La gestión del conocimiento es un término que se empezó a usar en 1990, siendo el organizar la información y el conocimiento de una empresa de manera holística, es un proceso de captura, uso eficiente y distribución del conocimiento.
✓ Variable independiente: Gestión del conocimiento
Aprendizaje organizativo:
“Proceso dinámico de recabar datos, convertirlos en información y esta a su vez en conocimiento, a través de los distintos nivel es de aprendizaje. Esto lo denominamos creación de conocimiento”. (Guillo &
Garcia, 2013,p.143)
Conocimiento organizativo:
“Conjunto de habilidades, justificación de creencias, recogida, almacenamiento y distribución del conocimien to. De ello se desprende que el conocimiento organizativo es el proceso dinámico de transferencia y almacenamiento de conocimiento en la organización”. (Guillo & Garcia, 2013,p.143)
Gestión del conocimiento:
“Es el proceso dinámico de creación, almacenamiento, transferencia y, aplicación y uso del conocimiento con el fin de mejorar los resultados en una organización”. (Guillo & Garcia, 2013, p.144)
(Davenport & Prusak, 2001), afirma que la gestión del conocimiento es un proceso organizado sistemático para generar, transferir y aplicar en circunstancias específicas en relación armónica de valores, saberes, experticias, contextualización el entorno que brindan una orientación para su evaluación e incorporación de experiencias e información. La gestión del conocimiento siempre estuvo presente de alguna forma en la cultura humana desde sus orígenes.
Pero cabe indicar que “el establecimiento de un vínculo entre la base social del conocimiento (el individuo) y la capacidad de generar valor, recién están siendo considerado hace años atrás”. (CIDEC, 2010, p.105).
Organización de aprendizaje:
Acorde a las diversas definiciones de autores, se entiende como la aplicación, creación y diseminación de nuevo conocimiento. Es decir, se asemeja a una empresa con posibilidad de poner en práctica el conocimiento, explotar y explorar sus recursos, ser flexible y transformar
el entorno que sea capaz de desarrollar un aprendizaje para así, generar un nuevo conocimiento. (Guillo & Garcia 2013,p.144)
✓ Variable dependiente: Rentabilidad en las CAC Análisis externo:
Por lo general son agentes económicos y sociales externos, por ejemplo, tenemos a quienes guardan una relación con la empresa (acreedores, inversores, proveedores, etc.), y necesitan conocer su entorno y analizar sus acciones en el mercado , con el propósito de contribuir a tomar decisiones transcendentales, económicas, referidos con la empresa ; de igual manera un análisis puede ser concretado por otros sujetos como investigadores económicos, etc., es decir, pueden ser externos de esta manera no gu arden relación alguna con la empresa en materia de estudio.
El análisis e interpretación del estado de situación financiera y el estado de resultados, debe presentarse razonablemente porque sucede que, en varias oportunidades, esta sufre algún cambio inesperado lo cual dificulta la correcta interpretación. Para poder obtener una información confiable y así de esta manera llegar a una conclusión concreta de un colectivo de diversas empresas del sector deben enfocarse en aplicar la normativa tomando como referencia los informes o estados financieros externos elaborados por empresas del sector. (Lizcano, 2004, pag.11).
Análisis interno:
A cometido desde el interior de la empresa, se debe procurar un monitoreo y control acerca de los objetivos logrados en un periodo determinado, así como de la gestión que tiene como propósito ser el soporte de los gestores de la empresa con el fin de dar seguimiento efectivo de acciones y corregir así los posibles inconvenientes que pueda suscitarse. (Lizcano, 2004, pag.13)
Caracterización de las cooperativas:
Las COOPAC, se diferencian por su gobernabilidad de capitales, se deduce que no existe relación ni concentración de recursos en sectores
determinados, generando malestares que aquejan al país siendo una práctica clásica en entidades bancarias, por la cual nos encontramos en un estado de shock. La quiebra de varios bancos ha dado motivo que el sistema cooperativo de ahorro y crédito evidencie confianza, solvencia de estas, reflejándose de esta manera un leve incremento de los depósitos, específicamente los de plazo fijo de manera satisfactoria, demostrando que las personas han incrementado la confianza en las cooperativas en comparación a los demás bancos. (Jumbo, 2013, pag.12).
Cooperativas de ahorro y crédito:
“Las CAC son entidades sin fines de lucro”, que surgieron a mediados de los años cincuenta, a fin de mitigar la falta de acceso a servicios financieros por parte de la población de medianos y bajos ingresos. (Jumbo, 2013, pag.12)
Estado de situación financiera
Es un estado financiero que da a conocer el desempeño de las operaciones (pérdida, utilidad, remanente y excedente) de la organización durante un periodo de tiempo determinado.
Estado de gestión
Es un estado financiero que se genera en una empresa durante un periodo de tiempo determinado, donde se muestra de manera detallada todos los ingresos y gastos incurridos; asimismo proporciona el beneficio o pérdida de la empresa. En términos generales acompaña a la hoja del Balance General.
Rentabilidad:
Jumbo (2013), la rentabilidad es considerado un indicador que vincula los rendimientos de la empresa que involucran recursos materiales, humanos, tecnológicos y financieros con el propósito de obtener resultados favorables, lo cual muestra utilidad de la empresa en relación con el nivel de ventas, los activos o al patrimonio, capitales e inversión de los socios o inversionistas.
Rentabilidad económica:
Este indicador nos indica, cuanto o como rinde el activo de una empresa para generar beneficios, ello con independencia del origen de los recursos financieros usados, respecto a los activos empleados para la obtención de tal resultado.
“La rentabilidad económica toma en consideración los activos utilizados por la empresa, bien la totalidad de ellos o bien los activos o inversiones afectos a la explotación”. (Lizcano, 2004,p.17)
Rentabilidad financiera:
Se calcula dividiendo el beneficio el beneficio neto de una empresa entre los recursos propios, por ende, este tipo de rentabilidad constituye una prueba de rendimiento o de rentabilidad para el socio o propietario de la empresa.
Respecto a las inversiones realizadas en la empresa por los socios, éstas se ven reflejadas en la sumatoria total de los recursos propios existentes al término del periodo. En información contable, el resultado aplicable a los accionistas se muestra en la cifra del resultado neto o líquido, dicho de otra manera, el resultado después de impuestos, incluyéndose a estos efectos incluso los resultados extraordinarios.
(Lizcano, 2004, p.23).
Operaciones:
La Cooperativa de conformidad con lo establecido en el Art.5° de la Superintendencia de bancas y seguros, del Reglamento de cooperativas de Ahorro y Crédito modificado por la Resolución 621 del 2003 está facultada a realizar las principales disposiciones siguientes:
Operaciones
✓ Recibir depósitos de sus asociados.
✓ Otorgar a sus asociados préstamos directos con arreglo a las condiciones que señale el respectivo reglamento de préstamos de la cooperativa.
✓ Otorgar avales y fianzas a sus asociados a plazo y monto determinados.
✓ Adquirir, conservar y vender acciones y bonos que tengan cotización en bolsa, emitidos por sociedades anónimas ]establecidas en el país.
✓ Realizar alianzas estratégicas con cooperativas o empresas del sistema financiero.
✓ Ofrecer servicios de efectivo y fondos fijos a sus asociados.
✓ Realizar operaciones de depósito en instituciones financieras o en otras entidades del sector cooperativo.
✓ Prestar otros servicios complementarios que beneficie a sus asociados.
Prohibiciones
La cooperativa estará sujeta a las siguientes prohibiciones:
✓ Otorgar préstamos para financiar actividades políticas y sociales.
✓ Conceder préstamos con el fin de destinarlos a cumplir obligaciones como préstamos, aportaciones en la misma cooperativa.
✓ Conceder garantías para asumir deudas de asociados por montos y/o plazos indeterminados.
✓ Avalar préstamos que se celebren entre terceros, siempre que sea la cooperativa socia.
✓ Coberturar prestamos que se encuentren en riesgos de morosidad para sus asociados.
✓ Favorecer a directivos, gerentes o trabajadores asociados, por ningún motivo, por el pago de multas impuestas por los organismos supervisores o para responsabilizarse los gastos de situaciones legales de sanciones impuestas por la
Federación nacional de Cooperativa de Ahorro y Crédito del Perú.
✓ Otorgar ventajas o privilegios en los créditos o préstamos otorgados a los directivos y colaboradores; así como a conyugues y parientes de estos que también sean asociados.
✓ Otras que de manera expresa señale la Superintendencia de Banca y Seguros.
Supervisión
La supervisión en concordancia a ley general de cooperativas, reglamento y demás disposiciones que dicta la SBS está a cargo de la Federación.
La Federación emite disposiciones para el fiel cumplimiento de las funciones y facultadas de conformidad a la Resolución 540,1999, art.39°, las COOPAC están sujetas, así como a presentarle toda la información que ésta considere pertinente como son:
✓ Realizar auditorías externas especiales en el momento que sea necesario.
✓ Aprobar en forma previa el establecimiento, oficinas, así como su traslado y cierre.
✓ Realizar visitas inopinadas de inspección a las cooperativas.
✓ Solicitar a las cooperativas que elaboren provisiones en forma exigente.
✓ Solicitar la presentación de los estados financieros, notas y anexos e informes financieros que permitan evidenciar la situación económica y financiera de la cooperativa.
✓ Solicitar a las cooperativas que el valor actual de los muebles e inmuebles y otros activos que figuren en sus libros contables sean ajustados en concordancia a las disposiciones legales vigentes.
✓ Prohibir a las cooperativas la distribución de remanentes o utilidades a sus asociados, que no estén estipuladas en las normas o disposiciones legales.
Del mismo modo existen algunas otras resoluciones de la SBS:
Reglamento de auditoría externa, Resolución de Superintendencia N°741-2001/SBS
Según el artículo 4 nos menciona que las cooperativas deberán contratar sociedades auditoras de acuerdo con lo establecido en el presente reglamento a más tardar el 31 de agosto de cada año.
Reglamento de auditoría interna, Resolución de Superintendencia N°742-2001/SBS
Según el artículo 1 nos menciona que el reglamento es aplicable a las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con dinero del público.
Manual de contabilidad, Resolución de Superintendencia N°
1100-2002/SBS
Según el artículo 1 nos menciona aprobar el manual de contabilidad para las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con dinero del público, que forma parte integrante de la resolución.
Reglamento para la evaluación y clasificación del deudor y la exigencia de provisiones, Resolución de Superintendencia N°808- 2003/SBS
Según el artículo 1 nos menciona, aprobar el reglamento que será de aplicación para las empresas autorizadas a captar recursos del público.
Reglamento para la apertura, conversión, traslado y cierre de oficinas de las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con recursos del público, Resolución de Superintendencia N°759-2007/SBS
Reglamento de la gestión integral de riesgos para las cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con
recursos del público, Resolución de Superintendencia N°13278- 2009/SBS
Según el artículo 1 nos indica que será aplicable a las referidas cooperativas.
Supervisión del sistema cooperativo de ahorro y crédito del Perú
✓ Texto único ordenado ley normas relativas a las cooperativas o centrales cooperativas de ahorro y crédito, DL N°26091
Según la presente norma en su primer artículo nos menciona que se transfiere la supervisión a la FENACREP, y a la SBS la regulación.
✓ Ley general de instituciones bancarias y financieras y de seguros, DL N°770
Según la presente ley establece los requisitos derechos y obligaciones, garantías, restricciones y demás condiciones de funcionamiento.
✓ Ley general del sistema financiero y del sistema de seguros y orgánica de la superintendencia de banca y seguros, DL N°26702 La presente ley establece el marco de regulación y supervisión que se someten las empresas en el sistema financiero y de seguros.
En estos últimos 20 años la FENACREP ha trabajado mucho en difundir los beneficios de la supervisión, que a servido de réplica para otras cooperativas en otros países.
Funciones de la SBS:
✓ Supervisa y ejecuta la intervención de las Coopac está a cargo de la Superintendencia adjunta de las cooperativas.
✓ La regulación y supervisión se centra en verificar que las Coopac cumplan con los requisitos para inscribirse y mantenerse en el Registro nacional de cooperativas de ahorro y crédito no autorizadas a operar con recursos del público.
✓ Se puede efectuar visitas de supervisión in situ sin previo aviso.
✓ Verificar el cumplimiento de la normativa vigente aplicable.
Apoyo de la SBS a la fenacrep:
✓ Desde 1994, la superintendencia de banca, seguros y afp ha colaborado con la Fenacrep para que esta desarrolle de mejor manera las funciones de supervisión.
✓ Distinguió a profesionales de apoyo, para el desarrollo en aspecto jurídico, legal e inspecciones.
✓ Oriento en el proceso metodológico de la supervisión.
Funciones de la fenacrep:
✓ Recopila información estadística y financiera de las Coopac y la difunde periódicamente (portal Web).
✓ Regula y supervisa a las Coopac y realiza inspecciones a las mismas.
✓ Determina la adopción de medidas correctivas y preventivas con el objeto de restablecer la solvencia o el adecuado cumplimiento de las normas legales, las prudenciales, reglamentarias o las del estatuto de la Coopac.
✓ Ordenar la realización de auditorías externas especiales.
✓ Aprobar los establecimientos, oficinas, así como su traslado y cierre.
✓ Verificar los estatutos, reglamentos internos y formular las recomendaciones que correspondan.
✓ Recepciona y atiende los reclamos y quejas como modalidad de detección de incumplimiento de normas.
Objeto de supervisión:
✓ Estimar los principales riesgos de la situación económica, financiera y patrimonial de las Coopac con mayor volumen de activos o que evidencien situación problemática.
✓ Comprobar el cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
✓ Presentar las medidas correctivas para lograr la solvencia, solidez y transparencia en la gestión.
Resultados de la supervisión:
✓ Supervisión experta de ámbito nacional.
✓ Homogenizar los hechos contables en todas las Coopac.
✓ Información y datos estadísticos confiables.
✓ 116 Coopac cuentan con un área de auditoría interna.
✓ 83 Coopac efectúan auditorías externas.
✓ Disminución de quejas y reclamos, pocos conflictos asociativos.
✓ Incremento por el cumplimiento de las normas.
✓ El sistema es estable en el aspecto patrimonial.
✓ Las Coopac han aumentado, de esta manera a mejora la aceptación en la comunidad.
✓ Continúa la búsqueda de efectividad y eficiencia, para hacer competitivas las Coopac.
Recomendaciones para las Coopac:
✓ En la carta circular Fenacrep Nº 005-2009 de fecha 18 de febrero del 2009, el indicador de morosidad sea máximo 5%, se recomendó como medida prudencial.
✓ En la carta circular Fenacrep Nº 005-2009 de fecha 18 de febrero del 2009, el indicador de protección sea mayor a 130%, se recomendó como medida prudencial.
✓ En la carta circular Fenacrep Nº 005-2009 de fecha 18 de febrero del 2009, el indicador de eficiencia sea menor a 6%, se recomendó como medida prudencial.
✓ En la carta circular FENACREP Nº 005-2009 de fecha 18 de febrero del 2009, el indicador de gobernabilidad sea menor a 2%, se recomendó como medida prudencial.
Crecimiento de las cooperativas de ahorro y crédito en el Perú Según reportes se dice que la economía nacional presento un crecimiento interanual de 6,29% el año 2018, consecuentemente al avance de los sectores relacionados a la demanda interna, principalmente el sector económico de construcción que creció 15,1 %, de acuerdo con el INEI. De esta manera, el producto interno bruto creció por 40 meses de manera constante y acumuló 14 años de crecimiento sostenido.
En el cuadro comparativo se evidencia que al cierre del periodo 2018 las cooperativas de ahorro y crédito llegaron a obtener un activo total de S/. 5, 531,968 que equivale al 2,08%, en créditos totales de S/. 4, 308,828
que equivale al 2,37% y depósitos totales de S/. 3, 922,187 que equivale al 2,42% en comparación con las otras instituciones del sistema financiero.
Tabla 2.
Comparación de las COOPAC con el sistema financiero Comparativo con el Sistema Financiero
(a Dic - 2018 en miles de soles)
INSTITUCIÓN ACTIVOS % CRÉDITOS % DEPÓSITOS % BANCOS 231,063,762 87.03 153,862,932 84.64 142,187,637 87.62 CMAC 14,533,817 5.47 11,771,820 6.48 10,265,372 6.33 COOPAC 5,531,968 2.08 4,308,828 2.37 3,922,187 2.42 CRAC 3,205,384 1.21 2,343,266 1.29 2,286,763 1.41
EDPYME 1,547,388 0.58 1,349,768 0.74 0 0.00
E.
FINANCIERAS
9,609,875 3.62 8,156,771 4.49 3,622,476 2.23
TOTAL 265,492,193 100 181,793,385 100 162,284,434 100
Fuente FENACREP
Al cierre del año 2018, los saldos totales de los activos, créditos y depósitos por regiones en las COOPAC se incrementaron a S/. 5,532 millones, S/. 4,307 millones y S/. 3,923 millones respectivamente. Las COOPAC con activos superiores a las 1500 UIT, explican el 97% de los activos del sistema acumulando un saldo de S/. 5,373 millones, por ende, se evidencio un incremento de 18% respecto a lo registrado en diciembre de 2017.
En el siguiente cuadro se observa la estructura por regiones, donde Junín 1% en los principales saldos del sistema cooperativo.
Tabla 3.
Principales saldos del sistema cooperativo por regiones
Región Activos % Colocaciones % Depósitos % Amazonas 4,449,188 0% 4,335768 0% 1,890,866 0%
Ancash 36,629,937 1% 23,924,428 1% 24,900,997 1%
Apurímac 272,678,984 5% 210,548,510 5% 211,508,032 5%
Arequipa 242,657,007 4% 174,510,453 4% 141,594,635 4%
Ayacucho 474,335,076, 9% 361,533,951 8% 322,939,906 8%
Cajamarca 85,810,715 2% 62,115,799 1% 46,632,861 1%
Callao 50,516,968 1% 35,638,325 1% 12,102,962 0%
Cusco 306,745,807 6% 275,275,054 6% 234,037,322 6%
Huancavelica 26,421,239 0% 19,979,885 0% 12,933,954 0%
Huánuco 75,446,029 1% 53,923,668 1% 59,178,329 2%
Ica 73,207,514 1% 69,531,435 2% 41,432,050 1%
Junín 51,482,936 1% 40,054,500 1% 10,726,508 2%
La Libertad 136,833,645 2% 95,889,165 2% 77,077,034 2%
Lambayeque 72,723,663 1% 44,191,357 1% 50,346,889 1%
Lima 2,805,583,089 51% 2,155,301,239 50% 2,125,355,215 54%
Loreto 10,885,595 0% 8,394,344 0% 118,342 0%
Moquegua 291,670,963 5% 224,438,676 5% 224,913,303 6%
Pasco 38,156,560 1% 39,156,560 1% 28,608,533 1%
Piura 17,935,200 0% 7,580,835 0% 8,252,314 0%
Puno 10,962,699 0% 9,786,565 0% 6,354,886 0%
San Martín 389,639,793 7% 343,147,560 8% 234,135,083 6%
Tacna 57,194,660 1% 49,570,910 1% 47,052,749 1%
TOTAL 5,531,968,267 100% 4,308,828,988 100% 3,922,187,770 100%
Fuente FENACREP