INFORME XERAL DAS ENTIDADES LOCAIS DE GALICIA Volume 1
EXERCICIO 2006
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
ÍNDICE
VOLUME 1
Páxina
I. Introdución e obxectivos xerais... 1
II. Obxectivos específicos e alcance... 3
III. Marco legal... 3
IV. Limitacións ao alcance... 5
V. Metodoloxía e procedementos aplicados... 5
VI. Conclusións... 24
VII Recomendacións... 26
VIII Informes individualizados... 27
1. Deputacións Provinciais... 31
2. Concellos... 67
Grupo 2.1. Máis de 50.000 habitantes... 69
Grupo 2.2. De 20.001 a 50.000 habitantes... 119
Grupo 2.3. De 10.001 a 20.000 habitantes... 183
Grupo 2.4. De 5.001 a 10.000 habitantes... 287
Anexos... 427
VOLUME 2 Grupo 2.5. Menos de 5.000 habitantes... 437
3. Mancomunidades... 847
4. Consorcios... 949
5. Entidades Locais Menores... 1.011
Anexos... 1.035
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
I. INTRODUCIÓN E OBXECTIVOS XERAIS
Os obxectivos da actuación fiscalizadora do Consello de Contas establecidos no artigo 4 da Lei 6/1985 do Consello de Contas de Galicia, (DOG nº 130 do 9 de xullo de 1985), adaptados ao ámbito do Sector Público local, son:
x Fiscalizar a actividade económico-financeira do sector público local de Galicia, velando para que se axuste ao Ordenamento xurídico e ao principio de racionalidade, determinada polos criterios de eficiencia e economía.
x Fiscalizar as subvencións, os créditos e as axudas con cargo aos orzamentos dos Entes Públicos Locais, así como os avais e as exencións fiscais directos e persoais concedidas por aqueles entes, xa sexan percibidos por persoas físicas ou xurídicas.
x Fiscalizar os contratos celebrados polos entes que integran a Administración Local de Galicia nos casos que así se estableza ou que o Consello de Contas o considere adecuado.
x Fiscalizar a situación e as variacións do patrimonio dos Entes integrantes da Administración Local de Galicia, así como de aquelas empresas nas que exista algunha modalidade de participación no seu capital por parte dos mesmos.
x Fiscalizar os créditos extraordinarios, transferencias e demais modificacións dos créditos orzamentarios iniciais.
x Analizar a utilización dos recursos dispoñibles atendendo ao menor custo na realización do gasto e formular as propostas tendentes a mellorar os servizos prestados polo Sector Público Local de Galicia.
x Fiscalizar o grao de cumprimento dos obxectivos propostos nos diversos programas orzamentarios e nas memorias das subvencións, créditos, axudas e dos avais.
Ademais, o artigo 20.1 da Lei 6/1985 establece que:
1 “O Consello de Contas de Galicia deberá elaborar e elevar ao Parlamento unha memoria
das súas actividades, que comprenderá a análise da Conta Xeral da Comunidade Autónoma e
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 2
económica da Comunidade e do sector público galego e comprenderá entre outros, os seguintes extremos:
Observancia da Constitución, do Estatuto de Autonomía de Galicia, das Leies reguladoras dos ingresos e gastos do sector público de Galicia e, en xeral, das normas que afectan á actividade económico-financeira e contable do mesmo.
Cumprimento das previsións e da execución dos orzamentos das Entidades Locais e demais Entidades suxeitas a súa fiscalización.
Racionalidade á execución do gasto público baseado en criterios de eficacia e economía
Execución dos programas de actuación, investimento e financiamento e demais proxectos ou previsións que rexan a actividade das empresas públicas e das empresas vinculadas á Comunidade Autónoma, así como o emprego ou aplicación de subvencións con cargo a orzamentos da Comunidade Autónoma e das exencións fiscais directas e persoais concedidas.
O Consello de Contas propoñerá as medidas a adoptar, no seu caso, para a mellora da xestión económico-financeira do sector público de Galicia”.
En consecuencia, para o cumprimento dos preceptos citados e execución do Programa de
Traballo da Área de Corporacións Locais do ano 2007, aprobado polo Pleno do Consello de
Contas o 20 de decembro de 2007, elabórase o presente Informe xeral sobre as contas rendidas
polas entidades locais de Galicia correspondentes ao exercicio 2006.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
II. OBXECTIVOS ESPECÍFICOS E ALCANCE
Constitúe o obxectivo específico desta fiscalización informar sobre as contas rendidas polas distintas entidades que integran o Sector Público Local da Comunidade Autónoma de Galicia, realizando o exame e comprobación das mesmas, así como a súa adaptación á normativa aplicable.
É un exame formal de cumprimento da legalidade sobre determinados aspectos dos orzamentos aprobados e das contas rendidas, seguindo o programa de traballo aprobado. Os resultados obtidos non supoñen a conformidade ou desconformidade do Consello de Contas coa totalidade da xestión económico-financeira das entidades analizadas. Verifícase, pois, o cumprimento de legalidade de determinados aspectos e cos alcances que se detallan no citado programa de traballo e actuacións.
III. MARCO LEGAL
As disposicións reguladoras dos aspectos referentes á actividade económico-financeira, orzamentaria e contable das entidades locais durante o período examinado son as seguintes:
x Lei 7/1985 de abril, reguladora de las Bases del Réxime Local (LRBRL), BOE nº 80 do 3 de abril de 1985. Rect. BOE nº 139 do 11 de xuño de 1985.
x Real decreto Lexislativo 781/1986, do 18 de abril, polo que se aproba o Texto refundido das disposicións legais vixentes en materia de Réxime Local (TRRL), BOE nº 96 do 24 de abril de 1986.
x Lei 39/1988, do 28 de decembro, Reguladora das Facendas Locais, actualmente RD Lexislativo 2/2004, de 5 de marzo; (TRLRFL), BOE nº 57 do 9 de marzo de 2004.
x Real decreto 500/1990, do 20 de abril, polo que se desenvolve o capítulo primeiro do título sexto da Lei 39/1988, do 28 de decembro, reguladora das Facendas Locais en materia de orzamentos. BOE nº 101 do 27 de abril de 1990.
x Orde do Ministerio de Economía e Facenda do 20 de setembro de 1989, pola que se
establece a estrutura dos orzamentos das entidades locais. BOE nº 252 do 20 de outubro
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 4
x Orde EHA/4040/2004, de 23 de novembro. Instrución modelo Básico de contabilidade Local, BOE nº 296, do 9 de decembro.
x Orde EHA/4041/2004, de 23 de novembro. Instrución modelo Normal de contabilidade Local, BOE nº 296, do 9 de decembro.
x Orde EHA/4042/2004, de 23 de novembro. Instrución modelo Simplificado de contabilidade Local, BOE nº 296, do 9 de decembro.
x Lei 5/1997, do 22 de xuño, da Administración Local de Galicia, D.O.G. nº 149 do 5 de agosto de 1997.
x Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia. DOG nº 130 do 9 de xullo de 1985.
x Lei Orgánica 2/1982, do 12 de maio, do Tribunal de Cuentas. BOE nº 121, do 21 de maio de 1982.
x Resolución do 25 de xuño de 1992, pola que se dispón a publicación do Regulamento de Réxime Interior do Consello de Contas de Galicia. D.O.G. nº 138 do 17 de xullo de 1992.
x Resolución do 14 de xuño de 2007 pola que se fai público o acordo do pleno na súa sesión do 29 de maio de 2007 sobre a forma en que as entidades locais de Galicia deben render as súas contas xerais por medios electrónicos en soporte físico informático.
D.O.G. nº 120 do 22 de xuño de 2007.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
IV. LIMITACIÓNS AO ALCANCE
Os resultados do traballo estiveron condicionados polas seguintes limitacións:
x Non rendición ou rendición incompleta das contas.
x Non se inclúe a análise das Entidades que non renderon as contas ou que o fixeron despois do 31 de abril de 2009, data de peche dos traballos para a elaboración deste informe.
x Contas e estados contables que presenten deficiencias.
x Contas e estados contables non adaptados ás Instrucións aprobadas polas Ordenes EHA/4040, 4041 e 4042, do 23 de novembro de 2004, polas que se establecen os modelos de Contabilidade para a Administración Local, vixentes a partir do 1 de xaneiro de 2006 (ICAL).
V. METODOLOXÍA E PROCEDEMENTOS APLICADOS
A metodoloxía, procedementos e criterios aplicados para a realización do Informe é semellante á aplicada para a elaboración do informe do exercicio 2005, presentándose para cada Entidade Local os resultados obtidos, conforme ao seguinte detalle:
1) INFORMACIÓN ORZAMENTARIA E FINANCIAMENTO DA ENTIDADE En distintos apartados móstranse as magnitudes económico financeiras das entidades locais segundo os estados contables rendidos. Na elaboración e confección dos distintos estados e magnitudes traspasouse directamente ao sistema de información contable, a facilitada polas distintas entidades, sen efectuar os axustes ou reclasificacións que puideran ser necesarios en caso de realizar a fiscalización das mesmas, incluíndo unicamente aqueles estados contables que puideron ser tratados informáticamente. Neste apartado de información orzamentaria e financeira da entidade inclúese a información económico-financeira daquelas que remitiron as súas contas antes do 30 de abril de 2009 (data de peche dos traballos para a elaboración do informe).
A información contida nesta primeira parte é a seguinte:
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 6
1.1 Liquidación do orzamento de ingresos e gastos
Ofrece a información básica da execución e liquidación ao 31 de decembro de 2006, por capítulos orzamentarios, dos estados de ingresos e gastos rendidos pola entidade, co detalle das previsións iniciais, previsións definitivas, os dereitos e obrigas recoñecidas netas, a recadación líquida e os pagos realizados no exercicio.
1.2 Resultado orzamentario
Preséntase o resultado orzamentario e o resultado orzamentario axustado, que figuran na conta xeral rendida por cada entidade, e que constitúen indicadores da xestión orzamentaria da entidade no exercicio.
O resultado orzamentario do exercicio, de acordo coa definición establecida nas Instrucións de Contabilidade da Administración Local, en adiante (ICAL), virá determinado pola diferenza entre os dereitos orzamentarios liquidados e as obrigas orzamentarias recoñecidas.
Resultado orzamentario = Dereitos recoñecidos netos – Obrigas recoñecidas netas
O signo positivo ou negativo do resultado orzamentario indica o superávit ou déficit da liquidación do orzamento.
De acordo coas ICAL, o resultado orzamentario, terá que, no seu caso, axustarse en función de:
- As desviacións de financiamento derivadas de gastos con financiamento afectado.
- Os créditos gastados correspondentes ás modificacións orzamentarias que foron financiadas con Remanente Líquido de Tesourería (RLT).
Resultado Presup. Axustado = Rtado. orzamentario + Desviac. de financiamento + Obrigas recoñecidas de modificación financiadas con Remanente Líquido de Tesourería
1.3 Remanente de Tesourería
Reflicte este apartado os datos relativos ao estado do remanente de tesourería rendido por cada entidade, co desglose dos distintos compoñentes que o integran de acordo co establecido nas ICAL. É un indicador que reflicte ao fin do exercicio a situación financeira a curto prazo da entidade.
O seu resultado positivo constituirá un recurso para o financiamento de modificacións de créditos
no exercicio seguinte. Se o seu resultado fose negativo procederase de acordo ao establecido no
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
artigo 193 do RDL 2/2004 polo que se aproba o TRLRFL, que nos seus primeiros tres apartados establece:
“1. En caso de liquidación do orzamento con remanente de tesourería negativo, o Pleno da corporación ou o órgano competente do organismo autónomo, segundo corresponda, terán que proceder, na primeira sesión que celebren, á redución de gastos do novo orzamento por contía igual ao déficit producido. A expresada redución tan só poderá revocarse polo acordo do Pleno, a proposta do presidente, e previo informe do Interventor, cando o desenvolvemento normal do orzamento e a situación da tesourería o consentisen.
2. Se a redución de gastos no resultase posible, poderase acudir ao concerto de operación de crédito polo seu importe, sempre que se dean as condicións sinaladas no artigo 177.5 desta Lei.
3. De no adoptarse ningunha das medidas previstas nos dous apartados anteriores, o orzamento do exercicio seguinte terase que aprobar cun superávit inicial de contía non inferior ao repetido déficit.”
O remanente de tesourería estará integrado polos dereitos pendentes de cobro, as obrigas pendentes de pago e os fondos líquidos, todos eles referidos ao 31 de decembro do exercicio. Os dereitos pendentes de cobro cuantifícanse deducindo, cando así proceda, aqueles que se consideran de difícil ou imposible recadación.
O remanente de tesourería obterase como suma dos fondos líquidos de tesourería máis os dereitos pendentes de cobro, deducindo as obrigas pendentes de pago.
O remanente de tesourería para gastos xerais determínase por diferenza entre o remanente de tesourería total e o remanente de tesourería afectado a gastos con financiamento afectado.
O remanente de tesourería afectado a gastos con financiamento afectado, estará constituído pola suma das desviacións de financiamento positivas que se produzan ao fin do exercicio.
De acordo coas anteriores definicións establecidas nas ICAL, o estado de remanente de
tesourería preséntase coa seguinte estrutura e composición:
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 8
ESTADO DE REMANENTE DE TESOURERÍA
1.
* 2.
3.
4.
5.
6.
Debedores pendentes de cobro a fin do exercicio.
(Saldos de dubidoso cobro).
Acredores pendentes de pago a fin do exercicio.
Fondos líquidos en la Tesourería a fin do exercicio.
Remanente de Tesourería total. 4 = (1-2+3) = (5+6) Remanente de Tesourería para gastos xerais. 5 = (4-6) Remanente de Tesourería afectado. 6 = (4-5)
Inclúese información relativa á cuantificación feita por cada entidade respecto dos saldos de dubidoso cobro, figurando os debedores pendentes de cobro a fin do exercicio minorados por aqueles, no seu caso.
1.4 INDICADORES
O informe ofrece varios tipos de indicadores establecidos polas Instruccións de Contabilidade das Administracións Locais, que téñense clasificado nos seguintes grupos:
- Indicadores financeiros e patrimoniais legais - Indicadores orzamentarios legais
- Outros indicadores
Soamente no caso da agrupación “Outros indicadores” ofrécense datos calculados polo Consello de Contas de Galicia; nos demáis casos reprodúcense os datos tal e como foron aportados directamente ao Consello polas respectivas entidades locais.
1.4.1. Indicadores financeiros e patrimoniais legais Neste primeiro grupo de indicadores detállanse:
1. Liquidez inmediata
Fondos Líquidos Liquidez Inmediata =
Obrigas pendentes de pago
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
2. Solvencia a curto prazo:
Fondos Líquidos + Dereitos pendentes de cobro Solvencia a curto prazo =
Obrigas pendentes de pago
A efectos do cálculo dos dous indicadores anteriores considéranse Fondos líquidos asemade dos fondos dispoñibles, aquelas partidas cuxa materialización en dispoñibilidade sexa inmediata.
3. Endebedamento por habitante: determina a débeda a longo prazo por habitante da entidade a fin de exercicio.
Débeda viva en circulación a fin de exercicio Endebedamento por habitante =
Nº de habitantes
1.4.2. Indicadores orzamentarios legais
1. Execución do orzamento de gastos: indica a porcentaxe que representan as obrigas recoñecidas netas no exercicio con respecto ao orzamento definitivo. É un indicador do nivel de execución orzamentario dos gastos no exercicio polo que tamén se denomina grao de execución de gastos.
Obrigas recoñecidas netas Índice de recoñecemento de obrigas =
Orzamento definitivo X 100 2. Realización de pagos: indica a porcentaxe que representan os pagos realizados no exercicio sobre o total de obrigas recoñecidas netas do mesmo. Tamén se denomina grao de execución de pagos. Del pódese obter o índice de obrigas pendentes de cobro, que sería un indicador da eficacia da xestión de tesourería.
Pagos líquidos Índice de pagos =
Obrigas recoñecidas netas X 100
3. Gasto por habitante: indica o gasto medio por habitante realizado pola entidade no exercicio:
Obrigas recoñecidas netas Gasto total por habitante =
Nº de habitantes
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 10
4. Investimento por habitante: indica o gasto medio por habitante realizado pola entidade no exercicio destinado a financiar gastos de capital (investimentos reais e transferencias de capital). É un indicador da inversión por habitante (infraestruturas, equipamentos, etc.) realizado pola entidade no exercicio.
Obrigas recoñecidas netas (Cap. VI e VII) Gastos de capital por habitante =
Nº de habitantes 5. Esforzo investidor:
Obrigas recoñecidas netas (Cap. VI e VII) Esforzo investidor =
Obrigas recoñecidas netas 6. Período medio de pago:
Obrigas pendentes de pago (Cap. II e VI) Período medio de pago =
Obrigas recoñecidas netas X 365
7. Execución do orzamento de ingresos: indica a porcentaxe que representan os dereitos recoñecidos liquidados no exercicio sobre o orzamento definitivo. É un indicador do nivel de execución orzamentaria de ingresos polo que tamén se denomina grao de execución de dereitos:
Dereitos recoñecidos netos Índice de liquidación de dereitos =
Previsións definitivas X 100
8. Realización de cobros: indica a porcentaxe que representan os ingresos líquidos do exercicio con respecto aos dereitos recoñecidos netos do mesmo. É un indicador da materialización dos dereitos liquidados. Tamén se denomina índice de liquidación de ingresos e do mesmo obterase o índice de dereitos pendentes de cobro, que sería un indicador da eficacia na xestión recadadora.
Recadación neta Índice de execución de ingresos =
Dereitos recoñecidos netos X 100 9. Autonomía:
Dereitos recoñecidos netos (*) Autonomía =
Dereitos recoñecidos netos totais X 100
(*): Dos capítulos I, II, III, V, VI, VIII, máis as transferencias recibidas (dos cap. IV e VII)
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
10. Autonomía fiscal:
Dereitos recoñecidos netos (*) Autonomía fiscal =
Dereitos recoñecidos netos totales (*): Dos ingresos de natureza tributaria
11. Período medio de cobro:
Dereitos pendentes de cobro Período medio de cobro (*) =
Dereitos recoñecidos netos X 365 (*): Dos dereitos de cobro imputados aos capítulos I, II e III.
12. Superávit (ou Déficit) por habitante:
Resultado orzamentario axustado Superávit (ou Déficit) por habitante : =
Número de habitantes 13. Contribución do orzamento ao Remanente de tesourería:
Resultado orzamentario axustado Contribución do orzamento ao Remanente de tesourería =
Remanente de tesourería para gastos xerais
1.4.3. Outros indicadores
Estes indicadores son calculados polo Consello de Contas de Galicia, tomando como base os datos que figuran nos estados contables rendidos polas respectivas entidades locais.
1. Ingresos por habitante: cuantifica o volume de ingresos por habitante liquidados no exercicio.
Dereitos recoñecidos netos Ingresos por habitante =
Nº de habitantes
2. Tributos propios e outros ingresos por habitante: é un indicador da presión fiscal.
Determina a contribución media por habitante (a través de impostos, taxas e prezos públicos) ao orzamento liquidado da entidade.
Dereitos recoñecidos netos (cap.I, II, III) Tributos propios e outros ingresos por habitante =
Número de habitantes
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 12
3. Transferencias recibidas por habitante: indica a cifra media por habitante de ingresos procedentes de transferencias correntes e de capital (Cap. IV e VII), liquidados no exercicio.
Dereitos recoñecidos netos (Cap. IV e VII) Transferencias por habitante =
Nº de habitantes
4. Importancia relativa dos tributos propios e outros ingresos: é un indicador do peso específico que supoñen os ingresos obtidos pola entidade a través dos seus impostos, e taxas e prezos públicos sobre o total de ingresos. Mide o grao de autofinanciamento da entidade.
Dereitos recoñecidos netos (cap.I, II, III) Tributos propios e outros ingresos por habitante =
Total Dereitos recoñecidos netos X 100
5. Gasto de persoal por habitante: mide o gasto de persoal por habitante realizado pola entidade no exercicio. É un indicador do custo por habitante que supoñen os gastos de persoal da entidade.
Obrigas recoñecidas netas (cap. I) Gasto de persoal por habitante =
Nº de habitantes
6. Consumo público por habitante: indica o gasto medio por habitante realizado pola entidade no exercicio e destinado a satisfacer os gastos de persoal e de bens correntes e servizos. É un indicador do custo por habitante que ten o funcionamento da entidade.
Obrigas recoñecidas netas (Cap. I e II) Consumo público por habitante =
Nº de habitantes
7. Aforro neto: é a diferenza entre os dereitos liquidados por operacións correntes (cap. I ao V) e as obrigas recoñecidas por operacións correntes (cap. I ao IV), minorada no importe das obrigas recoñecidas no exercicio por amortizacións de endebedamento (pasivos financeiros, cap.
IX). Mostra a capacidade da entidade para financiar os seus investimentos.
Aforro neto = Dereitos Rec. Netos (Cap. I a V) – Obrigas Rec. Netas (Cap. I a IV) – Obrigas Rec. netas (Cap. IX)
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
8. Carga financeira: é a porcentaxe de gastos que destina a entidade a satisfacer os gastos financeiros do seu endebedamento (amortizacións e xuros). É un indicador do custo que representa en endebedamento para a entidade no exercicio.
Obrigas recoñecidas netas (Caps III e IX) Carga financeira =
Total obrigas recoñecidas netas X 100
9. Endebedamento vivo sobre ingresos correntes: é a porcentaxe que supón a débeda acumulada a longo pazo sobre os dereitos liquidados por operacións correntes no mesmo.
Endebedamento vivo a longo prazo ao fin de exercicio Endebedamento vivo/ingr.correntes =
Dereitos Recoñecidos netos (Caps. I ao V) X 100
10. Indice de modificación de gastos: indica a porcentaxe de modificacións de crédito realizadas no exercicio. É un indicador das desviacións producidas entre as previsións iniciais e as definitivas.
Importe neto das modificacións Oramentarias de gastos Índice de modificacións de gastos =
Orzamento inicial X 100
11. Recoñecemento extraxudicial de créditos: indica o volume de gastos contabilizados no exercicio por este procedemento.
12. Índice de debedores de dubidoso cobro: é a porcentaxe de saldos de dubidoso cobro rexistrados no Remanente de Tesourería sobre o total de dereitos pendentes de cobro a fin de exercicio.
Saldos dubidoso cobro Índice debedores de dubidoso cobro =
Debedores pendentes de cobro X 100
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 14
1.5 Balance de situación
Constitúe a expresión a fin do exercicio, da situación económico-financeira e patrimonial da entidade.
Recollese neste apartado a información que se detalla do Balance de Situación a fin de exercicio rendido por cada entidade, así como os correspondentes agregados por grupos de entidades.
A información aparece estruturada da seguinte forma, de acordo ás Instrucións de Contabilidade da Administración Local:
a) Activo
Inmobilizado material: recolle os elementos patrimoniais tanxibles, mobles e inmobles, cualificados como patrimoniais e aqueles que sendo de dominio público están afectados ao funcionamento dos servizos.
Inmobilizado inmaterial: recolle os elementos patrimoniais intanxibles constituídos por dereitos susceptibles de valoración económica.
Investimentos en infraestrutura e bens destinados ao uso xeral: comprende os gastos de investimentos realizadas pola entidade en bens de infraestrutura e nos bens que están destinados ao uso xeral.
Inmobilizado financeiro: comprende os investimentos materializados en títulos representativos de capital de sociedades que teñan un período de permanencia superior ao ano.
Gastos a cancelar: recolle os gastos realizados no exercicio que por ter proxección económica futura teñan que ser distribuídos no tempo (Amortizacións e provisións).
Debedores: recolle os dereitos de cobro da entidade fronte a terceiros en virtude dos cales o debedor queda obrigado a satisfacer á entidade unha determinada cantidade nun momento concreto (vencemento) e coas condicións que derivan do seu soporte documental. Recolle dereitos de cobro da entidade fronte a terceiros, derivados das relacións cos mesmos agás aqueles, que pola súa natureza, correspondan a contas incluídas nos grupos 1, 2 e 5.
Contas financeiras: recolle acredores e debedores a curto prazo por operacións financeiras,
operacións extraorzamentarias, medios líquidos dispoñibles e contas de movementos internos.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Situacións transitorias de financiamento: recolle a información relativa ás posibles situacións intermedias derivadas da emisión e amortización de obrigas e bonos.
Axustes por periodificación: recolle os gastos contabilizados no exercicio que se pecha e que corresponden ao seguinte.
Resultados pendentes de aplicación: recolle os beneficios ou perdas non aplicados especificamente a ningunha outra conta nin incorporados á de patrimonio.
b) Pasivo
Patrimonio e reservas: comprende os recursos da entidade local destinados, en xeral, ao financiamento do activo permanente.
Subvencións de capital: comprende as recibidas de calquera axente económico para establecemento ou estrutura básica da entidade, podendo adoptar tanto a forma de entrega de fondos como a de bens de capital xa formados.
Débedas a longo prazo: recolle o financiamento axeo a longo prazo da entidade.
Débedas a curto prazo: recolle as obrigas de pago da entidade fronte a terceiros derivados das relacións cos mesmos, agás aquelas que, pola súa natureza, correspondan a contas incluídas nos grupos 1, 2 e 5.
Partidas pendentes de aplicación: recolle ingresos que se producen na entidade local e que non son aplicables os seus conceptos definitivos, por ser ésta aplicación provisional un trámite previo para a súa posterior aplicación definitiva.
Axustes por periodificación: recolle os gastos imputables ao exercicio que se pecha pero que se devengan, e polo tanto aplicaranse ao orzamento de gastos nun exercicio posterior.
Resultados: recolle o resultado definitivo da xestión da entidade local no exercicio.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 16
1.6 Conta de resultados do exercicio
Recolle, coa estrutura que determinan as ICAL, os fluxos reais orixinados pola entidade local, tanto os procedentes da actividade normal como os atípicos, Esta conta ofrece a información relativa aos resultados correntes do exercicio, aos resultados extraordinarios, aos resultados da carteira de valores e á modificación dos dereitos e obrigas de orzamentos pechados.
2) ANÁLISE DA DOCUMENTACIÓN RENDIDA
Se verifica a adaptación da información e documentación contida na Conta Xeral rendida antes do 31/12/2006 á normativa de aplicación, co contido que se detalla a continuación:
2.1. Orzamento 2.1.1 Documentación
Compróbase que a estrutura dos orzamentos se adapta ao establecido nos artigos 3 ao 9 da Orde do Ministerio de Economía e Facenda do 20 de setembro de 1989 e que conten a información prevista nos artigos 164 e seguintes do TRLRFL:
o Existencia dos estados de gastos e ingresos coas súas respectivas clasificacións.
o Existencia do estado de consolidación do orzamento da propia entidade co de tódolos orzamentos e estados de previsión dos seus organismos autónomos e sociedades públicas.
o Aprobación de cada un dos orzamentos integrados no orzamento xeral sen déficit inicial.
o Inclusión do estado de situación da débeda no que consten as operacións de crédito e as amortizacións previstas no exercicio.
o Inclusión das bases de execución no orzamento xeral.
o Verificación da remisión dos anexos previstos no artigo 166.1 do TRLRFL:
o Memoria explicativa do seu contido e principais modificacións.
o Anexo de persoal da entidade local.
o Anexo dos investimentos a realizar no exercicio.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
o Informe económico financeiro.
2.1.2 Aprobación
Verifícase a adecuación do expediente de aprobación do orzamento nas distintas fases ao establecido nos artigos 168 e 169 do TRLRFL, no relativo a súa formación, aprobación, publicación e cumprimento dos prazos establecidos para elo; facendo especial referencia ao cumprimento de artigo 169.2 que establece que a aprobación definitiva do orzamento xeral polo Pleno da Corporación terá que realizarse antes do día 31 de decembro do ano anterior ao do exercicio en que deba aplicarse.
2.2 Conta Xeral 2.2.1 Documentación
O novo marco normativo vixente dende o 1 de xaneiro de 2006, implica importantes cambios na documentación e información a render aos órganos de control externo así como na forma na que terá que se realizar dita rendición.
O novo marco fixo necesario adoptar novos criterios xurídicos e técnicos para instrumentar medidas que fixesen posible a aplicación efectiva da nova forma de cumprir a obriga de render as contas por parte das entidades locais de Galicia ao órgano de control externo autonómico.
O Consello de Contas de Galicia aprobou mediante Acordo do Pleno de 29 de maio de 2007, a norma que regula a forma na que as entidades locais de Galicia deben render as súas contas xerais por medios electrónicos en soporte físico informático.
O Consello remitiu oportunamente á totalidade das entidades locais básicas de Galicia o texto da norma reguladora, así como un soporte físico informático que fixese posible, despois da súa instalación polas mesmas, a rendición da conta anual do exercicio 2006 neste mesmo soporte e axilizar a súa presentación ante o Consello de Contas de Galicia, así como garantir unha maior operatividade e seguridade no tratamento dos datos inherentes a dita conta.
Para cada modelo de rendición verifícase que se acompaña:
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 18
A) Entidades Locais obrigadas a render as súas contas anuais mediante o modelo normal establecido na Orde EHA/4041/2004:
Documento ou Estado Norma aplicable
Conta da propia entidade Conta dos organismos autónomos
Contas das Sociedades mercantís de capital integramente propiedade da entidade local
Regra 97.1 Orde EHA/4041/2004
1- Balance. Regra 98.1 Orde EHA/4041/2004
2- Conta do resultado económico-patrimonial. Regra 98.1 Orde EHA/4041/2004 3- Estado de Liquidación do Orzamento- I. Liquidación
do Orzamento de Gastos.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 1) Resumo da clasificación funcional do gasto.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 2) Resumo da clasificación económica do gasto.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 3) Resumo das obrigas recoñecidas netas.
4- Estado de Liquidación do Orzamento- II. Liquidación do Orzamento de Ingresos.
- II. Liquidación do Orzamento de Ingresos. Resumos. 1) Resumo da clasificación económica dos ingresos.
5- Estado de Liquidación do Orzamento- III. Resultado Orzamentario.
Regra 98.1 Orde EHA/4041/2004
6- Memoria. Terá que aportarse o documento Memoria.
7 -Estado de Tesourería
8. Estado do Remanente de Tesourería 9 Estado de la débeda
Regra 98.1 Orden EHA/4041/2004
Apartado 12 da Memoria
Apartado 20.5 da Memoria
Apartado 14 da Memoria
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
(Continuación modelo normal)
Documento ou Estado Norma aplicable
Documentación complementaria
10- Acta de arqueo das existencias en Caixa referidas a fin de exercicio.
11- Certificacións bancarias.
12- Conciliacións (en caso de discrepancia entre saldos contables e saldos bancarios).
13. No caso de que o Pleno da Corporación, así o tivese establecido, acompañaranse os estados integrados e consolidados das contas que fora determinado.
Para os municipios de poboación superior a 50.000 habitantes e demais entidades locais de ámbito superior:
14- Memoria xustificativa do custe e rendemento dos servizos públicos.
15- Memoria do grao de cumprimento dos obxectivos programados
Regra 98.3 Orde EHA/4041/2004
Regra 101.1 Orde EHA/4041/2004 Regra 101.2 Orde EHA/4041/2004
Regra 101.3 Orde EHA/4041/2004
Aprobación da Conta Xeral
16- Informe da Comisión Especial de Contas.
17- Xustificación do trámite de exposición pública da Conta Xeral.
18- Resolución das alegacións pola Comisión Especial de Contas.
19- Acordo Plenario de Aprobación da Conta Xeral (Certificado).
20- Omisión de ficheiros electrónicos
Regra 102 Orde EHA/4041/2004
Acordo do Pleno do Consello de Contas de Galicia do 29 de maio de 2007.
B) Entidades Locais obrigadas a render as súas contas anuais mediante o modelo simplificado establecido na Orde EHA/4042/2004:
Documento ou Estado Norma aplicable
Conta da propia entidade Conta dos organismos autónomos
Contas das Sociedades mercantís de capital integramente propiedade da entidade local
Regra 86.1 Orde EHA/4042/2004
1. Balance. Regra 86.1 Orde EHA/4042/2004
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 20
(Continuación modelo simplificado)
Documento ou Estado Norma aplicable
2. Conta do resultado económico-patrimonial. Regra 86.1 Orde EHA/4042/2004
3- Estado de Liquidación do Orzamento.- I. Liquidación do Orzamento de Gastos.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 1) Resumo da clasificación funcional do gasto.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 2) Resumo da clasificación económica do gasto.
- I. Liquidación do Orzamento de Gastos. Resumos. 3) Resumo das obrigas recoñecidas netas.
4. Estado de Liquidación do Orzamento- II. Liquidación do Orzamento de Ingresos.
- II. Liquidación do Orzamento de Ingresos. Resumos. 1) Resumo da clasificación económica dos ingresos.
5. Estado de Liquidación do Orzamento- III. Resultado Orzamentario.
Regra 86.1 Orde EHA/4042/2004
6. Memoria. Terase que aportar o documento Memoria.
7. Estado de Tesourería
8. Estado del Remanente de Tesourería 9. Estado de la débeda
Regra 86.1 Orde EHA/4042/2004 Apartado 10 da Memoria Apartado 16.5 da Memoria Apartado 12 da Memoria Documentación complementaria
10. Acta de arqueo das existencias en Caixa referidas a fin de exercicio.
11. Certificacións bancarias.
12. Conciliacións (en caso de discrepancia entre saldos contables e saldos bancarios).
13. En caso de que o Pleno da Corporación, así o establecera, acompañaranse os estados integrados e consolidados das contas que tivera determinado
Regra 86.3 Orde EHA/4042/2004
Regra 89.1 Orde EHA/4042/2004
Regra 89.2 Orde EHA/4042/2004
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
(Continuación modelo simplificado)
Documento ou Estado Norma aplicable
Aprobación da Conta Xeral
14. Informe da Comisión Especial de Contas.
15. Xustificación do trámite de exposición pública da Conta Xeral.
16. Resolución das alegacións pola Comisión Especial de Contas.
17. Acordo Plenario de Aprobación da Conta Xeral (Certificado).
18. Omisión de ficheiros electrónicos
Regra 90 Orde EHA/4042/2004
Acordo do Pleno do Consello de Contas de Galicia do 29 de maio de 2007.
C) Entidades Locais obrigadas a render as súas contas anuais mediante o modelo básico establecido na Orde EHA/4040/2004:
Documento ou Estado Norma aplicable
Conta da propia entidade, composta polas seguintes partes:
a) Liquidación do Orzamento
b) Información sobre execución orzamentaria c) Información sobre Tesourería
d) Información sobre endebedamento
e) Información sobre operacións non orzamentarias
Regras 22 e 25 Orde EHA/4040/2004
1. Liquidación do Orzamento:
1.1. Liquidación do Orzamento de Gastos - Por partidas orzamentarias - Resumen por grupos de función - Resumen por capítulos 1.2. Liquidación do Orzamento de Ingresos
- Por aplicacións orzamentarias - Resumo por capítulos 1.3. Resultado orzamentario
Regra 33 detalle do Anexo Orde EHA/4040/2004
Información sobre execución orzamentaria.
2. Estado do Remanente de Tesourería
Regra 27 Orde EHA/4040/2004
Apartado 2.6. detalle do Anexo Orde EHA/4040/2004
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 22
(Continuación modelo básico)
Documento ou Estado Norma aplicable
Documentación complementaria
5. Acta de arqueo das existencias en Caixa referidas a fin de exercicio.
6. Certificacións bancarias.
7. Conciliacións (en caso de discrepancia entre saldos contables e saldos bancarios).
Regra 23 Orde EHA/4040/2004
Aprobación da Conta Xeral
8. Informe da Comisión Especial de Contas.
9. Xustificación do trámite de exposición pública da Conta Xeral.
10. Resolución das alegacións pola Comisión Especial de Contas.
11. Acordo Plenario de Aprobación da Conta Xeral (Certificado).
12. Omisión de ficheiros electrónicos
Artigo 212 do Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais
Acordo do Pleno do Consello de Contas de Galicia do 29 de maio de 2007.
2.2.2 Trámite de aprobación
Verifícase o cumprimento dos requisitos establecidos nos artigos 209 ao 212 do TRLRFL relativos ao expediente de tramitación e aprobación da conta xeral:
o Formación pola Intervención.
o Informe da Comisión de Contas da entidade con anterioridade ao día 1 de xuño do exercicio seguinte.
o Exposición ao público da conta xeral e do informe da Comisión.
o Aprobación polo Pleno da Corporación antes do 1 de outubro.
2.3 Rendición
Verifícase o cumprimento da rendición da conta xeral, debidamente aprobada, ao Consello de
Contas de Galicia no prazo indicado polo artigo 223.2 do TRLRFL (antes do 15 de outubro).
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
3) OUTRAS OBSERVACIÓNS E INCIDENCIAS 3.1. Documentación complementaria
Así mesmo,en cumprimento do disposto no artigo 23 da Lei 6/1985, do 24 de xuño, do Consello de Contas de Galicia, que regula o deber de colaboración compróbase que as entidades locais teñan aportado:
o Certificacións relativas aos reparos de legalidade formulados pola intervención no exercicio, remitindo, no seu caso, tipo de reparo, informe da intervención e resolución.
o Certificación relativa aos expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos aprobados no exercicio na que se detalle información do seu número, importes e acordo de aprobación.
o Certificación relativa aos expedientes de contratación formalizados no exercicio na que se detalle a información relativa as procedementos de licitación, criterios de adxudicación, orzamentos de licitación, importes de adxudicación e adxudicatarios.
o Certificación relativa a Convenios subscritos con outras administracións no exercicio con detalle de: obxecto dos convenios, entidades asinantes, e porcentaxes de financiamento, titulares das competencias, importes e conceptos orzamentarios de imputación.
3.2. Observacións
Verifícase respecto da información rendida:
Coincidencia do importe total das modificacións orzamentarias que figuran no estado de modificacións de crédito, coa relación das mesmas autorizada polo Interventor prevista nas ICAL.
o Que se rexistran na liquidación de ingresos e gastos a totalidade das modificacións de créditos realizados no exercicio e que se cumpre o principio de equilibrio orzamentario contemplado no artigo 16.2 do RD 500/1990.
o Equivalencia do activo e do pasivo do balance.
o Equivalencia do activo e do pasivo das contas de orde e control orzamentario.
o O correcto traspaso do resultado do exercicio ao balance de situación.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 24
o Coincidencia dos saldos contables coas certificacións bancarias e estados de conciliación.
o Existencia de saldos nulos ou negativos na conta de patrimonio.
o Existencia de contas con saldos contrarios a súa natureza.
VI. CONCLUSIÓNS
De acordo co indicado previamente, exponse os resultados obtidos na análise das contas xerais rendidas. As incidencias mais frecuentes e significativas son as seguintes:
Sobre o Orzamento:
Con carácter xeral os orzamentos das entidades locais son aprobados e publicados fóra do prazo establecido no artigo 169 do TRLRFL. (Tan só o 10,48% dos Concellos de Galicia aprobou os Orzamentos de 2006 en prazo).
Con frecuencia non se acompañan ao orzamento xeral a totalidade dos anexos e documentación prevista nos artigos 164 ao 166 do TRLRFL.
Non se remite a relación autorizada polo interventor, das modificacións de crédito realizadas detallando a data de aprobación, clase de modificación e importe, conforme se establece nas ICAL.
Rexístrase un elevado número de modificacións de crédito nas distintas entidades, o que evidencia a utilización dunha deficiente técnica orzamentaria.
Prodúcese o incumprimento do principio de equilibrio orzamentario contemplado no artigo 16.2 do RD 500/1990 e artigo 3 da Lei 18/2001; así como a ausencia de rexistro das modificacións orzamentarias realizadas, nos estados de ingresos.
Sobre a Conta Xeral:
Con frecuencia a documentación da conta xeral rendida en soporte papel polas entidades locais non se presenta encadernada, ordenada, foliada e dilixenciada.
Constatouse que 8 mancomunidades de municipios e 8 organismos autónomos
dependentes de municipios no mantiveron actividade ou carecen de orzamento
independente no exercicio 2006.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Non remitir información complementaria relativa a: certificación de entes dependentes, certificación de expedientes de recoñecemento extraxudicial de créditos, relación de contratos formalizados, relación de convenios subscritos e subvencións recibidas.
Aprobación e rendición das contas fóra dos prazos previstos nos artigos 212 e 223.2 do TRLRFL; ou non sometemento das mesmas ao trámite de aprobación previsto; de forma que, unicamente o 32,08 % das entidades locais básicas da Comunidade Autónoma renderon as contas do 2006 en prazo, mentres que o 18,55 % fixérono fóra de prazo (entre o 16 de outubro e o 31 de decembro de 2007). A 31 de decembro de 2007, o 49,37% non renderon as contas do exercicio 2006 e o 58,90% non as aprobou en prazo.
Non coincidencia do saldo da conta de resultados co presentado no balance de situación.
Non proceder ao axuste do resultado orzamentario de acordo co previsto no artigo 97 do RD 500/1990, do 20 de abril.
Non cuantificar no remanente de tesourería os saldos de dubidoso cobro, ou facelo de forma claramente insuficiente.
Non cuantificar o remanente afectado a gastos con financiamento afectado.
Existencia de remanentes de tesourería para gastos xerais negativos o que obriga a proceder conforme o artigo 193 do TRLRFL.
Existencia de aforro neto negativo no exercicio, o que obriga, de acordo co artigo 53.1 do TRLRFL, á aprobación polo Pleno da Corporación dun plan de saneamento financeiro.
Existencia no balance de situación de contas con saldos contrarios á natureza das mesmas.
Falta da sinatura do Secretario da entidade local na certificación da información adicional requirida, cando se rende a conta en soporte informático.
Erros importantes na xeración de arquivos en formato .xml por parte das entidades
locais, que evidencian unha falta de correspondencia entre ditos datos con respecto aos
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 26
VII. RECOMENDACIÓNS
As entidades locais deberán adoptar tódalas medidas necesarias para que a documentación rendida en soporte papel se presente encadernada, ordenada, foliada e dilixenciada.
A formación, aprobación e publicación do orzamento deberá axustarse ao establecido nos artigos 149 ao 152 da LRFL (actualmente artigos 168 ao 171 do RDL 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da LRFL). As entidades locais terán que mellorar as técnicas de orzamentación utilizadas, cumprindo o artigo 146 da Lei LRFL (actualmente artigo 165 do RDL 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o texto refundido da LRFL), para incrementar o grao de axuste á realidade da execución do Orzamento.
As modificacións de crédito deberán de rexistrarse no estado de ingresos e gastos, evitando o incumprimento do principio de equilibrio orzamentario (artigo 16.2 do RD 500/1990 e artigo 3 da Lei 18/2001).
A formación, tramitación, aprobación e rendición da conta xeral ao Consello de Contas deberá axustarse ao procedemento, contido e prazos dispostos no Texto Refundido da Lei Reguladora das Facendas Locais vixente, e nas Instrucións de Contabilidade da Administración Local aplicables dende o 1 de xaneiro de 2006.
O cálculo do resultado orzamentario deberá efectuarse conforme ao previsto no artigo 97 do RD 500/1990, do 20 de abril.
O estado do remanente de tesourería deberá cuantificar os dereitos pendentes de cobro
que se consideran de difícil ou imposible recadación, así como o importe do remanente
afectado a gastos con financiamento afectado. No caso de existir un remanente de
tesourería para gastos xerais negativo, procederase ao establecido no artigo 174 da LRFL
(actualmente artigo 193 do RDL 2/2004, do 5 de marzo, polo que se aproba o Texto
Refundido da LRFL).
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
VIII. INFORMES INDIVIDUALIZADOS
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 28
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
OBSERVACIÓNS
Inclúese a liquidación do orzamento de ingresos e gastos así como o balance e a conta de resultados do exercicio, precedendo a cada grupo de entidades: Deputacións, Concellos clasificados segundo estratos de poboación, un cadro que agrega as magnitudes orzamentarias, de balance e conta de resultados de cada unha das entidades comprendidas no presente informe.
En relación coa información contida no informe debe advertirse o seguinte:
1. A documentación remitida foi obxecto da análise formal cuxo resultado aparece expresamente recollido en cada caso.
2. A liquidación do orzamento, o balance e a conta de resultados do exercicio móstranse nos seus importes tal e como foron remitidas pola respectiva Corporación, de modo que non foron obxecto de fiscalización; en consecuencia, a súa inclusión no presente informe non supón que a institución fiscalizadora tivera evacuado informe ou emitido opinión acerca da súa veracidade intrínseca ou da súa correspondencia coa realidade.
3. Os datos orzamentarios, do balance e conta de resultados acompáñanse de
determinados índices ou ratios que se obteñen da información anterior que é, como se
expresou, a ofrecida por cada entidade.
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 30
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
1. DEPUTACIÓNS PROVINCIAIS
Páxina
A Coruña . 37
Lugo 39
Ourense . 45
Pontevedra 51
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 32
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
1. DEPUTACIÓNS PROVINCIAIS
Informe Xeral das Entidades Locais de Galicia. Exercicio 2006
Informe - 34
Agregado de Deputacións Exercicio 2006
Poboación en Contabilidade Orzamentaria: 2.767.524 hab.
Poboación en Contabilidade Financeira (Modelo Normal): 2.767.524 hab.
LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS Créditos
iniciais
Créditos definitivos
Obrigas
recoñecidas Pagos Cap.
1 Remuneración de persoal 108.114.820,35 116.481.860,48 106.712.426,96 106.258.209,42 2 Compra de bens e servicios 78.338.866,16 105.516.288,34 68.183.848,98 62.645.894,58
3 Intereses 8.846.175,53 9.602.175,53 6.562.839,32 6.039.707,50
4 Transferencias correntes 72.260.848,92 99.992.177,40 67.840.564,29 58.882.865,24 OPERACIÓNS CORRENTES 267.560.710,96 331.592.501,75 249.299.679,55 233.826.676,74
6 Investimentos reais 166.615.869,49 339.474.095,15 107.438.545,89 93.202.736,66 7 Transferencias de capital 74.523.815,03 192.213.722,87 70.581.129,13 65.548.415,33 OPERACIÓNS DE CAPITAL 241.139.684,52 531.687.818,02 178.019.675,02 158.751.151,99
8 Activos financeiros 2.770.970,25 2.915.491,53 1.507.796,86 1.478.766,86 9 Pasivos financeiros 17.837.372,07 17.837.372,07 12.831.837,57 11.207.452,24 OPERACIÓNS FINANCEIRAS 20.608.342,32 20.752.863,60 14.339.634,43 12.686.219,10
TOTAL 529.308.737,80 884.033.183,37 441.658.989,00 405.264.047,83
LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS Previsións
iniciais
Previsións definitivas
Dereitos recoñecidos
Recadación neta Cap.
1 Impostos directos 29.472.814,35 29.472.814,35 30.908.303,80 23.759.651,23 2 Impostos indirectos 25.391.300,00 25.391.300,00 28.122.485,96 26.321.512,04 3 Taxas e outros ingresos 16.213.246,37 16.398.541,01 18.513.711,79 13.437.669,76 4 Transferencias correntes 320.768.172,00 342.699.560,20 348.086.370,20 321.287.117,23 5 Ingresos patrimoniais 7.302.305,00 7.302.305,00 8.851.371,45 8.630.226,90 OPERACIÓNS CORRENTES 399.147.837,72 421.264.520,56 434.482.243,20 393.436.177,16
6 Enaxenación investimentos reais 1.504.954,78 1.844.504,78 558.093,40 558.001,26 7 Transferencias de capital 47.716.986,05 108.195.300,32 40.912.811,62 26.961.279,57 OPERACIÓNS DE CAPITAL 49.221.940,83 110.039.805,10 41.470.905,02 27.519.280,83
8 Activos financeiros 1.258.959,25 255.962.216,51 1.470.686,37 1.455.818,69 9 Pasivos financeiros 79.680.000,00 96.766.641,20 13.122.949,01 13.122.949,01 OPERACIÓNS FINANCEIRAS 80.938.959,25 352.728.857,71 14.593.635,38 14.578.767,70
TOTAL 529.308.737,80 884.033.183,37 490.546.783,60 435.534.225,69
BALANCE NORMAL
ACTIVO PASIVO
Invest. uso xeral 1.004.174.650,95 Patrimonio 1.329.332.281,19
Inmobilizacións inmat. 3.570.616,35 Reservas 0,00
Inmobilizacións mat. 338.223.557,94 Resultados exerc. ant. 129.760.486,04
Invest. xestionados 46.485.511,95 Resultados exerc. 103.389.530,44
Patr. púb. do solo 0,00 Emisións de obrigas longo prazo 0,00
Invest. financ. perm. 7.521.669,85 Déb. longo prazo 196.075.398,59
Debedores non orz. a longo prazo 41.666.560,28 Desembolsos pendentes 0,00
Existencias 55.683,77 Emisións de obrigas curto prazo 0,00
Debedores 208.682.950,99 Déb. curto prazo 30.480.456,99
Invest. financ. temp. 577.173,18 Acredores 195.499.584,93
Tesourería 333.495.793,92 Axustes periodif. 0,00
Axustes periodif. 0,00
TOTAL ACTIVO 1.984.537.738,18 TOTAL PASIVO 1.984.537.738,18
INDICADORES FINANCEIROS E PATRIMONIAIS LEGAIS
Liquidez 2,60 (%)
Solvencia a Curto Prazo 3,48 (%)
Endebedamento por habitante 44,80 (€/h)
INDICADORES ORZAMENTARIOS LEGAIS
Execución do Orzamento de Gastos 11,56 (%)
Realización de pagos 24,79
Gasto por habitante 121,52 (€/h)
Investimento por habitante 50,31 (€/h)
Esforzo investidor 10,66 (%)
Período medio de pago 32,98 (días)
Execución do orzamento de ingresos 24,44 (%)
Realización de cobros 23,29
Autonomía 24,47 (%)
Autonomía fiscal 4,69 (%)
Período medio de cobro 102,10 (días)
Superavit/Deficit por Habitante 43,34 (€/h)
Contribución do Orzamento ao Remanente de Tesourería 9,04 (€/h)
OUTROS INDICADORES
Ingresos por habitante 196,58 (€/h)
Tributos propios e outros ingresos por habitante 28,14 (€/h) Transferencias recibidas por habitante 143,57 (€/h) Importancia relativa dos tributos propios e outros
ingresos 14,81 (%)
Gasto de persoal por Habitante 49,96 (€/h)
Consumo público por Habitante 78,80 (€/h)
Aforro Neto 43.087.681,52
(€)
Carga Financeira 4,24 (%)
Débeda Viva - Ingresos Correntes 0,45 (%)
Índice Modificación Gastos 63,15 (%)
Recoñecemento Extraxudicial - (€)
Índice debedas dubidoso cobro 3,49 (%)
RESULTADO ORZAMENTARIO
Resultado Orzamentario 48.887.794,60
Resultado Orzamentario Axustado 139.112.149,44
ESTADO DO REMANENTE DE TESOURERÍA
Fondos Líquidos 333.495.793,92
Dereitos Pendentes de Cobro 158.934.200,91
Obrigas Pendentes de Pago 173.009.776,46
Remanente de Tesourería Total 319.420.218,37
Saldos de Dubidoso Cobro 2.439.079,76
Exceso de Financiamento Afectado 27.404.476,54 Remanente de Tesourería para Gastos Xerais 289.576.662,07
CONTA DE RESULTADOS NORMAL
DEBE HABER
A) GASTOS 372.534.438,26 B) INGRESOS 475.923.968,70 Reduc. de
exist. 0,00Ventas prestación de
servizos 3.036.366,50
Aprov. 941,69 Aumento de exist. 0,00
Gast. de
funcion. 183.462.018,32 Ing. de xest. ord. 71.729.275,02
Transf. e subv. 183.861.687,03Outr. ing. de xest.
ord. 12.921.417,52
Perd. e gast.
extraord. 5.209.791,22 Transf. e subv. 387.734.929,51 Gan. e ing. extraord. 501.980,15 AFORRO 103.389.530,44 DESAFORRO 0,00
Informe - 36
Deputación de A CORUÑA Poboación: 1.129.141 hab.
NIF: P1500000C
Exercicio 2006
Modelo Normal - Formato papelLIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS Créditos
iniciais
Créditos definitivos
Obrigas
recoñecidas Pagos Cap.
1 Remuneración de persoal 32.490.888,00 33.054.268,29 30.015.878,14 29.998.777,30 2 Compra de bens e servicios 31.121.903,00 42.125.219,96 23.921.069,11 22.657.074,27
3 Intereses 3.081.933,00 3.547.933,00 2.880.106,96 2.370.209,04
4 Transferencias correntes 23.959.178,00 42.356.840,57 19.687.117,86 18.549.552,03 OPERACIÓNS CORRENTES 90.653.902,00 121.084.261,82 76.504.172,07 73.575.612,64
6 Investimentos reais 26.788.622,00 87.865.168,85 26.314.974,91 25.968.160,49 7 Transferencias de capital 38.026.790,00 112.224.592,75 35.354.832,21 35.013.413,36 OPERACIÓNS DE CAPITAL 64.815.412,00 200.089.761,60 61.669.807,12 60.981.573,85
8 Activos financeiros 2.022.606,00 2.022.606,00 867.788,78 867.788,78
9 Pasivos financeiros 9.357.500,00 9.357.500,00 9.356.623,78 7.757.238,45 OPERACIÓNS FINANCEIRAS 11.380.106,00 11.380.106,00 10.224.412,56 8.625.027,23
TOTAL 166.849.420,00 332.554.129,42 148.398.391,75 143.182.213,72
LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS Previsións
iniciais
Previsións definitivas
Dereitos recoñecidos
Recadación neta Cap.
1 Impostos directos 12.685.434,00 12.685.434,00 12.592.832,63 10.996.487,77 2 Impostos indirectos 11.810.240,00 11.810.240,00 13.193.512,58 12.209.326,16 3 Taxas e outros ingresos 5.974.440,00 5.974.440,00 7.004.077,70 6.298.990,78 4 Transferencias correntes 109.883.265,00 112.303.156,88 125.876.854,70 112.528.459,58 5 Ingresos patrimoniais 4.407.245,00 4.407.245,00 5.129.956,76 5.129.956,76 OPERACIÓNS CORRENTES 144.760.624,00 147.180.515,88 163.797.234,37 147.163.221,05
6 Enaxenación investimentos reais 1.500.000,00 1.500.000,00 - -
7 Transferencias de capital 10.538.796,00 26.094.600,44 6.426.661,46 6.210.636,96 OPERACIÓNS DE CAPITAL 12.038.796,00 27.594.600,44 6.426.661,46 6.210.636,96
8 Activos financeiros 550.000,00 143.562.885,23 803.824,64 796.149,53
9 Pasivos financeiros 9.500.000,00 14.216.127,87 7.252.435,68 7.252.435,68 OPERACIÓNS FINANCEIRAS 10.050.000,00 157.779.013,10 8.056.260,32 8.048.585,21
TOTAL 166.849.420,00 332.554.129,42 178.280.156,15 161.422.443,22
BALANCE NORMAL
ACTIVO PASIVO
Invest. uso xeral 222.064.959,14 Patrimonio 358.157.440,58
Inmobilizacións inmat. 2.678.120,64 Reservas -
Inmobilizacións mat. 86.429.323,99 Resultados exerc. ant. -
Invest. xestionados 23.663.823,76 Resultados exerc. 58.232.512,31
Patr. púb. do solo - Emisións de obrigas longo prazo -
Invest. financ. perm. 1.897.309,77 Déb. longo prazo 85.666.705,81
Debedores non orz. a longo prazo - Desembolsos pendentes -
Existencias - Emisións de obrigas curto prazo -
Debedores 109.318.015,41 Déb. curto prazo 10.213.315,40
Invest. financ. temp. 18.404,64 Acredores 118.501.229,48
Tesourería 184.617.677,23 Axustes periodif. -
Axustes periodif. -
TOTAL ACTIVO 630.771.203,58 TOTAL PASIVO 630.771.203,58
INDICADORES FINANCEIROS E PATRIMONIAIS LEGAIS
Liquidez 1,80 (%)
Solvencia a Curto Prazo 2,71 (%)
Endebedamento por habitante 85,02 (€/h)
INDICADORES ORZAMENTARIOS LEGAIS
Execución do Orzamento de Gastos 44,62 (%)
Realización de pagos 96,49
Gasto por habitante 131,45 (€/h)
Investimento por habitante 54,62 (€/h)
Esforzo investidor 41,56 (%)
Período medio de pago 11,70 (días)
Execución do orzamento de ingresos 96,06 (%)
Realización de cobros 90,54
Autonomía 95,93 (%)
Autonomía fiscal 18,39 (%)
Período medio de cobro 36,57 (días)
Superavit/Deficit por Habitante 51,48 (€/h)
Contribución do Orzamento ao Remanente de Tesourería 33,82 (€/h)
OUTROS INDICADORES
Ingresos por habitante 157,89 (€/h)
Tributos propios e outros ingresos por habitante 29,04 (€/h) Transferencias recibidas por habitante 105,16 (€/h) Importancia relativa dos tributos propios e outros
ingresos 18,39 (%)
Gasto de persoal por Habitante 26,58 (€/h)
Consumo público por Habitante 47,77 (€/h)
Aforro Neto 77.936.438,52
(€)
Carga Financeira 7,47 (%)
Débeda Viva - Ingresos Correntes 0,52 (%)
Índice Modificación Gastos 99,31 (%)
Recoñecemento Extraxudicial - (€)
Índice debedas dubidoso cobro 0,26 (%)
RESULTADO ORZAMENTARIO
Resultado Orzamentario 29.881.764,40
Resultado Orzamentario Axustado 58.129.733,79
ESTADO DO REMANENTE DE TESOURERÍA
Fondos Líquidos 184.617.677,23
Dereitos Pendentes de Cobro 93.196.878,57
Obrigas Pendentes de Pago 102.632.834,94
Remanente de Tesourería Total 175.181.720,86
Saldos de Dubidoso Cobro 244.020,05
Exceso de Financiamento Afectado 3.033.122,86 Remanente de Tesourería para Gastos Xerais 171.904.577,95
CONTA DE RESULTADOS NORMAL
DEBE HABER
A) GASTOS 112.248.126,07 B) INGRESOS 170.480.638,38
Reduc. de exist. -Ventas prestación de
servizos 23.170,47
Aprov. - Aumento de exist. -
Gast. de
funcion. 57.128.738,91 Ing. de xest. ord. 32.168.775,80
Transf. e subv. 55.071.950,07Outr. ing. de xest.
ord. 5.730.374,41
Perd. e gast.
extraord. 47.437,09 Transf. e subv. 132.303.516,16 Gan. e ing. extraord. 254.801,54
AFORRO 58.232.512,31 DESAFORRO -
