Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A. Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría
Educativo de Nicaragua (PASEN II),
ejecutado por el Ministerio de
Educación (MINED)
31 de diciembre de 2015
Public Disclosure Authorized
Public Disclosure Authorized
Página (s)
Carta de envío y resumen 1-9
Estados financieros
Informe del auditor independiente 10-11
Estado de fuentes y usos de fondos 12
Estado de inversiones acumuladas 13
Notas a los estados financieros 14-18
Información financiera complementaria 19-20
Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo Leyes y Regulaciones Aplicables
Informe del auditor independiente 21-23
Resumen de cláusulas de carácter contable financieros del Convenio de Crédito, Manual
Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables 24-68
Hallazgos al cumplimiento 69-84
Seguimiento de hallazgos al cumplimiento 85-96
Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)
Informe del auditor independiente 97-98
Estado de solicitudes de desembolsos 99
Notas al estado de solicitudes de desembolsos 100
Estado de la cuenta especial
Informe del auditor independiente 101-102
Estado de la cuenta especial 103
Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría
Firma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.
del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa, ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF).
Antecedentes
Con fecha 20 de enero de 2012, se firmó Convenio de Crédito Nº5036-NI entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de SDR15,800,000 Special Drawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes en ese entonces a US$25,000,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto).
Los objetivos del Proyecto son: a) mejorar la tasa de retención de estudiantes en Escuelas de Educación Primaria ubicadas en los municipios participantes; b) mejorar la calidad de los métodos de enseñanza; y c) fortalecer la capacidad de la gestión educativa del MINED.
El Proyecto consiste en las siguientes partes:
Parte A: Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelas.
1. (a) Provisión y distribución de paquetes solidarios a niños elegibles; y (b) llevar a cabo una valoración cualitativa y una evaluación de impacto de las actividades referidas en inciso (a) para medir su impacto sobre la retención de estudiantes.
2. Renovación de las escuelas beneficiadas, mediante la adquisición de mobiliario básico (incluyendo, inter alia, pupitres, sillas, pizarrones y sistemas para bibliotecas).
3. Desarrollo, impresión y distribución de materiales de aprendizaje y enseñanza para escuelas de educación primaria, incluyendo, inter alia: (i) libros de texto y cuadernos de actividades; (ii) cuadernos de actividades para educación multigrados; (iii) guías de estudios y programas de estudios para docentes; y (iv) materiales de lectura para estudiantes.
2. Apoyar la provisión de los Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa (TEPCE) para docentes en escuelas de educación primaria.
3. Apoyar la mejora de programas de enseñanza en escuelas multigrados y bilingües, a través de, inter alia, la implementación de: (i) un curso de 15 días sobre matemáticas, lectura y habilidades de escritura,
específicamente diseñado para los docentes participantes; (ii) dos cursos sobre técnicas y metodologías de educación bilingüe intercultural para docentes en escuelas de educación primaria ubicadas en las Regiones Autónomas; y (iii) una evaluación sobre el programa actual de enseñanza multigrados del beneficiario (dicha evaluación incluiría una valoración, inter alia, de materiales didácticos, organización física de aulas, prácticas docentes y resultados de aprendizaje de estudiantes).
4. Diseño e implementación de pruebas estandarizadas anuales para estudiantes de educación primaria para recopilar datos sobre la calidad de educación y los resultados de aprendizaje.
5. Puesta en marcha de un programa acelerado piloto en escuelas remediales para alumnos de extra edad en escuelas de educación primaria.
Parte C: Fortalecimiento de la capacidad de gestión educativa del MINED.
1. Apoyar al MINED en la mejora de sus sistemas de información, telecomunicaciones y planificación a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED; y (ii) la adquisición de software específicos y equipos para fortalecer la capacidad de planificación, monitoreo y estadísticas del MINED.
2. Apoyar al MINED en la mejora de la gestión de infraestructura de colegios públicos a través de, inter alia; (i) el desarrollo y mantenimiento de un sistema de inventario de infraestructura escolar; (ii) el desarrollo de un registro nacional de infraestructura escolar, (iii) el desarrollo de una base de datos nacionales para geo-referencia de los colegios públicos con sus coordenadas geográficas; y (iv) la implementación de
evaluaciones técnicas (pero excluyendo cualesquiera obras que puedan ser necesarias siguiendo dichas evaluaciones) para evaluar las condiciones de infraestructura de colegios públicos ubicados en los municipios participantes.
3. Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditorías y adquisiciones del Proyecto a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y formación para el personal del MINED; (ii) la adquisición de software, hardware de información y comunicación y pequeños objetos mobiliarios; y (iii) la puesta en marcha de actividades menores de mantenimiento y mejoras en las instalaciones del MINED.
gastos Operativos en virtud de la parte A del Proyecto.
(2) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, gastos operativos y capacitación y/o becas en virtud de la parte B.1 (i) y (ii) del Proyecto.
2,500,000 100%
(3) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, obras, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte B.1 (iii); B.2; B.3; B.4 y B.5 del Proyecto.
2,500,000 100%
(4) Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de
consultorías, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte C del Proyecto.
4,600,000 100%
(5) Sin asignar 700,000 100%
Monto total 15,800,000
Objetivo de la auditoría
Efectuar una auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, de los recursos del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI firmado entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED).
Los objetivos específicos de nuestra auditoría fueron determinar si:
A. Los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, los fondos recibidos y los desembolsos efectuados así como las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la base contable de efectivo y de acuerdo con los términos del Convenio de Crédito.
B. La información financiera complementaria del Proyecto que se presenta para propósitos de análisis adicional es consistente con la información incluida en los estados financieros que forman parte de la auditoría.
C. El control interno implementado por el MINED es adecuado en lo relacionado al Proyecto. El cumplimiento de este objetivo, está limitado a la consideración del control interno con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría, para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para proporcionar seguridad sobre el control interno.
D. El MINED ha cumplido en todos los aspectos importantes, con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables en lo relativo a los aspectos financieros.
correspondiente Convenio de Crédito. Alcance del trabajo
Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría incluye realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y las revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude o a error. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros por el MINED con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del MINED relacionado al Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubieran, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjunto de los estados financieros.
Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió los procedimientos siguientes: A) Procedimientos preliminares
Con el propósito de obtener el entendimiento del Proyecto, revisamos los siguientes documentos: Convenio de Crédito Nº5036-NI, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la República de Nicaragua. Manual Operativo del Proyecto.
Plan de Corto Plazo (PCP).
Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados por la AIF. Catálogo de cuentas, organigramas, normas y procedimientos administrativos financieros y de control
interno en uso del MINED.
Plan Anual de Compras (PAC) de bienes, servicios y obras. Informes de evaluación e informes financieros.
a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para los ingresos y custodia del efectivo. b) Confirmamos con AIF las transferencias enviadas al MINED por cuenta del Convenio. c) Obtuvimos confirmación de saldos de las cuentas bancarias existentes.
d) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias.
e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado.
f) Verificamos que las transferencias de AIF por cuenta del Convenio fueron registradas en el período contable apropiado.
5. Usos de fondos
a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión, autorización y emisión de cheques para la adquisición de obras, compra de bienes y servicios.
b) Selectivamente revisamos la documentación soporte de la adquisición de obras, las compras de bienes y servicios, lo cual incluyó determinar la autenticidad, apropiada valuación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo.
c) Comprobamos que las transacciones relacionadas con las adquisiciones de obras, bienes y servicios estuvieran contabilizados adecuadamente.
d) Examinamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examen el nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio y objetivo de la consultoría, verificando la recepción del servicio conforme a las actividades descritas en los contratos con los mismos.
e) Revisamos selectivamente si los cargos por gastos de consultorías, obras, capacitación, bienes y equipos, gastos operativos y servicios estaban aprobados.
f) Revisamos que la Administración mantiene todos los documentos de respaldos, registros y cuentas necesarias, incluyendo los gastos reportados en los informes y las cuentas especiales. g) Verificamos que los beneficiarios de los costos examinados eran elegibles según lo establecido en
bienes, equipos y servicios, y verificamos si se encontraban documentados y contabilizados. C) Información financiera complementaria
1. Obtuvimos el detalle de los procesos de contratación suscritos durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015, lo validamos y determinamos que contiene errores y no fue completada toda la información de los contratos firmados.
2. Examinamos selectivamente que los procesos de adquisiciones de obras, servicios de consultorías, capacitación, bienes, equipos y servicios del Proyecto se hayan realizado de acuerdo con los términos del Convenio, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.
D) Control interno
1. Obtuvimos un entendimiento sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría a ser efectuadas. 2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad pertinentes
a la habilidad para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los estados financieros básicos del Proyecto.
3. Evaluamos el riesgo de control para prevenir o detectar errores de importancia en los estados financieros.
4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables que tengan un efecto importante sobre los estados financieros.
5. Revisamos los procedimientos de compras de bienes, contrataciones de servicios y adquisición de obras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas, incluyendo competencia, precios aparentemente razonables y si existían adecuados controles sobre la calidad y las cantidades recibidas. E) Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones
Aplicables
1. Identificamos los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables, que en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.
2. Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluyó la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.
3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonable para detectar situaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros.
1. Selectivamente examinamos que los gastos presentados en los SOE’s cuentan con la documentación de respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos.
2. Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s son elegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos del Convenio, que los procedimientos de
contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados y los fondos del Convenio han sido utilizados únicamente para fines del Proyecto.
3. Verificamos que los cálculos aritméticos son correctos.
4. Verificamos que los gastos fueron contabilizados correctamente en las categorías de inversión correspondiente.
G) Estado de la cuenta especial
1. Examinamos el estado de la cuenta especial para verificar si todos los reintegros hechos por la AIF a través del Banco Mundial, fueron contabilizados.
2. Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros de los fondos estén conciliados con el saldo final del período.
3. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial.
4. Examinamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial eran asignables, razonables y permisibles de acuerdo con los términos del Convenio, Leyes y Regulaciones Aplicables.
5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial y los comparamos con el estado de cuenta bancario suministrado por el Banco Central de Nicaragua.
6. Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF a través del Banco Mundial.
7. Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el Banco donde se maneja dicha cuenta. Resultados de la auditoría
1. Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladas
En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II), de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1 y con los términos del Convenio.
merecer su atención, los que se describen en la Comunicación de asuntos de control interno que hemos emitido con fecha 11 de agosto de 2016 y enviado de manera separada a la Administración del MINED. 3. Cumplimiento con los términos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, Leyes y
Regulaciones Aplicables
En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos mencionados en párrafo base para opinión calificada sobre el cumplimiento, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015, el Ministerio de Educación (MINED) cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Convenio de Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo y Leyes y Regulaciones Aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II).
4. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)
En nuestra opinión, excepto por los asuntos descritos en los párrafo base para opinión calificada Nº7 y Nº8, el estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s), presenta razonablemente los desembolsos incurridos sometidos a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, los
procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados y el Ministerio de Educación (MINED) ha mantenido la documentación adecuada para respaldar los gastos incurridos, los fondos del Convenio de Crédito han sido utilizados para los fines del Proyecto.
5. Estado de la cuenta especial
En nuestra opinión, el estado de la cuenta especial presenta razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la disponibilidad en dólares de los Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos contemplados en las respectivas cláusulas del Convenio de Crédito suscrito con la Asociación Internacional de Fomento (AIF).
6. Seguimiento a hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anterior
Como parte de los procedimientos de auditoría, efectuamos seguimiento a los hallazgos de control interno incluidos en las páginas de la N°53 a la Nº133, presentados en el informe de auditoría emitido por nosotros con fecha 16 de septiembre de 2015, que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, así como para determinar si la Administración del Proyecto había tomado las medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indica que la Administración del Proyecto ha adoptado parcialmente las medidas correctivas a tales recomendaciones, dicho seguimiento está incluido en la Comunicación de asuntos de control interno enviada de manera separada a la Administración del MINED. Así mismo, efectuamos seguimiento a los hallazgos de cumplimiento incluidos en las páginas de la N°171 a la Nº258, presentados en el informe de auditoría emitido por nosotros con fecha 16 de septiembre de 2015, que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, así como para determinar si la
Administración del Proyecto había tomado las medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indica que la Administración del Proyecto ha adoptado parcialmente las medidas correctivas a tales recomendaciones, dicho seguimiento está incluido en las páginas de la N°85 a la Nº96 de este informe.
F +22664783/22548112 E-mail:gtnic@ni.gt.com
Contadores Públicos Autorizados Auditoría – Impuestos – Asesoría
Informe sobre los estados financieros
1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros adjuntos del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). Los estados financieros han sido preparados por la administración usando la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados que se describe en la nota 2.1.
Responsabilidad de la administración por los estados financieros
2. La administración del Proyecto es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con la base contable de efectivo descrita en la nota 2.1, y con los términos del Convenio de Crédito, esto incluye determinar que la base contable de efectivo recibido y desembolsos efectuados es una base aceptable para la preparación de los estados financieros en sus circunstancias, y por el control interno que la administración determine como necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores materiales, debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
3. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y las Guías “Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades Financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003)”. Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.
4. Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y las revelaciones presentadas en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo las valoraciones de los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o error. Al efectuar estas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del Proyecto. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubiera, efectuadas por la administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjunto de los estados financieros.
5. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.
Notas
Transferencia AIF 4 US$ 2,842,823 6,238,039 16,212,798
Otros ingresos 451 1,270 2,939
Total de fondos recibidos 2,843,274 6,239,309 16,215,737
Inversiones (categorías)
1. Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelasBienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías
y gastos operativos - Parte A 1,258,061 2,686,421 5,483,083
2. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,
gastos operativos y capacitación y/o becas - Parte B.1 (i) y (ii) 424,834 1,308,904 2,870,568 3. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, obras,
gastos operativos y capacitación-Parte B.1 (iii), B.2, B.3, B.4 y B.5 519,167 910,570 2,146,639 4. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultorías,
gastos operativos y capacitación - Parte C 813,444 1,613,078 5,375,482
Total inversiones 7 3,015,506 6,518,973 15,875,772
Otros usos
Anticipos y cuentas por cobrar 6 (331,238) 210,559 15,038
Cuentas por pagar (1,058) (1,008) (2,758)
Diferencia en cambio (20,183) 3,227 (16,499)
Total otros usos (352,479) 212,778 (4,219)
Total usos de fondos 2,663,027 6,731,751 15,871,553
Efectivo disponible:
Al inicio del período 163,937 656,379
-Al final del período 5 US$ 344,184 163,937 344,184
Las notas de la Nº1 a la Nº7 adjuntas, son parte integrante de este estado.
Acumulado al 31 de diciembre de 2015 Fuentes de fondos Usos de fondos Año terminado el 31 de diciembre de 2014 Año terminado el 31 de diciembre de 2015
AIF GON Total AIF GON Total AIF GON Total 1. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de
consultorías y gastos operativos - Parte A US$ 1,258,061 - 1,258,061 2,686,421 - 2,686,421 5,483,083 - 5,483,083 2. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de
consultorías, gastos operativos y capacitación y/o becas
-Parte B.1 (i) y (ii) 424,834 - 424,834 1,308,904 - 1,308,904 2,870,568 - 2,870,568 3. Bienes, servicios de no consultoría, servicios de
consultorías, obras, gastos operativos y capacitación
-Parte B.1 (iii), B.2, B.3, B.4 y B.5 519,167 - 519,167 910,570 - 910,570 2,146,647 - 2,146,647 4. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de
consultorías, gastos operativos y capacitación - Parte C 813,444 - 813,444 1,613,078 - 1,613,078 5,375,481 - 5,375,481
Total US$ 3,015,506 - 3,015,506 6,518,973 - 6,518,973 15,875,779 - 15,875,779
Las notas de la Nº1 a la Nº7 adjuntas, son parte integrante de este estado.
Año terminado Acumulado
el 31 de diciembre de 2015 el 31 de diciembre de 2014Año terminado al 31 de diciembre de 2015
1. Naturaleza del Proyecto
Con fecha 20 de enero de 2012, se firmó Convenio de Crédito Nº5036-NI entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la suma de SDR15,800,000 Special Drawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes en ese entonces a US$25,000,000 de dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar el Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto).
Los objetivos del Proyecto son: a) mejorar la tasa de retención de estudiantes en Escuelas de Educación Primaria ubicadas en los municipios participantes; b) mejorar la calidad de los métodos de enseñanza; y c) fortalecer la capacidad de la gestión educativa del MINED.
El Proyecto consiste en las siguientes partes:
Parte A: Mejora del ambiente de aprendizaje en las escuelas.
1. (a) Provisión y distribución de paquetes solidarios a niños elegibles; y (b) llevar a cabo una valoración cualitativa y una evaluación de impacto de las actividades referidas en inciso (a) para medir su impacto sobre la retención de estudiantes.
2. Renovación de las escuelas beneficiadas, mediante la adquisición de mobiliario básico (incluyendo, inter alia, pupitres, sillas, pizarrones y sistemas para bibliotecas).
3. Desarrollo, impresión y distribución de materiales de aprendizaje y enseñanza para escuelas de educación primaria, incluyendo, inter alia: (i) libros de texto y cuadernos de actividades; (ii) cuadernos de actividades para educación multigrados; (iii) guías de estudios y programas de estudios para docentes; y (iv) materiales de lectura para estudiantes.
Parte B: Mejora de la calidad de métodos de enseñanza.
1. (i) Llevar a cabo un programa de formación de docentes en escuelas de formación sobre, inter alia, técnicas de enseñanza multigrado y educación remedial con el propósito de emplear a docentes formados en escuelas primarias seleccionadas, incluyendo la provisión de becas a docentes para permitirles participar en el programa de formación de docentes; (ii) la adquisición de suministros pequeños (tales como colchas, almohadas, colchones, cortinas, jabón y pasta dental) para las escuelas de formación; y (iii) llevar a cabo obras menores de rehabilitación en escuelas de formación.
2. Apoyar la provisión de los Talleres de Evaluación, Programación y Capacitación Educativa (TEPCE) para docentes en escuelas de educación primaria.
específicamente diseñado para los docentes participantes; (ii) dos cursos sobre técnicas y metodologías de educación bilingüe intercultural para docentes en escuelas de educación primaria ubicadas en las Regiones Autónomas; y (iii) una evaluación sobre el programa actual de enseñanza multigrados del beneficiario (dicha evaluación incluiría una valoración, inter alia, de materiales didácticos, organización física de aulas, prácticas docentes y resultados de aprendizaje de estudiantes).
4. Diseño e implementación de pruebas estandarizadas anuales para estudiantes de educación primaria para recopilar datos sobre calidad de educación y resultados de aprendizaje.
5. Puesta en marcha de un programa acelerado piloto en escuelas remediales para alumnos de extra edad en escuelas de educación primaria.
Parte C: Fortalecimiento de la capacidad de gestión educativa del MINED.
1. Apoyar al MINED en la mejora de sus sistemas de información, telecomunicaciones y planificación a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED; y (ii) la adquisición de software específicos y equipos para fortalecer la capacidad de planificación, monitoreo y estadísticas del MINED.
2. Apoyar al MINED en la mejora de la gestión de infraestructura de colegios públicos a través de, inter alia; (i) el desarrollo y mantenimiento de un sistema de inventario de infraestructura escolar; (ii) el desarrollo de un registro nacional de infraestructura escolar, (iii) el desarrollo de una base de datos nacionales para geo-referencia de los colegios públicos con sus coordenadas geográficas; y (iv) la implementación de
evaluaciones técnicas (pero excluyendo cualesquiera obras que puedan ser necesarias siguiendo dichas evaluaciones) para evaluar las condiciones de infraestructura de colegios públicos ubicados en los municipios participantes.
3. Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditorías y adquisiciones del Proyecto a través de, inter alia; (i) la provisión de asistencia técnica y formación para el personal del MINED; (ii) la adquisición de software, hardware de información y comunicación y pequeños objetos mobiliarios; y (iii) la puesta en marcha de actividades menores de mantenimiento y mejora en las instalaciones del MINED.
Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes:
1) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías y gastos operativos en virtud de la parte A del Proyecto.
2) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, gastos operativos y capacitación y/o becas en virtud de la parte B.1 (i) y (ii) del Proyecto.
3) Bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultorías, obras, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte B.1 (iii); B.2; B.3; B.4 y B.5 del Proyecto.
4) Bienes, obras, servicios de no -consultoría, servicios de consultorías, gastos operativos y capacitación en virtud de la parte C del Proyecto.
2. Resumen de las principales políticas contables
Las principales políticas contables adoptadas en la preparación y presentación de los estados financieros del Proyecto, se presentan a continuación:
2.1 Base de
presentación-Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsos efectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que se recibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, y difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
2.2 Unidad monetaria y control de
cambios-Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de la República de
Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (US$) se está devaluando diariamente, y mensualmente el Banco Central de Nicaragua publica una tabla de la
devaluación diaria. Al 31 de diciembre de 2015, la tasa oficial de cambio vigente era de C$27.9283 por US$1.00. Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través de bancos, sociedades financieras, casas de cambio y personas naturales y jurídicas registradas en el Banco Central de Nicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establecen de acuerdo a la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al oficial.
2.3 Registros
contables-Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan en córdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y en dólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidad general del MINED y de otros Proyectos que ejecuta esta Unidad Coordinadora.
2.4 Remedición de los estados
financieros-La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sido remedidos a dólares de los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Los fondos recibidos en dólares provenientes de la AIF y los pagos realizados en dólares, se registran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas en córdobas se convierten a dólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de la cuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldos de las cuentas bancarias en
córdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizando la tasa de cambio de cambio vigente al 31 de diciembre de 2015.
Proyecto, según las cláusulas del Convenio de Crédito firmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridos con fondos del Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyecto hasta la conclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables para controlar dichos bienes.
4. Financiamiento AIF
Con fecha 20 de enero de 2012, se firmó el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio) entre la AIF y el GON, por la suma de SDR15, 800,000 Special Drawing Rights (Derechos Especiales de Giro) equivalentes en ese entonces a US$25,000,000 de dólares de los Estados Unidos de América. El prestatario amortizará el monto principal del crédito cada 01 de mayo y 01 de noviembre, con un porcentaje de pago del 1% sobre el saldo del principal empezando el 01 de mayo del 2022 al 01 de noviembre de 2031, y un 2% empezando el 01 de mayo de 2032 al 01 de noviembre de 2051. Al 31 de diciembre de 2012 los fondos desembolsados fueron de
US$800,000. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2013 el importe desembolsado fue de
US$6,331,936, en el año 2014 el importe desembolsado fue de US$6,238,039 y durante el año 2015 el importe desembolsado fue de US$2,842,823 para un total acumulado de US$16,212,798. Las transferencias durante el período 2015 se detallan a continuación:
Fecha Tipo de desembolso Monto
Saldo al inicio del período US$ 13,369,975
05/02/2015 Transferencia 971,538
30/03/2015 Transferencia 622,863
28/05/2015 Transferencia 1,248,422
Total transferido en el período 2,842,823
Acumulado al 31/12/2015 US$ 16,212,798
5. Efectivo disponible
Al 31 de diciembre de
2015 2014
Banco Central de Nicaragua (BCN) dólares US$ 115,142 8,000
Banco de la Producción (BANPRO) córdobas 75,337 5,948
Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)
córdobas 153,705 149,989
6. Anticipos y cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los anticipos pendientes de rendir y cuentas por cobrar del Proyecto ascienden a US$14,873, los cuales se integran de la siguiente manera:
Al 31 de diciembre de
2015 2014
Tesorería General de la República US$ 1,959 16,973
Ministerio de Educación 2,837
-Ministerio de Educación Río San Juan 4,775
-Ministerio de Educación Delegación Departamental Rivas 632
-Delegación Departamental MECD Carazo 980
-Delegación Departamental MECD/Bluefields - 964
Delegación Departamental Ministerio de Educación Zelaya
Central 2,228 455
Escuela Normal de Bluefields 8 de octubre - 2,871
Escuela Normal de Estelí Mirna Mairena Guadamuz 1,403
-Arte Digital - 323,741
Harols Abdel Selin Rosales - 933
Otros 59 340
US$ 14,873 346,277
7. Inversiones
Los gastos realizados durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presentan a continuación por categorías y sub-categorías de inversión:
Al 31 de diciembre de
2015 2014
Categoría
Bienes, obras, servicios de no consultoría, consultorías,
servicios, gastos operativos y capacitación US$ 3,015,506 6,518,973 Sub categoría de inversión
Obras US$ - 99,058
Consultorías 596,444 889,925
Servicios 130,427 96,815
Capacitación 494,709 1,679,577
Bienes y equipos 1,373,716 (A) 3,253,887
Gastos operativos 420,210 477,884
Servicios de no consultoría - 21,827
(A) Corresponde a compra y distribución de material fungible para docentes, educadoras, de las delegaciones municipales del MINED priorizadas por el Proyecto.
PAESE-157-LPN-S/
PASEN II 534-LPN-S Corporación de Inversiones Turísticas, S,A (CITSA) Alquiler de Local y Alimentación para Eventos Ministerio de Educación 04/10/2015 10/10/2015 3,203,339 -PASEN II-412-LPN-S Soluciones Universales, S.A. (S.U.S.A) Contratación de Alquiler de medios de transporte terrestre para distribución,
supervisión recolección de material- tercera aplicación de pruebas nacionales. 08/11/2015 05/11/2015 1,171,185 -PASEN II-606-LPN-S Soluciones Tecnológicas de Capacitación, S.A
(SOLTECAP) Servicio de Capacitación e implementación de Software de Control de Código Fuente 29/02/2016 08/02/2016 204,000 -PASEN II-537-LPN-B Tecnología Computarizada, Sociedad Anónima Adquisición de Infraestructura de Servidores, Almacenamiento y Respaldo de Datos. 28/11/2015 12/02/2016 3,906,932
-PASEN II-508-LPN-B SPC Internacional, S.A. Adquisición e instalación de Equipos de Comunicación WLAN 18/07/2015 16/10/2015 769,317
-Vargas Palacios Cía. Ltda. 23/12/2015 07/01/2016 713,173
-Baterías de Nicaragua, S.A. 08/01/2016 22/01/2016 15,640
-Baterías de Nicaragua, S.A. 08/01/2016 22/01/2016 39,040
-Ingeniería Industrial Exportadora, S.L. 23/12/2016 07/01/2016 261,000
-Arte Digital, S.A. (ARDISA) 21/09/2015 09/10/2015 124,672
-Inversiones Bolonia Printing Sociedad Anónima 21/09/2015 16/10/2015 463,634
-PASEN II-411-CP-S Restaurante Parrilla`s Alquiler de local y Alimentación (Contratación de Servicio) Capacitación Matriz
Tercera Aplicación de Pruebas Nacionales) 22/09/2015 23/09/2015 24,000
-PASEN II -472-CP-B Productive Business Solutions (Nicaragua), Sociedad
Anónima Compra de Papel Bond para Reproducción de Documentos sobre FortalecimientoDocente - - - 137,415
Lady Judit Sánchez Dávila 10/11/2015 31/08/2016 11,640
-Carlos Ariel Mendoza Ramírez 10/11/2015 31/08/2016 11,640
-PASEN II - 506-RE-CI Contratación de 2 Asesores Legales - - - 10,800
Maria Auxiliadora Castillo Ramírez 01/01/2016 31/08/2016 - 9,600
Fabio Páramo Guadamuz 01/01/2016 31/08/2016 - 9,600
PASEN II-602-3CV-CI- Ligia del Socorro Espinoza Romero Contratación de 1 Especialista de Salvaguarda Social 10/12/2015 31/12/2016 - 19,065
Fabio Páramo Guadamuz 11/11/2015 31/12/2015 - 2,000
Maria Auxiliadora Castillo Ramírez 11/11/2015 31/12/2015 - 2,000
Mireya Lizeth Estrada Ramos 01/11/2015 31/12/2015 - 12,000
Olga Francisca Vílchez Lagos 01/11/2015 31/12/2015 - 12,000
PASEN II - 484-RE-CI - Contratación de Ingenieros Eléctricos para conformar equipo asesor de diseño a nivel
nacional - - - 13,200
PASEN II - 483-RE-CI - Contratación de profesional de Ciencias Sociales para conformar equipo a nivel
nacional - - - 14,400
PASEN II-395-CP-B Reproducción de Pruebas, cuestionarios y Formatos para la tercera aplicación de
Pruebas Nacionales.
PASEN II-571-LPN-B- Adquisición de llantas para vehículos y motos
PASEN II-551-3CV-CI- Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Sociales
PASEN II-548-CD-CI Contratación de 2 Técnicos de Salvaguardas Ambientales
PASEN II-549-3CV-CI- Contratación de dos Técnicos de Salvaguardas Ambientales
Proveedor /
Identificador SEPA Consultor Adjudicado Nombre del Proceso Adquisitivo Inicio ContratoFinalización Córdobas (C$) Monto del ContratoDólares (US$)
PASEN II -583-CD-CI Holbein Moisés Navarrete Darce Contratación de un Especialista de Salvaguarda Ambiental 1/11/2015 31/12/2016 - 21,000
PASEN II-586-CD-CI- Anibal Bayardo Fúnez Osorti Contratación de un Especialista Senior en Inventario 1/11/2015 31/12/2016 - 16,800
Carmen Isabel Ardón Vílchez 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
Marianela Toruño 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
Norma Elena Díaz Huete 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
Julyeser Isaac Vega Gradiz 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
Lylliam Miguel Montenegro Zeledón 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
José Luis Campos Luna 01/11/2015 31/12/2016 - 14,000
Daysi Cecilia Medina Mendieta 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Luis Eduardo Tenorio 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Patricia María Fariñas Cruz 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Tania Lucía Orozco Piura 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Lunieth Auxiliadora Manzanares López 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Osbelia Ivette Aráuz Vallecillo 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
Claudio Andrés Guillén Amador 01/11/2015 31/12/2015 - 3,000
PASEN II-597-CD-CI- Melvin Román Zelaya Contratación de 1 Ayudante de Topógrafo 01/11/2015 31/12/2015 - 1,200
PASEN II-575-CD-CI Carlos Augusto Velázquez Palacios Contratación de Coordinador de Infraestructura para Proyectos del BM 01/11/2015 31/12/2016 - 25,200 PASEN II-545-CD-CI Ileana Yaosk Mendoza Ramírez Contratación de Coordinador de Salvaguarda Ambiental para conformar Equipo
Central de Infraestructura Escolar 01/01/2016 31/12/2016 - 21,600
PASEN II-546-CD-CI Mayra Adilia Silva Contratación de Coordinador de Salvaguardas Sociales para conformar Equipo Central
de Infraestructura Escolar 01/11/2015 31/12/2016 - 25,200
Carlos Ariel Mendoza Ramírez 01/01/2016 31/08/2016 - 2,000
Lady Judit Sánchez Dávila 01/01/2016 31/08/2016 - 2,000
PASEN II-589-CD-CI- Contratación de 4 Arquitectos Diseñadores
PASEN II-587-CD-CI- Contratación de 6 Técnicos de Inventario departamentales de establecimientos
escolares para conformar equipos de trabajo
PASEN II-590-CD-CI- Contratación de 3 Arquitectos Diseñadores
20
Contadores Públicos Autorizados
1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2015 y por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa, financiado por el Convenio de Crédito Nº5036-NI (el Convenio), suscrito entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED), y hemos emitido nuestro informe con 11 de agosto de 2016.
2. En relación con nuestra auditoría, examinamos el cumplimiento por parte del Ministerio de Educación (MINED) con respecto a las cláusulas contractuales de carácter contable y financiero, establecidas en el Convenio de Crédito Nº5036-NI, manual operativo, y leyes y regulaciones aplicables por el año terminado el 31 de diciembre de 2015, detallados en las páginas de la N°24 a la Nº68.
Responsabilidad de la administración por el cumplimiento con el Convenio de Crédito, manual operativo, leyes y regulaciones aplicables
3. La Administración del MINED, es responsable de asegurarse que las operaciones del Proyecto se efectúen de acuerdo con las cláusulas del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables, y de aquellos controles internos que la Administración determine necesarios para prevenir y detectar incumplimientos.
Responsabilidad del auditor
4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre el cumplimiento por parte del MINED, con las cláusulas y artículos del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables, con base en nuestro examen el cual fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a la auditoría de cumplimiento y las Guías: “Reportes financieros anuales y auditoría de actividades financiadas por el Banco Mundial (30 de junio de 2003)”. Estas Normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que la Administración del MINED ha dado cumplimiento a las cláusulas y/o artículos pertinentes del Convenio de Crédito, Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión calificada.
Bases para opinión calificada
6. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias de incumplimientos:
Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados (Véase hallazgo N°1).
Manual Operativo del Proyecto no actualizado a la fecha (véase hallazgo Nº2).
Situaciones determinadas en la revisión de ingresos y efectivo del Proyecto en la Escuela Normal José Martí (Véase hallazgo N°3).
Computadora adquirida con fondos del Proyecto para la Escuela Normal Mirna Mairena, fue extraviada (Véase hallazgo N°4).
Opinión calificada
7. En nuestra opinión, excepto por los incumplimientos descritos en el párrafo Bases para opinión calificada, durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015 el Ministerio de Educación (MINED) cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Convenio de Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II). Seguimiento de hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anterior
8. Como parte de los procedimientos de auditoría efectuamos seguimiento a los hallazgos y recomendaciones incluidas en las páginas de la N°171 a la N°258 de nuestro informe de auditoría del período anterior, emitido con fecha 16 de septiembre de 2015. El seguimiento se hizo sobre aquellos hallazgos y
recomendaciones de la auditoría anterior, relacionada con el cumplimiento a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero del Convenio de Crédito Nº5036-NI de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, leyes y regulaciones aplicables al Segundo Proyecto de Apoyo al Sector Educativo de Nicaragua (PASEN II), que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra
auditoría así como para determinar si la Administración del Proyecto había tomado medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas de seguimiento indican que al 31 de diciembre de 2015, existen situaciones pendientes de superar, las cuales se presentan nuevamente en las páginas de la Nº85 a la Nº96 de este informe de cumplimiento.
Artículo/ Cumplido Referencia
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo
I. Convenio de Crédito N°5036-NI
Ejecución del Proyecto Anexo 2
Disposiciones de Implementación Sección I
Disposiciones Institucionales
El Beneficiario, a través del MINED: (a) nombrará y mantendrá en todo momento durante la implementación del Proyecto a un coordinador del Proyecto dentro del MINED, con funciones y responsabilidades aceptables a la Asociación, incluyendo, inter alia, la responsabilidad de coordinar y asistir al MINED y a sus divisiones y secretarías en la implementación, administración, monitoreo y supervisión del Proyecto; y (b) contratar, a más tardar 60 días después de la fecha de entrada en vigor, el siguiente personal a tiempo completo: (i) un especialista internacional en adquisiciones; (ii) tres analistas de adquisiciones; (iii) un
especialista superior en gestión financiera; (iv) un contador; y (v) un analista de gastos, todos con términos de referencia,
calificaciones y experiencia aceptables a la Asociación.
Acápite A
Ejecución del Proyecto
Los desembolsos del financiamiento, tabla de categorías de gastos elegibles a ser financiados por la Donación, incluye para el componente 2: bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos bajo la parte B.1 (i) y (ii) del Proyecto. Los costos operativos se consideran los gastos incurridos por el Beneficiario para la implementación, gerencia, coordinación y supervisión del Proyecto, incluyendo las operaciones y mantenimiento de equipos de oficina,
mantenimiento y reparación de vehículos, rentas de oficinas, costos de transporte de profesores beneficiados para capacitación bajo la parte B.1 (i), B.2, B.3 (ii) del Proyecto, útiles de oficina, excluyendo salarios de empleados permanentes y funcionarios públicos.
Anexo 2 sección IV,
inciso 2
Manual Operativo Acápite B
El Beneficiario llevará a cabo el Proyecto de conformidad con un Manual Operativo, satisfactorio a la Asociación, que incluirá, inter alia:
Procedimientos de implementación del Proyecto, indicadores y directrices de monitoreo, y otros documentos relacionados para la ejecución del Proyecto.
Inciso (a)
Procedimientos para la adquisición de bienes y servicios para el Proyecto establecidos en el Plan de Adquisiciones y de
conformidad con las disposiciones de la Sección III.
Inciso (b)
Disposiciones de desembolso y flujo de fondos del Proyecto. Inciso (c) Procedimientos para el monitoreo y evaluación del Proyecto,
consistentes con las disposiciones de la Sección
Inciso (d)
La lista de Municipios participantes. Inciso (f) Los criterios para seleccionar a niños elegibles en virtud de la
Parte A.1 del Proyecto.
Inciso (g)
El Plan de Desarrollo de Pueblos Indígenas. Inciso (h) Los criterios para la selección de las Escuelas Beneficiarias. Inciso (i) Los procedimientos para seleccionar y emplear los dos
cohortes de docentes en virtud de la Parte B.1 del Proyecto.
Inciso (j)
Los criterios para seleccionar a los Docentes participantes en virtud de la Parte B.2 (ii) del Proyecto.
Inciso (k)
La lista de las Regiones Autónomas. Inciso (l) Monitoreo, Informes y Evaluación del Proyecto Sección II Informes del Proyecto
El Beneficiario monitoreará y evaluará el progreso del Proyecto y preparará los Informes del Proyecto de conformidad con las disposiciones de las Condiciones Generales y sobre la base de indicadores aceptables a la Asociación. Cada Informe del Proyecto cubrirá el período de un año calendario, y será
presentado a la Asociación a más tardar 60 días después del final del período cubierto por dicho informe.
Artículo/ Cumplido Referencia
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo
Gestión Financiera, Informes Financieros y Auditorías Acápite B Sin limitación de las disposiciones de la Parte A de esta Sección, el
Beneficiario preparará y presentará a la Asociación como parte del informe del Proyecto a más tardar 45 días después del final de cada semestre calendario, informes provisionales financieros no auditados para el Proyecto cubriendo el semestre, en forma y sustancia satisfactorios para la Asociación.
Numeral 2
El Beneficiario tendrá los Estados Financieros auditados de conformidad con las disposiciones de la Sección 4.09 (b) de las Condiciones Generales. Cada auditoría de los Estados Financieros cubrirá el período de un año fiscal del Beneficiario (cubriendo el período que empieza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre de cada año). Los estados financieros para cada uno de dichos períodos se presentarán a la Asociación a más tardar seis meses después del final de dicho período.
Numeral 3 Seguimiento
Nº11
II. Manual Operativo
El Proyecto Capítulo 2
Selección de la primera cohorte para 2013 y segunda cohorte para 2014
Para el ingreso al Contingente XXXIV Aniversario son requisitos, los siguientes:
1. Presentarse a la aplicación de prueba diagnóstica. 2. Presentar cédula de identidad y adjuntar fotocopia al expediente.
3. Diploma de bachiller original.
4. Certificados de notas de I a V año o de 7mo a 11mo grados originales.
5. Record de policía. 6. Certificado de salud. 7. Certificado de conducta. 8. Dos fotos Para expediente. 9. Estado civil: soltero/a
10. Edades: mínima 16 años y máxima 32 años, tanto en el pacifico como en la Costa Caribe.
11. Constancia de la Delegación del MINED por participación en actividades educativas no formales y que no estudia actualmente otra carrera.
12. Aval comunitario sobre su participación en actividades de proyectos a su comunidad.
13. Carta de solicitud y compromiso del interesado/a.
Actividad
Evaluación de los TEPCEs a través de seminarios nacionales anuales
Con el propósito de fortalecer la dinamización de los TEPCE se prevé realizar cada año un encuentro evaluativo, con la
participación de los 205 coordinadores capacitados en el Taller Matriz y que han replicado las temáticas en las capacitaciones locales. Este encuentro, de carácter nacional tendrá un día de duración y se realizará en Managua.
Actividad 2.2.4
Realización del curso de actualización (5 días) de los docentes de la EBI del SEAR en 2013, 2014 y 2015
Se realizarán dos cursos de Capacitación a docentes de la RAAS y RAAN, en fundamentos de lingüística, y pensamiento y ciencia. Se realizará en 5 encuentros (1 en 2012, y 2 en 2013, y 2 en 2014) de tres días cada uno para un total de 15 días de formación equivalente a 120 horas.
Actividad
2.3.6 Seguimiento Nº5
Asistencia técnica para la definición de los lineamientos de
políticas y estrategias de evaluación educativa Actividad 2.4.10 Seguimiento Nº5 Con el fin garantizar el alcance de los objetivos propuestos en el
PEE surge la necesidad de definir las Líneas de Políticas de Evaluación y la implementación de un Sistema Nacional de Evaluación de la Educación Básica y Media que permita organizar y coordinar acciones de monitoreo y evaluación que den
seguimiento al desarrollo de los procesos educativos en los diferentes niveles del sistema en el corto, mediano y largo plazo, y a la vez facilite la toma de decisiones con base objetiva y
encaminada a elevar la calidad educativa que se brinda. La definición de esta propuesta se ejecutará en los años 2013 y 2014.
Dotación de material fungible para la realización del pilotaje para la PAE en el área rural en 2013
Dotación de material fungible: para garantizar el buen desarrollo de las clases en las aulas piloto, se dotará a los docentes de un paquete de material fungible básico, esta actividad se realizará en los meses de agosto 2012 a enero 2013 (2014, 2015).
Actividad
Artículo/ Cumplido Referencia
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo
Acompañamiento y seguimiento a la realización del pilotaje para
la PAE en el área rural en 2013, 2014 y 2015 Actividad 2.5.4 Seguimiento Nº5 Visitas de seguimiento al desarrollo de las clases en las escuelas
piloto: Para garantizar la calidad del desarrollo del pilotaje, se realizarán visitas de seguimiento en las escuelas y en las
delegaciones de los 5 municipios. Para esto, el proyecto financiará los gastos operativos.
Implementación del subsistema complementario de seguimiento y
evaluación Actividad 3.1.4 Seguimiento Nº5
El Subsistema Complementario de Seguimiento y Evaluación fortalecerá la investigación educativa y análisis de factores asociados, con herramientas que faciliten la recolección de información de factores que inciden en los indicadores educativos en tiempo y forma, mejorando así la calidad del proceso de generación de la misma, con un enfoque integral en todos los niveles de gestión.
Fortalecimiento de las capacidades técnicas y metodológicas del personal de estadísticas, planificación, seguimiento e informática a nivel nacional.
Esta actividad tiene el objetivo de fortalecer las capacidades institucionales y metodológicas del personal de estadísticas, planificación, seguimiento e informática a nivel nacional (sede central, departamental y municipal)
Actividad 3.1.7
Para esto se realizarán las siguientes capacitaciones: Cursos que fortalezcan los procesos de planificación,
seguimiento, evaluación, estadísticas educativas e informática a personal. Estos cursos se realizarán en los años2013 y 2014. Capacitación a funcionarios de la sede central de
planificación, seguimiento y evaluación, mediante cursos especializados y viajes de intercambio de experiencias con otros países que han desarrollado procesos similares a lo programado; tomando como base las necesidades de
fortalecimiento identificados en el MCM. Esta capacitación se realizará entre el año 2013 y el 2014.
Georeferenciación a nivel nacional: seleccionar y capacitar los voluntarios encargados de recolectar las coordenadas geográficas con GPS, datos generales y la toma de fotografías en los
establecimientos educativos.
Actividad
3.2.1 Seguimiento Nº5
Esta actividad tiene como finalidad obtener las coordenadas geográficas de cada uno de los establecimientos escolares, para conocer la ubicación de los mismos, lo que permitirá optimizar y focalizar los recursos disponibles así como la gestión de fondos. Este es un proceso que se realizará con la participación de equipos integrados por jóvenes voluntarios, seleccionados en coordinación con el INJUVE, Universidades entre otros, en cada Departamento.
Adquisición de GPS y adquisición de software para la
georeferenciación a nivel nacional en 2013. Actividad 3.2.2 Seguimiento Nº5 Para la ejecución de esta actividad se requiere la adquisición de
equipo especializado para el levantamiento de coordenadas geográficas de cada uno de los establecimientos escolares; equipos que se entregarán a los Coordinadores Departamentales de Infraestructura Escolar, quienes tendrán a su cargo la ejecución de esta actividad.
El proyecto para la adquisición del software financiará la contratación de empresas consultoras especializadas para la implementación del Sistema de Información Geográfica de Establecimientos Educativos.
Selección anual de establecimientos educativos a ser incluidos dentro de los estudios de pre-inversión
En base a los resultados de la actividad de inventario con el cual se logra un primer acercamiento a la determinación de
requerimientos de infraestructura y mobiliario escolar y con la participación de los Consejos Locales Municipales y
Departamentales de Educación, quienes en base a las prioridades educativas de sus territorios elaborarán propuestas de escuelas a las que se les realizará estudios de Pre-inversión, tomando en consideración los mecanismos de participación y sostenibilidad.
Actividad 3.2.5
Artículo/ Cumplido Referencia
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo
Contratación del personal de la DGAF, División de Adquisiciones y Dirección de Seguimiento y Evaluación Institucional, Contratación de Personal para la DGFD Se contratará a lo largo desde el año 2013 al año 2015 a dos especialistas de seguimiento y evaluación de proyectos educativos para la Dirección de Seguimiento y Evaluación Institucional, para que se realice un proceso de seguimiento y evaluación cercano y continuo a la ejecución, incluyendo la planificación, cumplimiento de indicadores y presupuesto, rendición de cuentas, etc. de tal forma que las diversas acciones del Proyecto aporten a la efectividad de manejo y a la gestión de los proyectos educativos.
Actividad
3.3.1
Descripción Financiera
La cuenta de depósito designada Inciso b
Asignaciones autorizadas
La cuenta de depósito designada del Proyecto tendrá las siguientes asignaciones autorizadas:
Depósito inicial de US$800,000 (Ochocientos mil de dólares netos). Esta cuenta se utilizará exclusivamente para los depósitos de los desembolsos y para efectuar los pagos correspondientes a gastos admisibles del Proyecto.
Los desembolsos posteriores al primero se efectuarán con base en el método de solicitudes de retiro SOES y la Forma 2380 en la cual presentarán todos los gastos admisibles en que han incurrido el MINED, los cuales se presentarán de forma mensual.
Hallazgo Nº2
Firmas autorizadas para presentación de SOES Inciso c Los funcionarios autorizados para firmar las solicitudes de retiro
de fondos serán los siguientes: Coordinador del Proyecto, Director General Administrativo Financiero y Director Financiero. Para registrar las firmas de estos funcionarios en el Banco Mundial se requerirá de una autorización escrita del Ministro de Hacienda y Crédito Público que debe ser dirigida a dicho organismo.
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo El cambio de cualquiera de los funcionarios anteriormente
señalados como firmas autorizadas para retirar fondos, también requerirá de la autorización escrita del Ministro de Hacienda y Crédito Público al Banco Mundial y dicha modificación no entrará en vigor hasta que haya sido recibida y registrada por el Banco Mundial. Para el retiro de fondos SOES, se requerirá siempre de dos firmas, de acuerdo con las disposiciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Sección 3 de las Directrices sobre los desembolsos- Mayo 2006).
Elaboración de solicitudes de retiro de fondos
Las solicitudes de retiro de fondos serán elaboradas en la Oficina de Contabilidad de la División Financiera del MINED, la cual es la responsable de la consolidación y elaboración de los estados de gastos, así como del Formulario 2380 destinado para tal fin. El MINED basará la preparación de las solicitudes de retiro de fondos, en la información generada por el sistema de
administración financiera del Proyecto, correspondiente al registro de las inversiones en el marco del Proyecto y la información de conciliación de la cuenta designada. Esta información es requisito indispensable al momento de presentar los gastos para la
elaboración de solicitudes de retiro que se presentarán al Banco Mundial.
Inciso f
Mecanismo para la recepción de fondos
El mecanismo para el depósito de fondos desembolsados en la Cuenta Designada especial del Proyecto por el Banco Mundial, es el dispuesto por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y se describe a continuación:
Los desembolsos que efectúe el Banco Mundial a cuenta del préstamo se realizará en la cuenta de depósito designada y abiertas en el Banco Central de Nicaragua por la Tesorería General de la República. En este sentido, las solicitudes de retiro de fondos deberán incluir las coordenadas bancarias de dichas cuentas en las instrucciones de pago del formulario 2380.
Artículo/ Cumplido Referencia
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo
Financiamiento del Proyecto
Financiamiento del Proyecto por fuente y categoría de
desembolso 4.1.2
El financiamiento del Proyecto será 100% de los fondos del préstamo, con base en las categorías de desembolso establecidas en el Convenio de Crédito.
Inciso a
Restricciones para el uso de fondos
Los fondos provenientes del préstamo podrán utilizarse para financiar impuestos razonables, en conformidad con el Convenio de Crédito y tomando en cuenta los porcentajes de
financiamiento, según se establece en el Convenio de Crédito.
Inciso b
Informes de administración del Proyecto
La DGAF es responsable de la elaboración de los informes administrativos financieros que deben elaborarse en el formato acordado. Una vez consolidados y aprobados por la Ministra del MINED serán remitidos al Banco Mundial. La frecuencia de presentación de estos informes es semestral.
Inciso c
Contenido de los informes de administración del Proyecto Inciso d Los informes de administración del Proyecto constituyen el
conjunto de reportes financieros sobre la marcha y de
administración de las adquisiciones del Proyecto. Estos informes serán la base para presentar la ejecución de los fondos.
Informe financiero
1-A Estado de fuentes y usos de fondos del período y acumulado.
Sección I 1-B Estado de movimiento de la Cuenta Especial
Designada.
1-C Estado de inversión acumulada, del período y acumulado.
1-D Estado del fondo rotatorio del período informado. 1-E Notas explicativas (IPSAS).
Informe sobre la marcha del Proyecto Sección II 2-A Informe de avance físico financiero.
Descripción Sección Si No N/A al Hallazgo Informe de administración de las adquisiciones Sección III Seguimiento
Nº7 3-A Gastos con cargo a la Cuenta Especial por contratos
sujetos a examen previo.
3-B Gastos con cargo a la Cuenta Especial por contratos no sujetos a examen previo.
Moneda de los informes
Los informes se prepararán en moneda nacional y en la moneda
de las cuentas de depósito especial (dólares americanos). Inciso e Declaración de gastos
Los gastos que se declararán en los informes son los siguientes: Los pagos de fondos para gastos admisibles del Proyecto se
convierten a la fecha de la tasa de cambio de la cordobización en la cuenta designada en el momento de efectuarse los pagos.
Inciso f
Gastos efectivos correspondientes al semestre y acumulados hasta la fecha (desde el inicio del Proyecto).
Gastos previstos o presupuestados correspondientes al semestre y acumulados hasta la fecha.
Variaciones entre los gastos efectivos y previstos
correspondientes al semestre de todo el año y acumulados hasta la fecha.
Entrega de fondos al MINED
Periodicidad de los desembolsos y requisitos para la entrega de
fondos al MINED 4.1.3
Los desembolsos al MINED correspondientes a fondos del financiamiento se efectuarán de acuerdo a solicitud emitida por el coordinador del proyecto previa autorización de la DISUP en el marco del Convenio indicando el monto requerido a ejecutar. El MINED deberán constituir fondos rotativos o CUC de
compromisos con la Tesorería General de la República de acuerdo con los manuales estipulados por el MHCP y las normas de ejecución presupuestarias que estén vigentes (que regulan el manejo y forma de operación de este tipo de fondos) hasta en un 100% del programa de desembolsos del trimestre que
corresponda a los recursos externos.
