Sedes
Gráfico 5. Sistema FLACSO: Distribución de los egresos de fondos propios comparado a año anterior (2019 - 2020)
Liquidación 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificación 2020 Sin Arg Ecu Mex Liquidación 2019 Sin Arg Ecu Mex Liquidación Anual 2020
Planificación Anual 2020 Liquidación 2019
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 6 bien un aumento menor al planificado para mejorar
eficiencias en el uso de los recursos. El Saldo Final de fondos propios del año 2020 aumentó en un 46% comparado con el inicial del mismo año (que es igual al saldo final del años 2019) y en 95% comparado con el saldo inicial del año 2019. Es decir que, visto como Sistema, FLACSO está dejando una mejor base financiera inicial para el 2021 de la que tuvo el organismo en los años 2019 y 2020.
Si bien el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño logró también un aumento del saldo, este aumento fue sustancialmente inferior al del Sistema completo. Esta parte del Sistema FLACSO tiene un saldo 58% mayor al inicial del año 2019 y 10% mayor al saldo inicial del año 2020, final del año 2019, ambos crecimientos bastante menores al del Sistema incluyendo a las tres Unidades Académicas de mayor tamaño.
Si bien el resultado de Sistema es positivo, para inicios del año 2021 tendrá un escenario en que
se acentúan las diferencias a nivel de capacidades de manejo financiero de la tres Unidades Académicas de mayor tamaño y las demás Unidades del Sistema, además de la Secretaria General.
Proyectos de cooperación reembolsable
Previo a la pandemia el Sistema FLACSO preveía un decrecimiento de los ingresos por cooperación, en un escenario de pandemia el Sistema logró no sólo mantener su planificación sino que lograr ingresos adicionales a los planificados. En esto jugaron un papel importante las estrategias por adaptar proyectos en ejecución a formatos de teletrabajo, y reaccionar rápido a las necesidades de organismos cooperantes que redirigieron sus fondos a proyectos ligados a la pandemia y su impacto en la región.En el año 2020 hubo un decrecimiento del 34% en los ingresos anuales para fondos comprometidos comparado con el resultado del año anterior. Sin embargo, dichos ingresos son 4% superiores a los ingresos planificados para el año en este rubro, lo que muestra el éxito de la estrategia realizada durante el año.
1 0 .6 7 5 .7 2 8 1 4 .3 0 6 .4 4 9 2 0 .8 3 0 .5 5 5 1 .5 6 4 .9 0 0 2 .2 5 6 .5 9 8 2 .4 7 7 .6 0 1 0 5.000.000 10.000.000 15.000.000 20.000.000 25.000.000 S a ld o I n ic ial 2 0 1 9 S a ld o I n ic ial 2 0 2 0 S a ld o Fina l 2 0 2 0 S a ld o I n ic ial 2 0 1 9 s in A rg E c u Mex S a ld o I n ic ial 2 0 2 0 s in A rg E c u Mex S a ld o Fina l 2 0 2 0 s in A rg E c u Mex
Gráfico 6. Sistema FLACSO: Saldos inciales y finales de fondos propios
(2019-2020) 9 .5 2 5 .5 6 3 6 .0 1 7 .2 2 6 6 .2 5 7 .6 5 3 7 .5 4 7 .7 9 5 5 .7 6 4 .6 5 5 4 .6 1 1 .5 1 4 0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 1 9 P lan if ic a c ión A n u a l 2 0 2 0 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 2 0 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 1 9 S in A rg E c u Mex P lan if ic a c ión 2 0 2 0 S in A rg E c u Mex L iqu ida c ión 2 0 2 0 S in A rg E c u Mex
Gráfico 7. Sistema FLACSO: Ingresos por Cooperación
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 7 Por otra parte, el proceso de adaptación a la
pandemia, si bien logró mantener ingresos planificados de fondos comprometidos, si implicó cambios en los tiempos de ejecución de los proyectos que afectan los resultados. Hubo un decrecimiento de 34% en egresos de cooperación, con respecto al ejecutado 2019 y una reducción del 30% con respecto al planificado del año para el Sistema FLACSO, pese a que los ingresos se lograron mejorarse con respecto a lo planificado.
En general los ingresos de fondos comprometidos planificados para el año, y la consecuente reducción de los egresos del año en el año 2020 de dichos fondos producto del proceso de adaptación de los proyectos de investigación a la realidad planteada por la pandemia, han generado un resultado positivo en los saldos de fondos comprometidos.
3Basado en el Reporte de Recursos Humanos 2020 de FLACSO
III. RECURSOS HUMANOS (2020)3
En el pasado Reporte de Recursos Humanos 2016-2019 se presentaba que la región estaba enfrentado un escenario adverso. Las medidas del último cuatrienio habían implicado una reducción general del personal y una redistribución de este, incrementando la proporción de Personal de Actividad Específica y Personal de Tiempo Parcial, reduciendo el Personal de Planta y de Tiempo Completo. Esto permitió un mejor uso de los recursos existentes, pero planteando una necesidad de crecimiento para que la institución pueda seguir avanzando en su misión de generar impactos positivos en la región latinoamericana y caribeña.
Si bien la perspectiva era superar el periodo de incertidumbre del último cuatrienio, el 2020 planteo mayores retos. La pandemia generada por la Covid-19 ha tenido efectos directos en el comportamiento de la población y el manejo de los Recursos Humanos en toda la región y en el mundo. FLACSO no ha estado exento de esta situación. El Sistema FLACSO en 2020 ha enfrentado un reto múltiple debido a los resultados del escenario de incertidumbre regional del último cuatrienio y la crisis generada por la pandemia. La respuesta para sobrellevar la crisis fue adaptarse para lograr un crecimiento consciente de la nueva realidad, que permita continuar potenciando el impacto del Sistema en el desarrollo de conocimientos y líderes en las Ciencias Sociales en un escenario en que son más necesarios que nunca. El Sistema FLACSO ha implementado medidas que velan primordialmente por la salud de las personas, el cumplimiento de las medidas de restricción extraordinarias recomendadas por los gobiernos, y manteniendo esfuerzos para cuidar la sostenibilidad del Sistema. Desde marzo del año 2020 y por el resto del año las Unidades Académicas del Sistema FLACSO han implementado medidas para que el personal trabaje de forma remota, y el personal académico realice sus cursos e investigaciones desde la virtualidad. Estas medidas paulatinamente fueron cambiando según la evolución de la pandemia en cada uno de los países de la región, sin embargo esto sólo ha implicado un paso
9 .4 3 4 .4 8 0 8 .7 7 9 .0 3 3 6 .1 8 1 .1 2 9 6 .8 2 4 .9 0 1 6 .1 2 2 .2 2 9 4 .5 7 7 .4 6 2 0 1.000.000 2.000.000 3.000.000 4.000.000 5.000.000 6.000.000 7.000.000 8.000.000 9.000.000 10.000.000 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 1 9 P lan if ic a c ión A n u a l 2 0 2 0 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 2 0 L iqu ida c ión A n u a l 2 0 1 9 S in A rg E c u M e x P lan if ic a c ión 2 0 2 0 S in A rg E c u Mex L iqu ida c ión 2 0 2 0 S in A rg E c u Mex
Gráfico 8: Sistema FLACSO: Egresos de proyectos
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 8 paulatino hacia una asistencia parcial en las oficinas
de las Unidades Académicas.
Para adaptarse el Sistema FLACSO debió reaccionar de forma rápida a los retos y asumir la virtualidad en clases, el desarrollo del teletrabajo, y la redefinición de funciones. El Sistema FLACSO, luego de 4 años de ajustes en recursos humanos, llevó a cabo en 2020 un esfuerzo que, más que implicar una reducción total del personal de la FLACSO, se reflejó en una redistribución de los recursos humanos pensando en aumentar el impacto a través de programas académicos e investigaciones.
Para el año 2020 el Sistema FLACSO cuenta con un personal total de 2,058 personas, lo que representa un aumento del 15% en el personal total. Esto se debe a estrategias ligadas a la incorporación de nuevos programas virtuales, los cuales aumentan el alcance de la FLACSO y seguir cumpliendo con la misión institucional, incorporan una serie de nuevas exigencia que requieren del apoyo de recursos humanos con capacidades específicas. Es importante mencionar que para fines del año 2020, el Sistema sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño, compuestas por FLACSO Argentina, Ecuador y México, pasó de representar el 34% del personal total del Sistema, a representar 42%
Personal por grado
En este reporte se presentará por primera vez este análisis, el cual permitirá en los futuros reportes ir revisando la evolución de la composición del personal del Sistema FLACSO en este aspecto.
El personal con nivel de doctorado representa el mayor porcentaje del Sistema FLACSO. Si se suma al personal con nivel de maestría se obtiene el 56% del total del personal. Esto confirma que el organismo cumple con la composición de una institución internacional de posgrado e investigación.
En la composición del Sistema FLACSO de acuerdo a nivel de educación, el personal con nivel técnico, bachillerato, diplomado, especialidad suman un 19% del total del personal, mientras que licenciatura representa el 24%. El rubro de “otros”, en donde figuran quienes tienen un nivel de educación primaria o inferior alcanza el 1% del personal de la institución.
Personal según área
En el año 2020 FLACSO estuvo compuesto por 108 personas en el Personal Directivo, 659 personas en el Personal de Servicios y Administración, y 1291 personas en el Personal Académico, representando respectivamente el 5%, 32% y 63% del total. Al revisar la evolución del 2019 al 2020 se muestra una reducción del 28% en el Personal Directivo respecto al 2019, mientras que el Personal de Servicios y Administración presenta un leve aumento de un 2% respecto al año previo. El
1792 2058 610 864 0 500 1000 1500 2000 2500 2019 2020
Gráfico 9. Sistema FLACSO: Personal total sin tres Unidades Académicas de
mayor tamaño (2019 - 2020)
Personal total Personal total sin Arg Ecu Mex
DIPLOMADO 1% TÉCNICO 5% BACHILLERATO 8% LICENCIATURA 24% MAESTRÍA 23% ESPECIALIDAD 5% DOCTORADO 33% OTROS 1%
Gráfico 10. Sistema FLACSO: Distribución del personal según grado
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 9 Personal Académico por su parte ha aumentado en
un 29%.
Personal por tipo de contratación
A nivel general, el Sistema FLACSO en 2020 contó con 601 personas en el Personal de Planta, 1030 personas en el Personal Temporal y 427 personas en el Personal de Actividad Específica. Es interesante apreciar que ha existido una redistribución del personal en esta categorización en el año 2020 con respecto al año anterior. El único decrecimiento se dio en el Personal Temporal, el cual se redujo en 87 personas, lo que representa una reducción del 8%. Esto se ve contrarrestado por el aumento en 91 personas en el Personal de Planta, lo cual implica un aumento del 18%. La categoría que tuvo el mayor aumento se presentó en el Personal de Actividad Específica, el cual aumentó en un 159%. Es interesante que el Sistema FLACSO sin incluir las 3 Unidades Académicas de mayor tamaño tiene una tendencia de crecimiento/decrecimiento porcentual muy similar al Sistema FLACSO.
En el año 2020 el Personal de Planta se mantuvo representando un 29% del total, al igual que el año anterior. El mayor cambio se da en el Personal Temporal que pasó de representar 62% del total en 2019 a 50% del total, y el Personal de Actividad Específica que pasó de representar el 9% del total en 2019 al 21% en el año 2020.
Personal según tiempo
El Sistema FLACSO cuenta con 605 personas en su Personal de Tiempo Completo y 1453 personas en su Personal de Tiempo Parcial. Si bien en el Personal de Tiempo Completo la variación con respecto al año 2019 es de sólo 14 personas, el mayor cambio se da en el Personal de Tiempo Parcial, el cual tuvo un aumento del 21% entre 2019 y 2020. Nuevamente, es posible apreciar que la tendencia se ve influenciada principalmente al comportamiento del Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño.
Esto ha generado un leve cambio en la distribución proporcional del personal de la institución en esta categoría comparado con el año. En el año 2020 el Personal de Tiempo Completo representó el 29% del total, lo que marca una reducción respecto al 33% que representó en 2019. En cambio el Personal de Tiempo Parcial pasó de representar 67% del total en 2019 a 71% del total en 2020. 149 644 999 108 659 1291 25 218 367 25 192 647 0 500 1000 1500 PERSONAL DIRECTIVO PERSONAL DE SERVICIOS Y ADMINISTRACIÒN PERSONAL ACADÉMICO Gráfico 11. Sistema FLACSO: Personal
Directivo/Administrativo/Académico (2019-2020)
TOTAL 2019 TOTAL 2020
SIN ECU MEX ARG 2019 SIN ECU MEX ARG 2020
510 1117 165 601 1030 427 150 361 99 201 272 391 0 500 1000 1500
PLANTA TEMPORAL ACTIVIDAD
ESPECÌFICA Gráfico 12. Sistema FLACSO: Distribución del personal según tipo de
contratación (2019 - 2020)
TOTAL 2019 TOTAL 2020
SIN ECU MEX ARG 2019 SIN ECU MEX ARG 2020
591 1201 605 1453 173 437 198 666 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600
TIEMPO COMPLETO TIEMPO PARCIAL Gráfico 13. Sistema FLACSO: Distribución del personal según
dedicación (2019 - 2020)
TOTAL 2019 TOTAL 2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 10
Personal según nacionalidad, sexo y status
FLACSO tiene un compromiso con la multiculturalidad, la igualdad de género, y el cumplimiento de la normativas y reglamentos propios del Sistema relación a la formas de aprobación de contrataciones específicas, esto es primordial para que haya un desarrollo inclusivo no sólo dentro de la institución, sino que también potencie cambios positivos en toda la región. Es con base en este principio que se elabora esta sección.
En primer lugar, este reporte por primera vez incluye información sobre la distribución del personal según su nacionalidad, la cual se divide entre aquel cuya nacionalidad es correspondiente al país donde se ubica la Unidad Académica en la que trabaja o trabajó bajo contrato temporal, y aquel personal que tiene una nacionalidad diferente a donde se ubica la Unidad donde labora. El Sistema FLACSO en el año 2020 contó con 304 personas de nacionalidades diferentes a las Unidades donde laboraron, lo que representa el 15% del personal.
En cuanto a la distribución por sexo, el Sistema FLACSO en el año 2020 contó con 1207 mujeres y 851 hombres, lo que representa un aumento del 13% de aumento en caso de las mujeres, y 17% de aumento en caso de los hombres. La participación de las mujeres en el total del personal continúa siendo mayoritario en el Sistema FLACSO, representando en el año 2020 el 59% del total, lo cual no varía significativamente en las diferentes
categorizaciones del personal.
4Basado en el Reporte de Bienes 2020 de FLACSO
5Descontando la Unidad de FLACSO Cuba, que no presentó este reporte.
Finalmente es necesario analizar la presencia de Personal Internacional, el cual corresponde a aquel que es definido por el puesto según aprobación de los órganos de gobierno de FLACSO, y no necesariamente se refiere a personas de nacionalidades diferentes a las del país donde residen. En 2020 se contó con 127 personas en el Personal Internacional los cuales representan 6% del total.
IV. BIENES INMUEBLES (2020)4
En noviembre de 2020, el Comité Directivo 2020.03 aprobó una renovación de la plantilla de Bienes del Sistema FLACSO, las cuales fueron elaboradas por la Coordinación Regional de Finanzas y Administración Esta nueva plantilla establecen un formato que incluye por primera vez a las 6 Unidades Académicas que alquilan los espacios que ocupan, con el objetivo de poder analizar el tamaño físico total del Sistema FLACSO. Con base en esta se analizarán los espacios totales y según tipo de propiedad, las propiedades con gravamen, así como la valorización de los espacios propios.
El Sistema FLACSO cuenta con un espacio total de terreno de 42,591 metros cuadros y un espacio construido de 60,202 metros cuadrados distribuidos a lo largo de las 12 Unidades Académicas56 y la Secretaría General. El total de espacio del Sistema FLACSO presenta un aumento de los metros cuadrados construido entre 2019 y 2020, principalmente debido al incremento generado por las nuevas plantillas en la cantidad de Unidades Académicas que presentan información con respecto al reporte 2019. Si se consideran sólo las 6 Unidades Académicas que presentaban reporte hasta el año pasado y a la Secretaría General, no hay un aumento en el espacio del Sistema. Sin embargo, al incluir a todas las Unidades Académicas se presenta un incremento leve del 4% con respecto al 2019.
El Sistema FLACSO sin las tres Unidades de mayor tamaño, correspondiente a las ubicadas en Argentina, Ecuador y México, abarca en conjunto el 27% del total de metros cuadrados de terreno, y 19%
6 La Unidad Académica de FLACSO Honduras presenta este reporte, sin
embargo es necesario aclarar que utiliza un espacio propiedad de la Universidad Nacional de Honduras que se clasifica como en contrato de uso.
1064 728 1.207 851 376 529 234 335 0 500 1000 1500 FEMENINO MASCULINO Gráfico 14. Sistema FLACSO: Distribución del personal según sexo
(2019 - 2020)
TOTAL 2019 TOTAL 2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 11 del total de metros cuadrados construidos. Esto
muestra una importante diferencia en cuanto al terreno y el espacio construido del Sistema FLACSO y el Sistema sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño.
En cuanto a la composición de los bienes inmuebles el 44% del Sistema FLACSO cuenta con espacios propios para su funcionamiento. Mientras que el 19% utiliza un espacios que es propiedad de terceros a quienes se les alquila el uso, y 38% utiliza espacios que son entregados temporalmente por gobiernos u organismos internacionales a través de acuerdos de comodato. Es necesario mencionar que algunas Unidades Académicas cuentan con más de un terreno en diferentes formatos de uso. A nivel de metros cuadrados construidos, el 80% corresponde a bienes propios de las Unidades Académicas, 19% a los formatos de contratos de uso o comodato, y un 1% corresponde a que se utilizan en formato de alquiler.
En cuanto al aprovechamiento del espacio es necesario ver el uso del terreno en espacio construido, el uso de espacios sub-utilizados en arriendo a terceros, y la capacidad del espacio en personal de planta.
Entre los años 2019 y 2020 ha mejorado el aprovechamiento del metro cuadrado construido por metro cuadrado de terreno, pasando de 1.45 metros a 1.69. Es destacable que la mayor diferencia positiva se da en el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño, las cuales incrementaron en este tipo de aprovechamiento del espacio de 0.95 metros cuadrados construidos por cada metro cuadrado de terreno a 1.57, que si bien está por debajo del rango del Sistema, se ha acercado bastante a dicha cifra con respecto al año anterior. El espacio propio arrendado a terceros representa el 13% del total del espacio construido del Sistema, y que en el caso del Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño, el espacio propio arrendado a terceros representa el 11% del espacio construido de esa parte del Sistema. Esto no representa variación significativa con respecto al año anterior. El aprovechamiento respecto al Personal de Planta por metro cuadrado construido no ha cambiado mayormente entre el año 2019 y 2020, pasando de 1,01 a 0,98 por cada 100 metros cuadrados construidos mientras que en el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño el aprovechamiento disminuyó levemente pasando de 1,95 a 1,71.
Finalmente, se analiza la valorización de los bienes propios, sin incluir alquilados ni en comodato. Entre el año 2019 y el 2020 la valorización comercial de los terrenos propios del Sistema FLACSO aumentaron en un 5%, cifra muy similar al año previo en que también se vivía un periodo de incertidumbre, pero significativamente inferior a los años previos a ese cuando el crecimiento anual era cercano al 13%, lo que demuestra que aunque es positivo registrar un crecimiento en este tema, el escenario de la pandemia no permitió superar la desaceleración del año previo. A su vez, en el caso de la valorización fiscal, esta registró un crecimiento del 1% con respecto al año previo.
57988,58 57.836 57988,58 60.202 56000 57000 58000 59000 60000 61000 2019 2020
Gráfico 15. Sistema FLACSO: Terreno total construído (2019 - 2020)
Terreno construido 6 Unidades y SG 2019 Terreno total construido 2020
PROPIO 80% ARRIENDO 1% CONTRATO DE USO 19%
Gráfico 16. Sistema FLACSO: Proporción de metros cuadrados construidos según tipo de propiedad
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 12 Para el aprovechamiento del espacio propio
por parte del Sistema FLACSO el valor comercial es el que permite entender el potencial monetario de los terrenos. Es por esto que es importante entender que si bien el Sistema FLACSO tiene una valorización creciente, es necesario recordar que ésta no está distribuida homogéneamente entre las Unidades Académicas. Los terrenos propios de las tres Unidades de mayor tamaño acumulan el 72% de la valorización comercial presentada.
7Basado en el Reporte Financiero 2020 de FLACSO
El desarrollo de la valorización comercial de los bienes propios en América Latina muestra que la estrategia de adquirir, construir y mantener bienes puede ayudar a generar un aumento en el Patrimonio del Sistema, lo cual ayuda a afianzar la estabilidad del organismo intergubernamental. Sin embargo, es necesario considerar que los crecimientos en las valorizaciones de los terrenos, especialmente los valores comerciales ligados a comportamientos de Mercado, pueden estar influenciados por burbujas inmobiliarias, por lo que se recomienda cautela en el análisis.
V. TRANSPARENCIA 20207
El Sistema FLACSO además de generar reportes financieros directamente ligados a los ingresos y gastos tanto ejecutados como planificados, realiza reportes que buscan entregar de forma transparente información sobre el manejo interno de las finanzas y administración del organismo. Para esto se realizan una serie de reportes que se entregan a continuación.
Control Interno
En noviembre del año 2020, el Consejo Directivo 2020.03 de FLACSO aprobó una nueva plantilla para el reporte anual del control interno. Esto permite que auditores internos y/o encargados financieros de las Unidades puedan responder un completo cuestionario de 178 preguntas que abordan las áreas financiera, administrativa, recursos humanos, académica, investigación, transparencia y seguridad informática. El reporte mide de forma porcentual el nivel de cumplimiento, asignando el valor de “satisfactorio” al por sobre el 90%, “débil o como área de mejora” al entre 50% y 89%, y como “insatisfactorio” cualquier nivel inferior a 49%.
Este reporte fue completado y enviado por 12 Unidades Académicas8 y la Secretaría General de FLACSO, y sus resultados permiten comprender el desempeño general del Sistema en el cumplimiento de normativas y buenas prácticas de funcionamiento administrativo interno, así como áreas de mejora.
8El reporte no incluye a FLACSO Cuba, que no entregó este cuestionario.
USD 49.762.456,36 USD 50.013.300,95 USD 57.927.685,74 USD 60.667.216,35 USD USD 10.000.000,00 USD 20.000.000,00 USD 30.000.000,00 USD 40.000.000,00 USD 50.000.000,00 USD 60.000.000,00 USD 70.000.000,00 Año 2019 Año 2020
Gráfico 17. Sistema FLACSO: Comparativo Valor Fiscal y Comercial
del Sistema FLACSO 2019-2020
Valor Fiscal Valor Comercial
Unidades de Argentina, Ecuador y México 72% Sistema FLACSO sin Arg, Ecu y Mex 28%
Gráfico 18. Sistema FLACSO: Distribución de la valorización comercial
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 13 El Sistema FLACSO presenta en esta
primera ocasión utilizando este reporte un cumplimiento general de 94%, por lo que se cataloga como satisfactorio. La principal área de cumplimiento es el control a nivel académico, producto del trabajo realizado por las Unidades Académicas y la Coordinación Académica Regional para la actualización, implementación y seguimiento de normativas internas académicas de la FLACSO.
Le sigue el cumplimiento en Seguridad Informática, que mide las políticas de cuidados de equipos, uso de licencias, contraseñas, soportes de información, y protocolos para salvaguardar la información de la Unidad Académica. Esto muestra que el Sistema FLACSO ha podido actualizarse en cuando al cuidado de la información en una época en que las nuevas tecnologías pueden generar mayor vulnerabilidad.
El cumplimiento de las normas de control financieros, se muestra un alto nivel, esto producto del proceso de la institución por el cumplimiento de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), a través de la implementación de un manual elaborado en 2018 por la Coordinación Regional de Administración y Finanzas de la Secretaría General junto con los encargados financieros de las Unidades Académicas.
El rubro de transparencia aborda temas como los mecanismos para poner información de forma
abierta de acceso públicos, el cumplimiento de un código de ética, y el proceso adecuado de autorías externas anuales. El Sistema FLACSO presenta un nivel satisfactorio de cumplimiento. A nivel de ética y de auditorías externas el nivel de cumplimiento es cercano al 100%. La principal área de mejora corresponde a las necesidades de la renovación de plataformas que usen las nuevas tecnologías para dar acceso público a información de las Unidades relativas a tesis y resoluciones por parte de las Unidades Académicas.
El control relacionado a las investigaciones aborda áreas clave para que las Unidades Académicas sigan siendo competitivas en la búsqueda de recursos. La principal área de mejora en este rubro corresponde a la actualización de protocolos de preparación de proyectos y la generación de métricas de rendimiento, algo que requiere de tiempo, pero es necesario cumplir con las mayores exigencias de los potenciales cooperantes. El Sistema FLACSO está trabajando en ir desarrollando esto en el mediano plazo.
Finalmente el área de Administración y Recursos Humanos muestra que la situación generada por la pandemia ha planteado algunas falencias que se ven reflejadas en este reporte, principalmente relativas los recursos humanos. Dentro de las principales mejoras que se deben realizar se incluyen las necesidades que se generan producto del teletrabajo, la importancia del desarrollo de programas de capacitación, y el desarrollo de políticas de diversidad, género y acoso. Estas áreas están siendo abordas por el Sistema para ir avanzando en el mediano plazo.
Cuentas Corrientes
En el año 2020 la cantidad de cuentas corrientes del Sistema se mantuvo similar al año 2019, lo que refleja una menor necesidad de movimientos en la administración de los fondos de las Unidades Académicas. Más aun considerando que a nivel de Sistema se cerraron 22 cuentas bancarias en el 2020 y que sin embargo la diferencia de cuentas activas del año 2019 y 2020 no muestra diferencia, lo que plantea que se cerraron igual cantidad de cuentas de las que se abrieron en el año.
96% 96% 95% 94% 89% 89% 94% 80% 85% 90% 95% 100% Control Académico Seguridad Informática Control Financiero Transparencia Control de Investigación Control de Administración y RRHH Resultado Final 2020 (%)
Gráfico 19. Sistema FLACSO: Porcentaje de cumplimiento en Control
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 14 Al analizar la distribución de las cuentas
bancarias según ubicación de la entidad bancaria y el tipo de moneda, se da una reducción de 1 cuenta bancaria en bancos en el extranjero y un aumento en 1 cuenta en cuentas bancarias nacionales en moneda local.
Finalmente, es necesario mencionar que si bien el Sistema FLACSO ha mantenido su cantidad de cuentas bancarias activas totales, el Sistema FLACSO sin las Unidades de Argentina, Ecuador y México han reducido en un 6% su cantidad de cuentas bancarias, las que pasaron de 107 a 101 cuentas bancarias.
Transacciones superiores a los US$100.000
Durante el año 2020 no todas las Unidades Académicas del Sistema FLACSO han presentado transferencias superiores a los $100,000 dólares estadounidenses. Durante en el año 2020 la cantidad de Unidades Académicas, además de la Secretaría General, del Sistema FLACSO que presentan este tipo de transferencias ha disminuido comparado con las presentadas el año anterior. En 2019, el 57% de las Unidades del Sistema FLACSO registró enviar este tipo de transferencia y el 28,6% registró recibirlas, mientras que en el año 2020 sólo 42%9 Es necesario aclarar que no es posible obtener un saldo de las
transferencias entre las recibidas y las enviadas, ya que por temas de
registró enviar transferencias superiores a los US$100.000 y 21% registró recibirlas. Esto se puede apreciar a través de tres principales datos de este reporte: la cantidad de Unidades Académicas que registran este tipo de transferencias, el número acumulado de transferencias que se registraron en el año a nivel de Sistema FLACSO, y el monto acumulado de todas las transferencias de este tipo.
La cantidad total de las transferencias superiores a los USD 100.000 recibidas y enviadas por todo el Sistema FLACSO también se ha reducido entre 2019 y 2020, como se puede apreciar en el Gráfico 16. El número de transferencias recibidas se ha reducido en un 9.5%, mientras que las que las transferencias enviadas de este tipo se ha reducido en un 27.9%.
Al revisar el monto acumulado de las transferencias superiores a los USD 100,000 la reducción entre el 2019 y 2020 es más aguda. El monto total acumulado en las transferencias recibidas superiores a los $100.000 dólares estadounidenses ha decrecido en USD 13 millones, lo que representa un decrecimiento del 26%, al igual las transferencias enviadas se redujeron en USD 15,4 millones, lo que representa un 41%9
reasignación de fondos y procedimientos financieros internos, algunas de las transferencias pueden provenir y al mismo ser destinadas a diferentes cuentas dentro de las mismas Unidades Académicas
169 19 169 22 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180
Cuentas activas Cuentas cerradas Gráfico 20. Sistema FLACSO: Cuentas bancarias activas y cerradas (2019
-2020) 2019 2020 105 129 96 94 0 20 40 60 80 100 120 140 Recibidas Enviadas
Gráfico 22. Sistema FLACSO: Cantidad de transferencias superiores a los USD
100,000 recibidas y enviadas (2019 -2020)
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 15 El escenario 2020 rompe la tendencia del
último cuatrienio en que las transferencias decrecían en cantidad, pero iban creciendo en monto promedio. Esto muestra que si bien la tendencia del último cuatrienio era de concentración de los fondos alertando sobre una menor diversificación de fuentes de los desembolsos de mayor tamaño al Sistema, en el año 2020 la cantidad y el monto promedio han disminuido, por lo que alerta de menor financiamiento tanto en fondos como en fuentes producto del efecto que ha tenido la pandemia.
Declaraciones Juradas de Bienes
Al 1 de marzo de 2021 la presentación de declaraciones juradas ha sido cumplida por 12 de las 13 Unidades Académicas10 y la Secretaría General). La cantidad de declaraciones juradas de bienes totales entregadas venía decreciendo, sin embargo en 2020 se incrementó en 3, pasando de 48 a 51 de 2019 a 202011.
10FLACSO Cuba, Unidad Académica que no realiza estas declaraciones.
11La cifra del 2019 difiere de la presentada en el reporte cuatrienal
2016-2019 debido a que incluye declaraciones juradas entregadas en fecha posterior a la presentación de dicho reporte.
VI. PLANIFICACIÓN 202112
El Sistema FLACSO, al igual que toda la región latinoamericana y caribeña vivió un escenario de incertidumbre en el pasado cuatrienio 2016-2019, al que debió agregarse el escenario de crisis debido a la pandemia de la COVID-19. La desigualdad previa a la pandemia en la región, así como los problemas de déficit fiscal y la dependencia de muchas economías regionales en el turismo, marcan un escenario incierto y heterogéneo de recuperación para América Latina y el Caribe. Si bien en su reporte Perspectivas de la Economía Mundial, el FMI estimó una expansión de un 4,6% para América Latina y el Caribe este año y el Banco Mundial por su parte pronosticó un crecimiento del 4,4%, a nivel de países la estimación es diversa. El Banco Mundial presenta un pronóstico de crecimiento en la región que va desde de 9,9% de Panamá, el 6,4% de Argentina, y el 5,5% de Chile, hasta el 4,1% de Honduras, el 3,6% de Guatemala, el 3,4% de Ecuador, presentando un escenario complejo para la región. Más aún si se considera que el FMI presenta que el crecimiento acumulado para el periodo 2020-2022 variará entre el 7% que se proyecta para Paraguay, el 3,8% de Chile, contra el -2,4% de Argentina y el -4% de Ecuador.
Para poder cumplir con su misión institucional de formación y generación de conocimientos, FLACSO requiere planificar tomando en consideración medidas gubernamentales, cambios en el manejo financiero de potenciales cooperantes, así como los efectos económicos derivador de la pandemia.
La planificación 2021 presenta una hoja de ruta que no sólo debe involucrar los montos de ingresos y gastos esperados, así como su distribución en las distintas líneas presupuestarias, sino que reflejan cómo el Sistema FLACSO enfrentará los retos de este año.
A nivel general, el Sistema FLACSO planifica un escenario más complejo, pero al que podrá hacer frente y ser sostenible financieramente. Para el año 2021 el Sistema presenta una estimación de ingresos
12Basado en el Reporte de Planificación del Efectivo 2021 de FLACSO
USD 50.614.862,54 USD 37.649.830 ,89 USD 37.892.202,91 USD 22.535.788,04 USD USD 10.000.000,00 USD 20.000.000,00 USD 30.000.000,00 USD 40.000.000,00 USD 50.000.000,00 USD 60.000.000,00 2019 2020
Gráfico 23. Sistema FLACSO: Cantidad acumulada de transferencias superiores
a los USD 100,000 (2019 - 2020)
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 16 institucionales por USD 31.4 millones, lo cual
comparado al ejecutado en el 2020 muestra una reducción del 23%. Al agregar el saldo inicial del 2020 acumula un monto de USD 52.3 millones para funcionar durante el año, lo que representa una reducción del 5% con respecto a lo ejecutado en el 2020. Las tres Unidades Académicas de gran tamaño, que corresponden a las ubicadas en Argentina, Ecuador y México, manejarán 86% del total de los fondos compuestos por saldo inicial e ingresos institucionales.
A su vez, el Sistema FLACSO planifica egresos por USD 37.2 millones, La cifra estimada de egresos para el 2021 plantea un aumento del 9% con respecto a los egresos ejecutados en el 2020, lo que responde a una necesidad por aumentar gastos luego de las políticas de austeridad de los últimos años.
La institución continuará siendo solvente financieramente. Para 2021 planifica continuar un crecimiento en gastos e impactos, consciente de la realidad interna y externa, y que producto de ello continuará siendo solvente financieramente. Sin embargo, el leve aumento de los egresos planificado por FLACSO representan un 71% del total de USD 52.3 millones de ingresos institucionales más el saldo inicial.
13Dicho monto no puede ser comparado con años previos, ya que en los
reportes pasados no se registraba separadamente los fondos de proyectos de fondos reembolsables y fondos no reembolsables.
Planificación de los ingresos institucionales
La estimación de los ingresos para el 2021 muestra una reducción en las dos principales fuentes de ingreso institucional del año con respecto a lo ejecutado en 2020. La mayor reducción que se pronostica corresponde al Financiamiento Gubernamental, con una disminución del 34% con respecto a lo ejecutado en el año 2020, ello responde a la incertidumbre y al incremento del gasto público para enfrentar la pandemia de la COVID-19 y sus efectos en la sociedad y la economía. El Autofinanciamiento es la segunda fuente de mayor ingreso, se estima su reducción por del 6%.En esta sección de ingresos se incluye los fondos de Cooperación de Proyectos No Reembolsables. Para el año 2021, el Sistema FLACSO estima ingresos por USD 1,350,158 por este tipo de cooperación13 no reembolsable.
Cabe mencionar que el Sistema FLACSO sin las tres Unidades Académicas de mayor tamaño estima recaudar un 9% del Financiamiento Gubernamental del Sistema total del 2021, un 16% del total de ingresos por Autofinanciamiento, y un 64% del total de ingresos por Cooperación de Proyectos No Reembolsables. 31,4 4,6 20,9 2,6 52.3 37,2 7.2 3,7 0,0 10,0 20,0 30,0 40,0 50,0 60,0 Sistema FLACSO Sistema FLACSO Sistema FLACSO Arg, Ecu, Mex Sistema FLACSO Arg, Ecu, Mex Gráfico 24. Sistema FLACSO: Saldo inicial, ingresos y egresos planificados
en millones de USD (2021)
Ingresos Saldo Inicial Egresos
25.284.524 989.150 14.352.261 16.598.209 1.350.158 13.451.328 1.672.617 989.150 2.256.082 1.541.456 868.450 2.140.678 0 20.000.000 40.000.000 Financiamiento Intergubernamental Cooperación de Proyectos No Reembolsables Autofinanciamiento
Gráfico 25. Sistema FLACSO: Ingresos institucionales planificados 2021 contra
ingresos ejecutados 2020 en USD
Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificado 2021 Ejecutado 2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 17 Todo esto ha generado un cambio en la
composición de los ingresos institucionales para el 2021. El Financiamiento Gubernamental se estima que representaría el 53% del total de los ingresos institucionales, lo que es menor al 62% que representaba en el año 202014. El Autofinanciamiento se pronostica representará en 2021 un 43% del total de ingresos institucionales, lo que implica un crecimiento de participación con respecto al 35% del año 202015. La Cooperación No Reembolsable representaría en 2021 un 4% del total.
Planificación de los egresos institucionales
El Sistema FLACSO planifica un aumento de egresos en rubros que permiten potenciar el impacto de la institución en la formación de especialistas de nivel de posgrado, la generación de investigación de avanzada, y el aporte de las Ciencias Sociales para el desarrollo y la integración regional.
14Este cálculo se toma de los ingresos de financiamiento gubernamental
entre los ingresos institucionales descontando la cooperación, ya que en registros de años previos dicha línea incluía indistintamente fondos de proyectos reembolsables y no reembolsables.
El principal rubro de egresos en el 2021 se planifica que sean los Servicios Personales, que ocupan el 70% del total y que corresponden a los gastos relativos a los recursos humanos del organismo. Seguido se ubican los Servicios No Personales, que ocupan el 11% del total de egresos y que corresponden a servicios necesarios para el funcionamiento del organismo como agua, electricidad, conectividad, eventos y actividades. Las reservas ocupan extraordinariamente una tercera posición en el rubro de gasto. Finalmente le siguen los rubros ligados a implementos e infraestructura, que en el último cuatrienio han sido reducidos, pero que se deben realizar para adaptarse a las nuevas exigencias tecnológicas y evitar problemas que conlleven a mayores costos en el mediano plazo.
Planificación de los saldos
El Sistema FLACSO producto del aumento de egresos y reducción de ingresos tendría una reducción en su saldo, el cual se estima pasaría de USD 20.8 millones a USD 15.1 millones, mientras que en el Sistema FLACSO sin las 3 Unidades Académicas de mayor tamaño mejoraría su saldo pasando de USD 2.5 millones en inicio de 2021 a USD 3.4 millones para fines del año. Sin embargo, es necesario explicar que los saldos están distribuidos entre las diferentes Unidades Académicas, por lo que si bien todas las Unidades planifican terminar con saldos positivos, la situación particular de cada Unidad puede variar.
Planificación de la cooperación reembolsable
Los fondos de los proyectos reembolsables no deben ser considerados dentro de los fondos institucionales debido a que están comprometidos a los gastos acordados por contrato con organismos internacionales, regionales y locales, y cualquier fondo remanente debe ser devuelto al cooperante. Es por esto que bajo las nuevas plantillas financieras, las Unidades Académicas deben presentar estos fondos independientemente y deben ser analizados de forma separada. Esta planificación además debe considerar15Este cálculo se toma de los ingresos de Autofinanciamiento entre
los ingresos institucionales descontando la cooperación, ya que en registros de años previos dicha línea incluía indistintamente fondos de proyectos reembolsables y no reembolsables.
25.433.696 2.841.359 527.907 417.666 96.556 2.959.371 1.825.275 26.253.348 3.930.014 644.408 929.844 395.207 1.446.504 3.616.773 3.202.397 421.002 30.110 45.021 1.600 969.293 27.421 2.766.845 455.883 77.770 71.868 64.067 235.895 25.479 Servicios Personales Servicios No Personales Materiales y Suministros Maquinaria y Equipo Construcción Adiciones y Mejoras Transferencias Corrientes Reservas y otros
Gráfico 26. Sistema FLACSO: Egresos planificados 2021 contra ejecutados
2020 en USD
Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificado 2021 Ejecutado 2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 18 un escenario austero de los cooperantes potenciales
en 2021.
En primer lugar, se estima un manejo sostenible de las finanzas de los proyectos y que dejará saldos para proyectos en el 2022. El saldo inicial, compuesto por los fondos comprometidos de proyectos vigentes aún pendientes de ejecutarse, y los ingresos nuevos provenientes de desembolsos de proyectos vigentes o nuevos acuerdos de cooperación, se estiman que sumen en 2021 un total de USD 9.97 millones. Los egresos planificados del Sistema FLACSO en este rubro por su parte suman USD 5.79 millones, lo que representa 58% del total de saldo más ingresos. Esto muestra que para finales del 2021 el Sistema FLACSO continuará teniendo fondos comprometidos y proyectos vigentes de investigación para el año posterior.
A pesar de que es una nueva plantilla de información de los fondos de proyectos reembolsables y no reembolsables, vamos a graficar una comparación de los proyectado 2021 y ejecutado 2020 para ver la evolución en esta parte de la planificación financiera. El Gráfico 10, muestra que se pronostica una reducción de 9% en la cooperación a nivel de Sistema, y una reducción inferior al 5% en el
caso del Sistema sin las tres mayores Unidades Académicas.
Esto muestra nuevamente que la cooperación será parte importante del trabajo del Sistema FLACSO para el año 2021. Como se ha mencionado anteriormente, la pandemia de la COVID-19 ha alterado la destinación de los fondos que los organismos internacionales entregan para cooperación a organismos como FLACSO, y es por esto que el Sistema ha realizado y continuará realizando esfuerzos por adaptarse a las nuevas necesidades de los cooperantes y las sociedades latinoamericanas para obtener fondos de cooperación, lograr nuevas alianzas, generar conocimiento y aportar al desarrollo de impacto regional.
Si bien sus fondos están comprometidos, de esta labor además se obtienen los cobros por costos administrativos y coordinación, los que se vuelven ingresos institucionales en la sección de Ventas de Servicios del Autofinanciamiento. Por lo que los esfuerzos por mantener esta área ayudan a potenciar el impacto de FLACSO en el progreso regional y ayudan a diversificar las fuentes de ingresos institucionales. 5,83 4,79 4,14 2,61 9.97 5,79 7.4 4,37 0,00 2,00 4,00 6,00 8,00 10,00 12,00 Sistema FLACSO Sistema FLACSO Sistema FLACSO Arg, Ecu, Mex Sistema FLACSO Arg, Ecu, Mex Gráfico 27. Sistema FLACSO: Saldo,
ingresos y egresos planificados de proyectos reembolsables en USD
millones (2021)
Ingresos Saldo Inicial Egresos
3.668.654 4.144.125 2.183.880 2.614.061 7.246.803 5.834.355 5.600.665 4.790.531 10,915,457 9,978,480 7,784,545 7,404,592 0 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000 10.000.000 12.000.000 Ejecutado 2020 Planificado 2021 Ejecutado 2020 Sin Arg Ecu Mex Planificado 2021 Sin Arg Ecu Mex Gráfico 28. Sistema FLACSO: Saldo e
ingresos planificados para proyectos 2021 contra ejecutado 2020
REPORTE EJECUTIVO – FLACSO (2020) 19
VII. CONCLUSIONES
El 2020 fue un año que puso al Sistema FLACSO en materia de sus logros en mejoramiento de eficiencias realizado durante el cuatrienio 2016-2019. A pesar de ello, la resiliencia del organismo hizo que se lograra superar con éxito este periodo.
El Sistema FLACSO demostró en 2020 contar con la capacidad para reaccionar de forma rápida para adaptarse a la nueva realidad impuesta por la pandemia de la COVID-19. Si bien la institución había planificado para 2020 una reducción de ingresos y un aumento de egresos con respecto al ejecutado del año 2019, finalmente tuvo una mejor situación de la prevista, logrando un leve aumento de ingresos y una reducción de egresos en 8%.
FLACSO logró recaudar una mayor cantidad de contribuciones de gobiernos, principalmente debido a una exitosa gestión de recaudación y a que algunos países que tenían cuotas atrasadas en el cuatrienio 2016-2019 se esforzaron en saldar. A su vez, la capacidad de las Unidades Académicas de lograr adaptar sus programas de posgrado a la virtualidad permitieron aumentar los ingresos por matriculas con respecto a lo ejecutado en 2019 y lo planificado para 2020. Además el Sistema hizo un gran esfuerzo por reducir los egresos, buscando no vulnerabilizar sus objetivos y principios del organismo. Los ajustes fueron principalmente en Servicios Personales, que involucran los recursos humanos. Finalmente, si bien la cooperación en proyectos no reembolsables se vio reducida con respecto al 2019, tuvo mayores ingresos de los estimados para 2020, debido a la capacidad de reacción y para adaptar los proyectos a la modalidad de virtualidad.
A nivel de controles internos y de transparencia, el Sistema FLACSO comenzó una renovación de plantillas y de información que permitieron recibir nueva información, constatar que el organismo cumple con sus normativas y con buenas prácticas en administración, a pesar de que se estén viviendo los embates de la pandemia y un escenario global en donde los flujos de dinero han disminuido considerablemente.
A nivel de Recursos Humanos este 2020 el Sistema FLACSO tuvo un incremento de sus recursos
humanos, luego de años la tendencia fue reducirlos. Sin embargo este crecimiento vino junto con una redistribución ligada al sector académico, en razón de contrataciones temporales y a tiempos parciales, los cuales responden a la generación de productos específicos de programas académicos, de investigaciones, o de trabajos específicos en temas administrativos.
Este reporte muestra que el Sistema la FLACSO ha logrado un buen desempeño del manejo financiero, lo que a su vez refleja capacidad de reacción del organismos para enfrentar el nuevo escenario mundial, y para ello fue importante el fortalecimiento y mejoras en eficiencias de las bases financieras y administrativas gestadas durante el cuatrienio 2016-2019.
Hay que tomar en cuenta que, a pesar de lo señalado, la pandemia ha generado que las brechas entre las Unidades Académicas han aumentado. Esto junto a que el escenario de incertidumbre del año 2020 continuará durante el año 2021, plantea retos importantes en el Sistema FLACSO para los próximos años.
VIII. CONSIDERACIONES FINALES
La Facultad Latinoamericana de Ciencias Sociales es un organismo intergubernamental con 13 Unidades Académicas en la región latinoamericana y caribeña, desde la cual se desarrollan programas de posgrados en diferentes modalidades, proyectos de investigación regional y local, y diferentes actividades y talleres para la difusión de conocimientos en Ciencias Sociales que buscan generar un impacto positivo en las políticas públicas. Las finanzas de la institución, dependiente de diferentes fuentes locales e internacionales, están sujetas a riesgos que deben analizarse en este reporte para que tanto el organismo, junto con sus órganos de gobierno tomen nota de ello a la hora de revisar los resultados detallados que se entregan en los siguientes anexos.
Riesgos producto de la dolarización
Las finanzas del Sistema FLACSO se analizan en dólares estadounidenses como método para unificar los Estados Financieros de las Unidades Académicas. Esto puede generar algunas dificultades
