Facultad de Ciencias de la Administración
El control interno en la gestión administrativa de la Empresa Pollos y Parrillas El Mesón - Lima
2016
Asto Cordova, Gina Criss
Huancayo 2017
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Asto, G. (2017)El control interno en la gestión administrativa de la Empresa Pollos y Parrillas El Mesón - Lima 2016 (Tesis para optar el Título Profesional de Licenciada en Administración) Universidad Nacional del Centro del Perú – Facultad de Ciencias de la Administración – Huancayo – Perú.
Esta obra está bajo una licencia https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/
Repositorio Institucional - UNCP
El control interno en la gestión administrativa de la Empresa Pollos y Parrillas El Meson - Lima 2016
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERU
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION
TESIS:
“EL CONTROL INTERNO EN LA GESTIÓN
ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA POLLOS Y PARRILLAS EL MESÓN, LIMA-2016”
PARA OPTENER EL TÍTULO PROFESIONAL DE:
LICENCIADA EN ADMINISTRACIÓN
ELABORADO POR:
BACH. GINA CRISS ASTO CÓRDOVA
ASESOR:
PEDRO MORALES DEL POZO
HUANCAYO-PERÚ
2017
II
ÍNDICE
LISTA DE FIGURAS ... iv
LISTA DE TABLAS ... v
RESUMEN ... vii
INTRODUCCIÓN ...viii
1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ... 1
1.1 Descripción del problema ... 1
1.2 Formulación del problema ... 2
1.2.1 Problema General ... 2
1.2.2 Problemas Específicos ... 2
1.3 Objetivos ... 3
1.3.1 Objetivo General ... 3
1.3.2 Objetivos Específicos ... 3
1.4 Justificación y limitaciones de la investigación ... 3
1.4.1 Justificación... 3
1.4.2 Delimitación de la investigación ... 4
2 MARCO TEORICO ... 6
2.1 Antecedentes ... 6
2.2 Marco conceptual ... 8
2.2.1 Control interno ... 8
2.2.2 Gestión administrativa ... 11
2.3 Definiciones conceptuales ... 12
2.3.1 Definiciones conceptuales sobre control interno ... 12
2.3.2 Definiciones conceptuales gestión administrativa ... 14
2.4 Descripción de la empresa ... 16
3 HIPOTESIS, VARIABLES Y DEFINICIONES OPERACIONALES ... 20
3.1 Planteamiento hipótesis... 20
3.1.1 Hipótesis principal... 20
3.1.2 Hipótesis específicas... 20
3.2 Identificación de variables ... 20
4 METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION ... 22
4.1 Método General ... 22
4.2 Métodos Específicos ... 22
4.3 Tipo de investigación ... 23
4.4 Nivel de Investigación ... 23
4.5 Diseño de investigación ... 24
4.6 Universo, Población y muestra ... 24
4.7 Técnicas de recolección de datos... 24
4.7.1 Técnicas ... 24
4.7.2 Instrumentos ... 26
4.8 Técnicas para análisis de la información ... 27
4.9 Técnica de procesamiento de Datos ... 27
4.9.1 Prueba t de student ... 27
4.9.2 Prueba de Chi-Cuadrado ... 28
4.10 Técnica de consolidación de resultados ... 29
5 RESULTADOS ... 31
III
5.1 Resultados de la Entrevista ... 31
5.1 Resultados de la Encuesta N°1 ... 34
5.2 Resultados de la Encuesta N°2 ... 37
5.3 Prueba de hipótesis ... 44
5.3.1 Prueba de la primera hipótesis específica: ... 44
5.3.2 Prueba de la segunda hipótesis específica: ... 47
5.3.3 Prueba de la tercera hipótesis específica: ... 49
5.3.4 Contrastación de la hipótesis general: ... 55
CONCLUSIONES ... 56
RECOMENDACIONES ... 59
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ... 60
ANEXOS ... 62
IV
LISTA DE FIGURAS
Figura 2-1 Organigrama de la empresa. ... 19 Figura 5-1 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta
¿Considera que la administración del local de la empresa se desarrolla de forma adecuada?
... 34 Figura 5-2 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta ¿Usted
cree que el control es realizado con procedimientos correctos? ... 35 Figura 5-3 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta ¿El
control aporta de forma positiva a las decisiones de la administración? ... 36 Figura 5-4 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta ¿La
gestión administrativa de la empresa viene siendo optimizada? ... 37 Figura 5-5. Nivel de objetivos institucionales alcanzados en cada local de la empresa. ... 39 Figura 5-6. Nivel de toma de decisiones y adecuada dirección de cada local de la empresa. ... 39 Figura 5-7. Nivel de control de gastos innecesarios, pérdidas y malversación de recursos según
cada local de la empresa. ... 40 Figura 5-8. Nivel de gestión administrativa en cada local de la empresa. ... 41 Figura 5-9. Grado de aporte para alcanzar los objetivos de la empresa en cada uno de los
locales. ... 42 Figura 5-10. Cantidad de procedimientos realizados de forma bien estructurada en cada local de
la empresa. ... 42 Figura 5-11. Grado de detección de errores y planteamiento de medidas correctivas en cada
local de la empresa. ... 43 Figura 5-12. Nivel del control interno en cada local de la empresa. ... 44 Figura 5-13 Nivel de control interno y gestión administrativa en cada uno de los locales de la
empresa. ... 50 Figura 5-14 Grafico del nivel de las variables control interno y gestión administrativa en cada
local de la empresa. ... 54
V
LISTA DE TABLAS
Tabla 2-1 Razones Sociales de las ocho unidades ... 17
Tabla 3-1 Variables independiente y dependiente en la investigación ... 21
Tabla 4-1 Población de personas en este estudio.... 24
Tabla 4-2 Cantidad de opiniones recolectadas en las encuestas sobre cada local. ... 25
Tabla 4-3 Niveles de medición asumidos según la escala Likert. ... 26
Tabla 4-4 Tabla de contingencia ... 28
Tabla 5-1 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿Considera que la administración del local de la empresa se desarrolla de forma adecuada? ... 34
Tabla 5-2 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿Usted cree que el control es realizado con procedimientos correctos? ... 35
Tabla 5-3 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿El control aporta de forma positiva a las decisiones de la administración? ... 35
Tabla 5-4 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿La gestión administrativa de la empresa viene siendo optimizada? ... 36
Tabla 5-5. Resumen de variables estudiadas. ... 38
Tabla 5-6 Nivel del control en cada uno de los locales estudiados. ... 45
Tabla 5-7 Prueba de normalidad para los datos de niveles de control interno en cada local. 45 Tabla 5-8 Intervalo de confianza para el valor medio de los datos de niveles de control interno en cada local. ... 46
Tabla 5-9 Prueba T de muestra única para el nivel medio del control interno ... 46
Tabla 5-10 Nivel de la gestión administrativa en los locales de la empresa. ... 47
Tabla 5-11 Prueba de normalidad para los datos de niveles de gestión administrativa en cada local. ... 48
Tabla 5-12 Intervalo de confianza para el valor medio de los datos de niveles de gestión administrativa en cada local. ... 48
Tabla 5-13 Prueba T de muestra única para el nivel medio de la gestión administrativa ... 49
Tabla 5-14 Tabla de contingencia para evaluar si existe la relación: Si el control se realiza con procedimientos correctos entonces la gestión administrativa de la empresa se desarrolla de forma adecuada. ... 51
Tabla 5-15 Valor de significación al evaluar la relación: Si el control se realiza con procedimientos correctos entonces la gestión administrativa de la empresa se desarrolla de forma adecuada.... 51
VI
Tabla 5-16 Tabla de contingencia para evaluar si existe la relación: Si el control aporta de forma positiva a las decisiones de la administración entonces la gestión administrativa de la empresa viene siendo optimizada. ... 52 Tabla 5-17 Valor de significación al evaluar la relación: Si el control aporta de forma positiva
a las decisiones de la administración entonces la gestión administrativa de la empresa viene siendo optimizada. ... 53 Tabla 5-18 Coeficiente de determinación de la relación lineal entre el control interno y la
gestión administrativa. ... 54
VII
RESUMEN
El presente trabajo fue desarrollado en la Empresa Pollos y parrillas el Mesón en el período de enero a diciembre del 2016. El estudio estuvo enfocado en las variables gestión administrativa y control interno. El objetivo es determinar el nivel en el que se encuentran cada una y también evaluar si existe alguna relación entre ambas variables. Los datos para la investigación fueron obtenidos a través de entrevistas y encuestas aplicadas a los trabajadores de la empresa. Los datos recogidos fueron organizados e interpretados por medio de diagramas de barras. El nivel del control interno y el nivel de gestión administrativa fueron determinados realizando la prueba de hipótesis de T de Student. Para evaluar si existe alguna relación entre el control interno y la gestión administrativa fue realizada la pruebas de hipótesis de Chi- cuadrado. Por último, para probar la hipótesis que la relación entre ambas variables es lineal, se utilizó regresión lineal en función de los datos de ambas variables.
Los resultados mostraron que con un valor de significación del 0.908 se aceptó que el control interno de la empresa está en un nivel medio y que con un valor de significación del 0.526 también se aceptó que la gestión administrativa está en un nivel medio. Las tablas cruzadas y la aplicación de pruebas de Chi-cuadrado permitieron determinar que existe una relación entre las variables control interno y gestión administrativa en la empresa. Por último, por medio de regresión lineal se determinó que con un coeficiente de determinación de 0.8667, la relación entre ambas variables es lineal, lo cual indica que con una mejor implementación del control interno se obtiene una mejor gestión administrativa. Con esto se llegó a la conclusión de que un control interno adecuado mejora la toma de decisiones de los administradores y por lo tanto permite optimizar la administración de la empresa.
VIII
INTRODUCCIÓN
En el presente trabajo es estudiado el control interno en la Empresa Pollos y Parrillas el Mesón. El estudio está centrado principalmente en la cuarta etapa del proceso administrativo, que es el control. Es analizado el nivel de aporte que representa su funcionamiento para favorecer una mejor gestión administrativa en la empresa.
El control interno en la empresa es realizado específicamente por la asistente contable y la auditora y cuenta con la colaboración de todos los empleados. El objetivo de su funcionamiento es lograr que las operaciones se realicen con mayor eficiencia, aumentar la calidad de los productos y servicios, evitar el mal uso de recursos, detectar procedimientos irregulares y brindar reportes de la situación financiera de la empresa.
Para realizar este estudio sobre el control interno y sus aportes sobre la gestión administrativa, el presente trabajo se desarrolló con la siguiente estructura:
Capítulo I: Planteamiento del Problema. En este capítulo se presenta los problemas identificados en la empresa. Son formulados los objetivos a ser alcanzados en la investigación y es presentada la delimitación donde se encuentra enmarcado el trabajo.
Capítulo II: Marco Teórico. Este capítulo muestra la revisión bibliográfica de trabajos anteriores realizados por otros autores. También se presenta las bases teóricas encontradas en la literatura, los cuales ofrecen aportes para el desarrollo del presente trabajo.
IX
Capítulo III: Hipótesis, Variables Y Definiciones Operacionales. En este capítulo son formuladas las hipótesis de la investigación, son identificadas y clasificadas las variables con sus respectivos indicadores.
Capítulo IV: Metodología de la investigación. En este capítulo es descrito el tipo de investigación adoptado. Son detalladas las técnicas usadas para recolectar información y para el análisis y el procesamiento de datos. También son presentadas las pruebas usadas para la contrastación de hipótesis
Capítulo V: Resultados. En este capítulo son presentados los resultados conseguidos de la entrevista y las encuestas. Son analizados y discutidos en detalle los resultados y es presentada la prueba de cada una de las hipótesis.
Capítulo VI: Conclusiones. Este capítulo presenta las conclusiones obtenidas en función de los resultados y pruebas de hipótesis realizadas en el desarrollo del trabajo.
CAPITULO I
1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1 Descripción del problema
El presente estudio se realizó en el área de control interno de la empresa Pollos y Parrillas el Mesón. Esta cuenta con ocho locales distribuidos en la ciudad de Lima, cada uno de los cuales cuenta con su respectiva administración. El área de control interno es el encargado de monitorear que se esté llevando una correcta administración en cada uno de los locales. El control interno en la empresa es realizado específicamente por la asistente contable y la auditora, y cuenta con la colaboración de todos los empleados. El objetivo de su funcionamiento es lograr que las operaciones se realicen con mayor eficiencia, aumentar la calidad de los productos y servicios, evitar el mal uso de recursos, detectar procedimientos irregulares y brindar informes de la situación financiera de la empresa.
Este control interno es el tema de estudio del presente trabajo. Serán analizadas sus funciones, procedimientos, resultados e importancia para optimizar la gestión administrativa en la empresa.
Por su parte, la gestión administrativa en cada uno de los locales de la empresa presenta diversas deficiencias, las cuales fueron identificadas y son:
- La falta de voluntad en realizar de forma correcta los procedimientos internos establecidos y las disposiciones enmarcadas por la empresa.
- Incumplimiento con los requisitos mínimos requeridos para la presentación de gastos.
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- Incumplimiento de la delimitación de funciones y responsabilidades.
- Falta de una adecuada inducción del personal de caja.
- Documentación no resguardada adecuadamente.
- Sustracción temporal del fondo de caja chica para uso particular.
Estos están incidiendo de forma negativa en los recursos económicos de la empresa. Por su lado, el área de control interno es el encargado de identificar y dar solución a este tipo de problemas en la empresa. Por lo tanto, con el presente trabajo se pretende investigar las capacidades y limitaciones que el control interno está teniendo para dar soporte a la empresa, a fin de cuantificar el grado de confiabilidad que puede brindar a la gestión administrativa de los locales de la empresa.
Para conseguir estos resultados, el presente trabajo está basado en el método científico. Se parte de la observación para detectar deficiencias en la empresa, se usa la inducción para extraer el principio fundamental de las observaciones, se elaboran hipótesis para dar una explicación provisional de las observaciones relacionándolas con una buena o mala ejecución del control interno y por último se realizan las pruebas de hipótesis basadas en datos recolectados con encuestas y entrevistas dentro de la empresa.
1.2 Formulación del problema
1.2.1 Problema General
¿Cómo es el control interno en la gestión administrativa de la empresa Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016?
1.2.2 Problemas Específicos
• ¿Cuál es el nivel del control interno de la empresa: Pollos y Parrillas El Mesón, Lima - 2016?
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• ¿Cuál es el nivel de la gestión administrativa de la empresa: Pollos y Parrillas El Mesón, Lima-2016?
• ¿Cuál es la relación entre el control interno y la gestión administrativa de la empresa:
Pollos y Parrillas El Mesón, Lima-2016?
1.3 Objetivos
1.3.1 Objetivo General
Determinar cómo es el control interno en la gestión administrativa de la empresa pollos y parrillas el mesón, Lima-2016
1.3.2 Objetivos Específicos
- Identificar cuál es el nivel del control interno de la empresa: Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016.
- Identificar cuál es el nivel de la gestión administrativa de la empresa: Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016.
- Identificar cuál es la relación entre el control interno y la gestión administrativa de la empresa: Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016.
1.4 Justificación y limitaciones de la investigación
1.4.1 Justificación
A continuación el desarrollo de las siguientes interrogantes:
¿Por qué?
En el ejercicio del trabajo fueron identificadas múltiples deficiencias en la administración de los locales de la empresa. Por lo tanto, se propone el desarrollo del presente trabajo a fin de
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poder entender y medir el grado de contribución que brinda actualmente el control interno a la solución de las deficiencias de la empresa. Se espera que los resultados de este trabajo sirvan de base de información para identificar los puntos débiles del actual control interno y así se pueda proceder con una correcta toma de decisiones para que su funcionamiento sea adecuado a la realidad de la empresa.
¿Para qué?
Para hacer más factible el proceso de control en la empresa y así mejorar el desenvolvimiento administrativo en cada uno de los locales.
¿Para quienes?
La investigación nos permite conocer el estado actual del control interno en la empresa. Los resultados sirven para identificar las mejoras que pueden ser implementadas a fin de optimizar el funcionamiento de la administración tanto de la empresa y para todas las empresas del rubro de pollerías. Con esta investigación contaran con un instrumento que les sirva para plantear medidas correctivas que les permita establecer un adecuado funcionamiento.
De todo ello se justifica el hecho de que la importancia de este trabajo es identificar el nivel del control interno y de la gestión administrativa, así como también verificar el grado de aporte del control interno para el desempeño eficiente y eficaz de la gestión administrativa de Pollos y Parillas el Mesón.
1.4.2 Delimitación de la investigación
El trabajo está enmarcado dentro de tres delimitaciones que impactarán sobre los resultados, estos son:
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Delimitación Espacial
El trabajo se realizó en los ocho locales de Pollos y Parrillas El Mesón ubicados en la ciudad de Lima.
Delimitación Temporal
El trabajo es realizado con la información recolectada durante el año 2016.
Delimitación Cuantitativa
La población total de Pollos y Parrillas el Mesón es de 158 personas, de las cuales para la investigación solo se ha considerado al personal que tiene relación directa con el tema de control interno y gestión administrativa, los cuales son:
- Asistente contable: 1 - Auditora: 1.
- Personal de cada local: 5 personas. Por local se han considerado al administrador, cajero, almacenero, jefe de personal y jefe de ventas.
Al considerar los 8 locales de la empresa, se tiene un total de 42 personas para la preparación de la presente investigación.
CAPITULO II 2 MARCO TEORICO
2.1 Antecedentes
A) Internacional
Monascal, F. (2010). Propuesta de gestión de control interno. Caso: Gerencia de auditoria Italviajes, C.A (trabajo especial de grado). Universidad Monteávila. Caracas, Venezuela.
Este trabajo tuvo como finalidad investigar el grado de gestión administrativa y de control interno desarrollado por el área de auditoria de la empresa. El trabajo se realizó con el objetivo de proponer mejoras para optimizar el control interno. La investigación fue desarrollada en función de encuestas realizadas a 10 de un total de 32 trabajadores. A partir de los resultados, el autor propone un sistema para controlar los recursos de la empresa y para estimar los riesgos en cada operación a fin de minimizar las perdidas. El autor concluye que con este método la empresa podrá mantener un crecimiento adecuado.
B) Regional
Zarpan, D. (2013). Evaluación del sistema de control interno del área de abastecimiento para detectar riesgos operativos en la municipalidad distrital de Pomalca-2012 (tesis de pregrado). Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, Lambayeque, Perú.
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Este trabajo se desarrolló con el objetivo de identificar riesgos presentes en el abastecimiento de la municipalidad. Los riesgos identificados fueron: Compra de productos que no son necesarios, compra a precios elevados, pérdida de productos, malversación de recursos y bajo desempeño del personal. El trabajo concluye que con un correcto control interno, se puede obtener un mayor grado de eficiencia en la administración de recursos de la municipalidad. Y que una incorrecta implementación no permitirá el cumplimiento de objetivos.
C) Local
Espinoza, D. (2013). El control interno en la gestión administrativa de la subgerencia de tesorería de la municipalidad de Chorrillos (tesis de pregrado). Universidad San Martin de Porres, Lima, Perú.
El trabajo menciona que la implementación de un adecuado control interno es muy importante para monitorear de forma práctica la productividad y la eficiencia de una organización. La mayor deficiencia detectada en la municipalidad estudiada es la falta de una correcta evaluación y planificación de actividades. A fin de proponer medidas para corregir este problema, la investigación se desarrolló por medio de la aplicación de encuestas y la realización de pruebas de hipótesis mediante tablas cruzadas. El trabajo concluye que es necesario optimizar el control interno por medio de una mayor fiscalización de gastos. El autor menciona que con un mejor control interno se conseguirá aumentar el grado de planificación de la gestión administrativa, para así alcanzar los objetivos planeados por la municipalidad.
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2.2 Marco conceptual
2.2.1 Control interno
Según Montoya (2004), antes del siglo XVIII no se manejaba el término control interno ya que las empresas eran pequeñas y si se presentaban errores era posible identificar de forma rápida y clara sus orígenes y corregirlos. A partir del siguiente siglo y con la revolución industrial, las empresas creadas eran cada vez más grandes y también se hacían mayores los errores en el manejo de las operaciones, con lo cual los dueños tuvieron la necesidad de recurrir a empleados de confianza que se ocupen de ese control, con lo cual se dio origen al proceso de control interno.
Bravo (2007), menciona que el control interno tiene los siguientes tres objetivos: cuidar los recursos (acción de proteger), mantener los estados contables correctos (acción de registrar) y asegurar la empresa se desenvuelva de forma eficiente de acuerdo a las metas propuestas (acción de eficiencia). El control interno también debe incluir el control de presupuestos, reporte de las operaciones, capacitación a los empleados y programa de auditorías.
Espinoza (2013), indica que debe ser implementado un plan de control considerando la realidad particular de cada empresa, para lo cual tiene en cuenta lo siguiente:
- El autocontrol: todo empleado debe contribuir con el control en el área que desempeña sus funciones, ayudar a identificar errores, proponer mejoras.
- La autorregulación: la empresa debe crear procesos que promuevan la efectividad y correcto manejo de recursos que aseguren la obtención de las metas definidas como organización.
- La autogestión: lo cual involucra la planificación que se debe realizar para supervisar las operaciones y verificar que se cumplan las funciones específicas de cada área de la empresa.
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El informe COSO
Según Mantilla (2000), el informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations) presenta dos grandes contribuciones para la mejor implementación del control interno en las empresas. Primero, porque implantó un consenso sobre las definiciones de control interno poniendo fin a los diversos enfoques de que habían sido adoptados en diferentes partes del mundo y que llevaban generando muchos problemas de interpretación. Segundo, porque mejoró los métodos para diseñar, implantar y evaluar el control interno dentro de las empresas.
Según el informe COSO I (1992), el control interno se diseña para permitir a la empresa tener seguridad razonable con:
a) Cumplir leyes o regulaciones aplicables.
b) Realizar las operaciones de forma efectiva y eficiente.
c) Mantener correctos reportes financieros
Componentes del control
El control interno posee cinco elementos que guardan relación entre ellos y también están incluidos en el proceso administrativo. Estos componentes son:
a) Ambiente de control: Se refiere a crear una conciencia de control entre los trabajadores.
Es la base para el control ya que involucra la disciplina y valores éticos. También hace referencia a cómo la administración organiza, asigna autoridad y desarrolla a los trabajadores.
b) Valoración de riesgos: Es la estimación de posibles riesgos externos o internos que puedan afectar el desarrollo óptimo de la empresa.
c) Actividades de control: Son los procedimientos llevados a cabo con el fin de asegurar el cumplimiento de cada directiva de la parte administrativa. Se realizan en toda la
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organización con diversas actividades como por ejemplo el uso de procedimientos para solicitar autorización o para verificar el uso de cada recurso de la empresa.
d) Información y comunicación: Se refiere a la recolección de datos que atreves de reportes poseen información sobre las operaciones y sobre la situación financiera, que permiten llevar un control organizado de la empresa.
e) Monitoreo: El plan de control debe ser monitoreado de forma continua. Esta supervisión está enfocada en detectar el desempeño y las deficiencias del sistema y debe reportarse a lo largo de la organización.
Roles y responsabilidades
La responsabilidad de un adecuado control recae en cada integrante de una organización, de la siguiente manera:
a) Administración: Es el responsable de conducir el sistema de control de forma íntegra y con ética para propiciar un ambiente positivo. La administración se encarga de asignar responsabilidades a cada trabajador según los procedimientos del control interno.
b) Consejo de directores: Esta encargado de supervisar y fiscalizar las acciones tomadas por la administración. Debe detectar y corregir problemas relacionados con una administración deshonesta.
c) Auditores internos: Verifican la efectividad del control interno y realizan un monitoreo continuo de todas las operaciones.
d) Otro personal: El control es deber de cada integrante de una empresa y forma parte de su trabajo. Todo trabajador tiene la responsabilidad de informar de los problemas operacionales y de faltas que observen al cumplir los procedimientos.
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Características
Mantilla (2000), describe sobre el control interno que:
a) Es un proceso. Es un medio para conseguir un fin.
b) Es ejecutado por personas. No está limitado a procedimientos o políticas, sino que engloba a todos los trabajadores de la empresa.
c) Solo se puede esperar que proporcione seguridad razonable, no absoluta, sobre el correcto cumplimiento de los procedimientos implantados.
2.2.2 Gestión administrativa
Según Anzola (2002), la gestión administrativa engloba toda actividad que se realiza para coordinar los esfuerzos de un grupo de personas. La investigación considera que la gestión administrativa tiene un impacto constructivo en grupos de personas, pues logra que estos trabajando en equipo alcancen metas.
Cuando hablamos de Gestión administrativa es obligatorio hablar del proceso administrativo, pues es este proceso lo que permite un reajuste en las actividades de las personas, logra que planeen, organicen, ejecuten y controlen.
Evaluación administrativa
De acuerdo con Alvarado (2014), la evaluación administrativa brinda información formal del desenvolvimiento de la gestión administrativa, define medidas para cuantificar el progreso de la organización; permite identificar las fortalezas y debilidades a nivel organizacional como primer paso para continuar con el desarrollo de metas y estrategias que refuercen las debilidades halladas.
La evaluación administrativa es un proceso continuo, que se ajusta a todas las organizaciones que tienen objetivos y metas definidas. Esta evaluación actúa como un control
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continuo que permite hallar oportunamente áreas deficientes para rectificar y encaminarlas al objetivo central de la organización.
Además construye juicios y objetivos, basados en la existencia de hechos que servirán para una mejor toma de decisiones; es en este punto en el que adquiere su mayor importancia y utilidad porque permite decidir en un ambiente con menor incertidumbre.
Concluyendo, la evaluación administrativa verifica si se ha cumplido o no lo planificado para identificar las opciones disponibles para mejorar la gestión.
2.3 Definiciones conceptuales
2.3.1 Definiciones conceptuales sobre control interno
Control Interno
De acuerdo a Samuel Mantilla (2000), el control interno está diseñado para brindar medidas que aporten al cumplimiento de las leyes o regulaciones aplicables, realizar las operaciones de forma efectiva y eficiente, y mantener correctos los informes financieros.
Ambiente de Control Interno:
Mantilla (2000) menciona que es el soporte que permite que las operaciones se realicen de forma disciplinada, ordenada y estructurada. Consiste en la creación de un entorno en el que el equipo de trabajo se sienta estimulado a controlar cada una de sus actividades.
Valoración de riesgos
Se refiere a todos los factores que actuarán como interferencia en el desarrollo de actividades a fin de conseguir objetivos. Para este proceso se deben identificar los riesgos de tal forma que puedan ser analizados y manejados. Previamente a la valoración de riesgos deben ser
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considerados los objetivos y tener claro hacia dónde se dirige la empresa, ya que los riesgos obviamente tendrán incidencia sobre el cumplimiento de éstos.
Actividades de control
Según Mantilla (2000), estas actividades son los procedimientos que aseguran que el proceso administrativo se realice de forma óptima. Las actividades de control se efectúan en todas las áreas de la empresa y por consiguiente en todas las funciones; como: Registro de los ingresos y gastos, revisión de gastos sustentados, elaboración de arqueos de caja, conciliaciones con proveedores, autorizaciones en el nivel operacional y administrativo, etc. Es importante recalcar que estas actividades nos ayudan a encaminar a todo el equipo a la consolidación de los objetivos.
Información y comunicación
Mantilla (2000) menciona que la importancia radica en la identificación oportuna, la captura real y la comunicación adecuada entre la administración y los empleados. En la actualidad las organizaciones tienen más acceso a la información debido a los avances tecnológicos, pueden acceder en línea a reportes e informes financieros, contables y operacionales que hacen factible el control en las diversas áreas, y sirven de apoyo en la toma de decisiones pues éstas son tomadas en medio de un ambiente controlado e informado y no en medio de la incertidumbre.
La información correcta debe darse en cascada, es decir de arriba hacia abajo de forma amplia y directa, lo que el área gerencial comunica debería de llegar a los empleados con menor rango, con la misma exactitud con la que se dijo.
Todos los empleados deben de tener claro cuál es su rol dentro del plan de control para interactuar de manera precisa con el trabajo de sus compañeros y con las partes externas de la empresa como clientes y proveedores.
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Monitoreo
El monitoreo se da en medio del curso de todas las actividades, contables, financieras, administrativas, de gestión u operacionales; este monitoreo permitirá el hallazgo de deficiencias que deberán ser informados a la gerencia para ser corregidos oportunamente y evitar costos innecesarios. El monitoreo es un proceso que le da funcionamiento al plan de control, el cual debe estar en constante cambio y evolución para advertir riesgos generados por nuevos escenarios, pues un proceso de control pudo haber sido eficaz en un determinado tiempo pero con nuevas circunstancias esa eficacia merma y debe ser reajustado a las nuevas condiciones.
2.3.2 Definiciones conceptuales gestión administrativa
Planificar:
Es la primera de las fases del proceso administrativo y se encarga de definir lo objetivos de una empresa, construye estrategias para el cumplimiento de éstas. La planificación disminuye los riesgos al tomar decisiones ya que previene acontecimientos y prepara a la gerencia a mirar hacia adelante considerando los posibles impactos.
Organizar:
Se trata de la ejecución de los planes, una vez que estos han sido planteados en la fase de planificación; la forma de organización que se establezca determina la obtención de objetivos de forma óptima. La estructura de la empresa debe integrar a todo el equipo para que establezcan roles y coordinen la mejor manera de trabajar.
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Dirección:
Porto (2011) indica que la dirección tiene por fin la motivación y el direccionamiento del elemento humano hacia el logro de los objetivos empresariales. Esta fase tiene que ver con la motivación y el liderazgo del factor humano de la organización, es la más importante de las fases pues de ella depende el cumplimiento óptimo de los objetivos.
Objetivos empresariales:
Es el fin que la organización desea lograr, hacia el cual todos los miembros de dirigen y reúnen esfuerzos para alcanzarlos; actúan también como un punto de referencia para realizar una evaluación y control de los resultados alcanzados.
Estrategia de la empresa:
Es la respuesta al planteamiento de los objetivos. Es decir si se define claramente un objetivo la estrategia vendría a ser el instrumento que encaminará a los integrantes de la organización a cumplirlo, ya que constan de un conjuntos de acciones diseñados para aportar a la obtención de objetivos y metas.
Capital humano:
Hernández (2006) menciona que el capital humano es de vital importancia para el desarrollo de la empresa. Esto depende del nivel que tiene la organización para aplicar el conocimiento de las personas.
El capital humano parte del conocimiento, habilidades y valores de los trabajadores, esto en su conjunto tiene que ir de la mano con el compromiso que cada uno tiene con la empresa. Un
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trabajador comprometido con los objetivos de la empresa tiene la capacidad de crear valor agregado que aporte al éxito de la empresa.
Eficiencia:
Es el alcance de metas y objetivos con el menor uso de recursos. Podemos decir que es la relación entre los recursos utilizados y los resultados obtenidos, pues existe eficiencia cuándo se logran más objetivos con la misma cantidad de recursos.
Eficacia:
Tiene que ver con el logro de resultados, sin importar que tan deficiente haya sido el proceso para obtener los resultados, si éstos han sido logrados existe eficacia.
Efectividad:
Es el balance entre eficacia y eficiencia. La efectividad busca conseguir un objetivo deseado, en corto tiempo y con poco uso de recursos.
Optimizar:
Está asociado a procurar mejorar los procesos operacionales para incrementar el rendimiento y la productividad de la empresa.
2.4 Descripción de la empresa
La empresa se inició como negocio familiar hace 31 años en 1985, con la apertura de una pollería en la ciudad de Huancayo. Este primer restaurante se ubicó en la Av. Real 917, al poco tiempo se amplió la oferta de platos convirtiéndose así en una empresa dedicada al rubro de pollos a la brasa y parrillas. Hoy en día la empresa se ha expandido llegando a la apertura de más locales en la ciudad de Huancayo para luego expandirse a la ciudad de Lima. Actualmente
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cuenta con 6 locales en Huancayo y 8 locales en Lima. El presente trabajo se concentra únicamente en los locales ubicados en la ciudad de Lima.
Todos los locales usan el nombre comercial de Pollos y Parrillas el Mesón, sin embargo es importante aclarar que dicho nombre comercial es independiente de los nombres de las sociedades inscritas en los registros públicos, pues dichas denominaciones sociales son los nombres formales con los que aparecen en los documentos tributarios.
El uso de Pollos y Parrillas el Mesón obedece a una estrategia de negocio, las cuales detallaré a continuación:
- Reputación: Porque cuando se inaugura un nuevo local este inicia sus actividades con una marca que ya ha ganado notoriedad y posicionamiento en el mercado, por lo tanto el producto que ofrece ya es aceptado por el mercado.
- Capital de trabajo: Cuesta menos dinero ya que se cuenta con procesos de producción normados y estandarizados, que llevan a reducir gastos.
- Experiencia: Cada nueva tienda se lleva la experiencia ganada con las otras tiendas, esto lleva a reducir los riesgos que conllevaría comenzar un negocio desconocido para el mercado.
Tabla 2-1 Razones Sociales de las ocho unidades
RAZÓN SOCIAL UNIDAD DIRECCIÓN RESEÑA
INVERSIONES ARDAN E.I.R.LTDA
Santa Anita Jr, Las Alondras 363 – 365 Santa Anita
Inicia sus actividades comerciales en el 2010, tiene una infraestructura de 03 pisos, el último piso destinado a oficinas administrativas. Cuenta con 43 mesas para servicio al público y con 20 personas laborando en la unidad.
INVERSIONES
Gran Chimú Av. Gran Chimú 575 Zarate – San Juan de Lurigancho
Se inaugura en el 2011 cuenta con 03 pisos y 44 mesas para la atención, laboran 19 empleados.
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ABELDI
S.C.R.L Huandoy Av. Próceres 5011 – Ovalo de Huandoy
Los Olivos, inició sus actividades comerciales en el 2012 con 02 pisos y 30 mesas por atender, actualmente trabajan 12 personas.
INVERSIONES JESMART
E.I.R.L
San Martin Ubicada en Av. Perú 2116 – San Martin de Porres
Su apertura es en el 2012 un local de 02 pisos y 50 mesas para la atención, actualmente laboran 16 empleados.
Jesús María Av. República Dominicana 159
Última sucursal que inicia sus actividades comerciales en el 2014 con 03 pisos de infraestructura y 30 mesas para la atención, laboran 13 empleados.
Habich Av. Habich 464 – San Martin de Porres
Inaugurado en el 2012 con 02 pisos y 36 mesas para la atención general, actualmente laboran 13 personas.
Olivos Av. Carlos Izaguirre 826 – Los Olivos
Una unidad ubicada al frente de la municipalidad de Los Olivos con 03 pisos de infraestructura, 36 mesas para atender y 14 personas laborando.
Pro Av. Próceres 7866 – Los Olivos
Se inauguró en el 2013 con 28 mesas y 11 trabajadores laborando hasta la actualidad
Fuente: Archivo Pollos y Parrillas el Mesón.
Cada uno de estos 8 locales cuenta con una administración independiente de las otras. La oficina de control interno es la encargada de monitorear la administración de todos estos locales en conjunto para posteriormente reportarlo al área contable y la gerencia general en Huancayo.
El organigrama general de la empresa es presentado a continuación:
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Figura 2-1 Organigrama de la empresa.
Fuente: Archivo Pollos y Parrillas el Mesón.
CAPITULO III
3 HIPOTESIS, VARIABLES Y DEFINICIONES OPERACIONALES
3.1 Planteamiento hipótesis
Este planteamiento fue formulado en función de los objetivos del trabajo y son presentadas a continuación:
3.1.1 Hipótesis principal
El control interno en la gestión administrativa de la empresa Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016, es favorable.
3.1.2 Hipótesis específicas
• El control interno de la empresa: Pollos y Parrillas El Mesón, Lima-2016, está en un nivel medio.
• La gestión administrativa de la empresa: Pollos y Parrillas El Mesón, Lima-2016, está en un nivel medio.
• La relación entre el control interno y la gestión administrativa de la empresa: Pollos y Parrillas el Mesón, Lima-2016, es directa y lineal.
3.2 Identificación de variables
El trabajo es dividido en dos variables: dependiente e independiente. Estas variables presentan indicadores y son organizados de la siguiente manera:
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Y = f(X)
Tabla 3-1 Variables independiente y dependiente en la investigación
Variable Definición conceptual
Dimensiones Indicadores Items y categorías Variable
Independiente:
X = Control interno
Medidas tomadas en la empresa para proteger los activos,
promover la eficiencia operativa y tener confiabilidad en los informes contables.
Control de errores
administrativos Verificación y corrección de datos contables Control del orden y manejo de operaciones Control de la buena marcha de la empresa
X1: Grado de aporte para alcanzar objetivos de la empresa X2: Cantidad de procedimientos realizados de forma bien estructurada X3: Grado de detección de errores y
planteamiento de medidas
correctivas
Puntajes obtenidos de la opinión de los administradores y los
trabajadores de sus locales (48 ítems de 1 a 5 puntos cada ítem) 1 = Nunca 2 = Casi nunca 3 = A veces 4 = Casi siempre 5 = Siempre Variable
Independiente:
Y= Gestión administrativa
Actos tomados para el
cumplimiento del proceso
administrativo:
Evaluar, planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar.
Evaluación administrativa Planificación de objetivos Supervisión de calidad de productos y servicios Gestión administrativa contable
Y1: Nivel de objetivos institucionales alcanzados
Y2: Nivel de toma de decisiones y adecuada dirección de la empresa Y3: Nivel de control de gastos innecesarios, pérdidas y malversación de recursos
Puntajes obtenidos de la opinión del control interno y de los
trabajadores de los locales (56 ítems de 1 a 5 puntos cada ítem) 1 = Muy desacuerdo 2 = Desacuerdo 3 = Ni de acuerdo ni en desacuerdo 4 = De acuerdo 5 = Muy de acuerdo
Fuente: Elaboración propia.
CAPITULO IV
4 METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
4.1 Método General
El presente trabajo sigue el procedimiento del método científico, inicia con la observación para recopilar información sobre el tema estudiado. A partir de ello se procede a formular hipótesis que manifiesten nuestra interpretación sobre los hechos observados. Por último se procede con la experimentación para de esta forma comprobar si las hipótesis planteadas son verdaderas.
4.2 Métodos Específicos
Como métodos específicos son usados el método de Deducción-Inducción y el método de Análisis-Síntesis, los cuales son descritos a continuación:
Deducción-Inducción
Es un método utilizado para la construcción científica en este trabajo. La deducción es aplicada en la formulación de las hipótesis de la investigación, ya que son creadas a partir de teorías ya existentes sobre el control interno. La inducción por su parte es aplicada en los resultados del trabajo para consolidarlos en una sola idea general, la cual además de conducir a las conclusiones del presente trabajo, represente un aporte teórico que pueda ser aplicado a otras empresas similares.
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Análisis-Síntesis
Este método consiste en primer lugar en el análisis, el cual se llevó a cabo dividiendo el estudio en partes para analizarlas por separado. En este caso el trabajo se ha dividido en dos variables: control interno y gestión administrativa, a la vez, cada una de las variables es dividida en indicadores. Con esto se puede realizar el proceso de análisis del comportamiento de cada una de ellas en forma individual.
La segunda etapa de este método consiste en la síntesis, la cual involucra realizar la unión de todas las partes de tal forma que puedan ser estudiadas como un todo y poder obtener conclusiones sobre el estudio realizado.
4.3 Tipo de investigación
El presente trabajo forma parte de una investigación de tipo aplicada, porque el mayor interés es que los conocimientos obtenidos sean de utilidad práctica para casos reales, también es de tipo descriptivo y correlacional, ya que detallamos las características o dimensiones de las variables y la relación que existe entre ellas por medio de sus respectivos indicadores.
4.4 Nivel de Investigación
El nivel de esta investigación es perceptual y aprehensivo. Tienen nivel perceptual por que se realizó la exploración de las opiniones de los trabajadores de la empresa en función de entrevistas, a partir de las respuestas se procedió a describir los resultados. También tiene el nivel aprehensivo porque además de las entrevistas, se realizaron encuestas entre los trabajadores. Los resultados organizados permitieron obtener conclusiones por medio de un análisis estadístico.
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4.5 Diseño de investigación
Este trabajo tiene diseño de campo por que se recolecta información mediante la aplicación de encuestas y entrevistas. Además tiene diseño contemporáneo ya que concluyendo con la recolección de información (año 2016) se procedió de forma inmediata con la elaboración del trabajo.
4.6 Universo, Población y muestra
El universo considerado para la presente investigación son todos los trabajadores de los 8 locales de la empresa del grupo Mesón ubicados en la ciudad de Lima. La población es formada por todos los trabajadores que están vinculados en forma directa con el control interno y con la gestión administrativa. La población que concuerda con estas especificaciones son 42 trabajadores distribuidos como se muestra en la Tabla 4-1. Al tratarse de un número relativamente pequeño de personas, el estudio no será realizado en base a una muestra, sino que involucrará a la población completa de 42 trabajadores.
Tabla 4-1 Población de personas en este estudio.
Empleados Cantidad
Asistente contable 1 (uno en toda la empresa) Auditor 1 (uno en toda la empresa) Administrador 8 (uno en cada local)
Cajero 8 (uno en cada local)
Almacenero 8 (uno en cada local) Jefe de personal 8 (uno en cada local) Jefe de producción 8 (uno en cada local)
Fuente: Elaboración propia.
4.7 Técnicas de recolección de datos
4.7.1 Técnicas
Las técnicas utilizadas en el presente trabajo son la aplicación de entrevistas y encuestas.
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Entrevista: Diseñada para conocer la opinión de los trabajadores en relación al control interno y también en relación a la gestión administrativa de la empresa. Aplicada al total de 42 personas de la población considerada en este trabajo.
Encuesta N°1: Diseñada para elaborar tablas cruzadas y encontrar relaciones entre las variables control interno y gestión administrativa.
Encuesta N°2: Diseñada para evaluar el nivel medio de las variables analizadas en función de sus indicadores.
Es importante señalar que si bien la población está compuesta de 42 personas, para las dos encuestas se recolectan un número mayor de opiniones debido a que se buscan opiniones sobre la situación de cada local de la empresa por separado. El administrador, el cajero, el almacenero, el jefe de personal y el jefe de producción opinaran una única vez ya que solo pueden opinar sobre el local donde laboran, esto suma un total de 40 opiniones. En cambio, la asistente contable y el auditor pueden responder sobre cada uno de los 8 locales, sumando un total de 16 opiniones más. En la siguiente tabla es resumida la cantidad de opiniones recolectadas sobre cada local.
Tabla 4-2 Cantidad de opiniones recolectadas en las encuestas sobre cada local.
Encuestados por local Cantidad Asistente contable 1 (de toda la empresa)
Auditor 1 (de toda la empresa)
Administrador 1 (del local)
Cajero 1 (del local)
Almacenero 1 (del local)
Jefe de personal 1 (del local) Jefe de producción 1 (del local)
Fuente: Elaboración propia.
La tabla anterior muestra que por cada local se obtienen 7 opiniones, por lo tanto, para los 8 locales se obtienen un total de 56 resultados de encuesta. Estos resultados permiten entender el nivel del control interno y de la gestión administrativa en cada local de la empresa.
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4.7.2 Instrumentos
Son utilizados los siguientes instrumentos: formato de entrevista, formato de encuesta número 1 y formato de encuesta número 2.
En el caso de la entrevista, que se puede observar en el Anexo N°2, las preguntas están orientadas a recibir una respuesta libre y con las propias palabras por parte del entrevistado.
Esto es realizado para recolectar información de las apreciaciones personales de cada trabajador sobre los temas estudiados.
En el caso de la encuesta número 1, adjuntado en el Anexo N°3, ante cada pregunta solo se puede escoger entre dos tipos de respuestas, que son únicamente de tipo afirmativa o negativa.
Esto es realizado para poder procesar la información de forma tabulada mediante tablas cruzadas y prueba de Chi-cuadrado.
Por último, en el caso de la encuesta número 2, que se puede consultar en el Anexo N°4, ante cada pregunta el encuestado puede escoger entre 5 opciones que van en un rango de nunca a siempre, es decir, desde considerar que nunca sucede la acción formulada en la pregunta, hasta considerar que siempre sucede tal acción. Este rango dividido en 5 niveles de medición asumidos según la escala de Likert se observa en la siguiente tabla:
Tabla 4-3 Niveles de medición asumidos según la escala Likert.
Escala Likert Puntuación Baremo Puntuación
Siempre 5 Alto 4.00-5.00
Casi siempre 4 Medio 3.00-3.99
A veces 3 Bajo 2.00-2.99
Casi Nunca 2 Muy bajo 1.00-1.99
Nunca 1 Nulo 0.00-0.99
Fuente: Elaboración propia.
Como se puede observar en la tabla anterior, el valor de puntuación obtenido por una determinada pregunta en la encuesta, puede ser interpretado en función del baremo correspondiente.
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4.8 Técnicas para análisis de la información
Los resultados obtenidos en la encuesta serán consolidados en un solo párrafo plasmando la idea general de todas las respuestas. Por su parte los resultados de las entrevistas serán procesados en Excel y organizados en diagramas de barras a fin de analizar el porcentaje de personas que escogieron una determinada alternativa en las preguntas planteadas. Esto facilita el entendimiento e interpretación de los resultados. El resultado a cada una de las preguntas será presentado con apreciaciones claras.
4.9 Técnica de procesamiento de Datos
El procesamiento será realizado para conseguir la prueba de las hipótesis planteadas en el trabajo. Esto será realizado por medio de pruebas estadísticas. Primero para calcular el valor medio de un grupo de resultados, será usada la prueba t de student. Luego, para analizar si dos variables están relacionadas entre sí, será usada la prueba de Chi-Cuadrado. Por último, para evaluar si esa relación sigue el comportamiento de una función lineal, será usado un método de regresión lineal. Estas pruebas serán realizadas utilizando el software estadístico SPSS. Las tres pruebas mencionadas son explicadas en mayor detalle a continuación.
4.9.1 Prueba t de student
En este trabajo se usa la prueba t de student de muestra única. Esta prueba permite determinar el valor de la media de una población. En esta prueba se considera al valor medio como hipótesis nula según el siguiente procedimiento:
a. La hipótesis nula es formulada. En esta hipótesis se asume que la media de una población es igual a un determinado valor.
b. La hipótesis alternativa es formulada. En esta hipótesis se asume que la media de una población no es igual a un determinado valor.
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c. Es usado el programa SPSS para evaluar el valor de la significación de la prueba t de student. Este valor sirve para decidir entre aceptar la hipótesis nula o la hipótesis alternativa según lo siguiente:
- Asumimos una confianza de 95%, es decir, el error al dar por válida alguna hipótesis debe ser menor de 5% (0,05).
- Si p > 0,05, es aceptada la hipótesis nula. Se concluye que el valor medio de la población es efectivamente igual al valor asumido.
- Si p < 0,05, aceptamos la hipótesis alternativa, concluyendo que el valor medio de la población es diferente al valor asumido.
4.9.2 Prueba de Chi-Cuadrado
La prueba se realiza con los siguientes pasos:
a) La hipótesis nula es formulada. En esta hipótesis se asume que dos variables no están relacionadas.
b) La hipótesis alternativa es formulada. En esta hipótesis se asume que dos variables sí están relacionadas.
c) Los datos obtenidos de la encuesta son organizados en una tabla de contingencia. Los valores de cada una de las celdas son llamados los valores observados en la encuesta, Oi.
Tabla 4-4 Tabla de contingencia
Característica A Presente Ausente Característica B
Presente
O1 O2
Ausente O3 O4
rtFuente: Elaboración propia.
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d) Con la tabla de contingencia el programa comercial SPSS permite calcular el valor de la significación de Chi-cuadrado, p. Este valor sirve para decidir entre aceptar la hipótesis nula o la hipótesis alternativa según lo siguiente:
- Asumimos una confianza de 95%, es decir, el error al dar por válida alguna hipótesis debe ser menor de 5% (0,05).
- Si p > 0,05, es aceptada la hipótesis nula. Las variables no están relacionadas y son independientes.
- Si p < 0,05, aceptamos la hipótesis alternativa. Se concluye que las variables están relacionadas y son dependientes.
Para la interpretación adecuada de la prueba de Chi-cuadrado, debe ser cumplida una condición, la cual exige que menos del 25% de los valores esperados en la tabla de contingencia pueden ser menores de 5.
Puede suceder que en muestras pequeñas no se llegue a satisfacer esta condición. En esos casos es más adecuado usar la prueba de probabilidad exacta de Fisher, porque permite analizar casos donde la muestra es pequeña. El valor de la significación según la prueba de probabilidad exacta de Fisher también es obtenido de forma directa usando el programa comercial SPSS y se analiza de la misma forma que es realizado con el valor de significación de la prueba de Chi- cuadrado.
4.10 Técnica de consolidación de resultados
Una vez realizado el procesamiento de datos se realiza la consolidación de resultados de la siguiente manera:
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- A partir de los resultados de entrevistas, encuestas y tablas cruzadas, se procede a verificar si cada hipótesis específica pudo ser contrastada.
- La prueba de cada hipótesis específica, da base para formular una conclusión parcial.
- Las conclusiones parciales se usan como premisas para contrastar la hipótesis global.
- La prueba de hipótesis general da base para formular la conclusión general de la investigación.
CAPITULO V 5 RESULTADOS
En este capítulo se presentan los resultados en tres grupos. Primero, se discuten los resultados de las entrevistas. Segundo, se muestran los resultados de las encuestas N°1 y N°2 organizados en gráficos de barras. Tercero se usan todos los resultados para realizar las pruebas de hipótesis.
5.1 Resultados de la Entrevista
a. ¿Usted considera importante el control interno realizado a la administración de la empresa?
Los entrevistados opinan que el control interno es muy importante para la administración, porque ayuda a una mejor organización de cada local, a cumplir los procedimientos de la empresa e identificar y controlar errores. Además favorece a una mayor comunicación entre las áreas de la organización. En consecuencia, el control interno cumple la función de revisar y hacer cumplir los procedimientos establecidos por la empresa.
b. ¿La administración del local entrega a tiempo y de forma ordenada los documentos solicitados por el control interno?
El 80% de entrevistados opina que ante la solicitud del control interno, la administración del local colabora adecuadamente con la entrega de información. Además se muestran atentos a colaborar con cualquier información adicional que pueda ser solicitada.
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c. ¿En qué puntos se tendría que mejorar el funcionamiento del Control Interno?
Los resultados de la entrevista indican que el control necesita ser reforzado en el área de compras, en la caja y en el almacén, esto porque existe alto riesgo de pérdidas por prácticas indebidas. Además, mencionaron que el control debe ser reforzado en las áreas de producción y ventas para garantizar una mayor calidad en los productos y en la atención al cliente.
d. ¿La gerencia se preocupa por el buen funcionamiento del plan de control?
De las respuestas se observó que aproximadamente la mitad de los entrevistados mencionan que existe muy poca presencia de la gerencia y no sienten que brinden su apoyo al respecto.
e. ¿Usted cree que el Control Interno permite optimizar la administración?
Los entrevistados respondieron que la administración sí se está optimizando con el funcionamiento de control interno, pues permite desarrollar los procedimientos administrativos de forma adecuada, además de ayudar a detectar y corregir posibles errores. Los entrevistados también aclararon que el actual plan de control puede ser mejorado para que sus beneficios sean mayores.
f. ¿Con el plan de control, qué ventajas se logran a nivel global de todas las sedes de la empresa?
Según la entrevista; se puede concluir que con un adecuado control se puede llevar una estadística adecuada de los estados contables para así poder identificar la situación de la empresa y poder tomar decisiones para llegar a una mejora continua.
Los entrevistados también mencionan que el control interno tiene incidencia en el orden y productividad de la empresa, lo cual brinda una base importante para alcanzar el objetivo de ser una empresa reconocida a nivel local y nacional.
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Interpretación de la Entrevista
Los resultados muestran que la mayoría de entrevistados opinan que el control interno es muy importante porque contribuye fiscalizando de forma continua posibles gastos irregulares que afecten económicamente a la empresa. También mencionaron que el control permite dirigir mejor las operaciones realizadas en todos los locales de la empresa, permite detectar errores y plantear medidas correctivas, además ayuda a tomar mejores decisiones tanto en la administración de cada uno de los locales como en la gerencia general.
Sin embargo, se observó también que las opiniones indican que el control interno aún puede ser mejorado en diversos aspectos, pues, pese a que posee un procedimiento interno adecuado regularmente no son cumplidos según lo establecido. Además, si bien las medidas correctivas tomadas ante un problema son las más adecuadas para la empresa, el seguimiento de las medidas no se realiza de forma oportuna, lo cual sucede debido a la ausencia de buena coordinación entre los miembros del control interno y el administrador de cada local involucrado. Adicionalmente se ve la necesidad de que la gerencia le preste mayor importancia al sistema de control interno pues funcionando de forma adecuada permitirá optimizar la administración de la empresa.
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5.1 Resultados de la Encuesta N°1
1) ¿Considera que la gestión administrativa del local de la empresa se desarrolla de forma adecuada?
Tabla 5-1 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿Considera que la administración del local de la empresa se desarrolla de forma adecuada?
Fuente: Elaboración propia.
Figura 5-1 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta ¿Considera que la administración del local de la empresa se desarrolla de forma adecuada?
Fuente: Elaboración propia.
De los resultados se obtiene que la mayor parte representada por un 60.7% opina que la administración del local donde labora se desarrolla de forma adecuada mientras que el 39.3%
opina que no.
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2) ¿Usted cree que el control es realizado con procedimientos correctos?
Tabla 5-2 Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿Usted cree que el control es realizado con procedimientos correctos?
Fuente: Elaboración propia.
Figura 5-2 Diagrama de barras en términos porcentuales de los resultados a la pregunta ¿Usted cree que el control es realizado con procedimientos correctos?
Fuente: Elaboración propia.
Los resultados muestran que un gran porcentaje de encuestados equivalente al 71.4% opina que el control interno realiza procedimientos de forma correcta, mientras que un 28.6% opina que no.
3) ¿El control aporta de forma positiva a las decisiones de la administración?
Tabla 5-3Tabla de frecuencia de los resultados a la pregunta ¿El control aporta de forma positiva a las decisiones de la administración?
Fuente: Elaboración propia.
