Impacto de la implementación del balance scorecard en la gestión estratégica de la empresa constructora Megaproyectos Omega SAC

Texto completo

(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACUTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. IMPACTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL BALANCE SCORECARD EN LA GESTIÓN ESTRATÉGICA DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA MEGAPROYECTOS OMEGA SAC. TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE:. CONTADOR PÚBLICO.. ASESOR: MS. C.P.C. JORGE EDWIN MANTILLA SEVILLANO. LUJAN CUZCO ANTONIO ERNESTO BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS. TRUJILLO – PERU 2018. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIA. A Dios, por haberme guiado en un camino lleno de mucho aprendizaje,. lecciones. y. bendiciones; por llevarme de manera tan sabia y con tiempos precisos en mi vida Académica y Profesional. A mi Familia; Mis Padres por su apoyo, su infinita dedicación y enseñanzas crecimiento. durante. mi. brindándome. fuerza y motivación continua. A mi hermano por confiar en mí y en mis capacidades siempre.. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. AGRADECIMIENTO. Nuevamente a Dios y mi Familia porque siempre permanecieron conmigo, es un logro para ellos también, y porque me brindaron el amor más puro e incondicional que puede haber en el mundo.. Mi agradecimiento a todos los profesores de esta alma mater, quienes, con sus conocimientos y experiencia profesional, además de su entrega total al momento de desempeñar sus funciones en aula, contribuyeron en mi formación profesional.. A mis compañeros y amigos que me brindaron sus consejos y una mano en los momentos más difíciles, enseñándome que la amistad y compañerismo perdura en el tiempo y va más allá de las aulas universitarias.. ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. iii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACIÓN SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO: De conformidad con las disposiciones establecidas en el Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo, me es grato poner a vuestra disposición y criterio el desarrollo de la presente Tesis intitulada: “IMPACTO DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL BALANCE SCORECARD EN LA GESTIÓN ESTRATÉGICA DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA MEGAPROYECTOS OMEGA SAC.” a efecto de ser evaluada y dictaminada con el objeto de optar el Título de Contador Público. El presente trabajo de investigación ha sido desarrollado tomando en cuenta los objetivos y lineamientos propuestos por el informe de tesis, teniendo como punto de partida mis conocimientos adquiridos durante mi formación académica y profesional, consultas a diversas fuentes bibliográficas, relacionadas con el tema materia de investigación y la información amablemente proporcionada por la empresa Megaproyectos Omega S.A.C. Consciente de las contingencias a las que estuve expuesto en el desarrollo de mí trabajo, espero que ustedes Miembros del Jurado, sepan comprender los posibles errores u omisiones que pudieran advertirse en su contenido. Es propicia la oportunidad para expresar mi respeto, consideración y reconocimiento a ustedes y a todos los docentes de nuestra Escuela, quienes con sus invalorables enseñanzas han contribuido a mi sólida formación profesional, para cumplir mi rol en la sociedad y contribuir al desarrollo del país.. Br. Antonio Ernesto Lujan Cuzco.. v Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. INDICE. DEDICATORIA. i. AGRADECIMIENTO. ii. RESOLUCION DE DECANATO - NOMBRAMIENTO DE JURADO. iii. RESOLUCION DE DECANATO - NOMBRAMIENTO DE ASESOR. iv. PRESENTACIÓN. v. INDICE. vi. RESUMEN. ix. ABSTRACT. x. I.. INTRODUCCION. 1. 1.1 REALIDAD PROBLEMÁTICA. 1. 1.2 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACION. 2. 1.2.1 Antecedentes Internacionales. 2. 1.2.2 Antecedentes Nacionales. 9. 1.2.3 Antecedentes Locales. 10. 1.3 JUSTIFICACION DE LA INVESTIGACION. 14. 1.4 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. 15. 1.5 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION. 15. 1.5.1 Objetivo General. 15. 1.5.2 Objetivo Especifico. 15. 1.6 VARIABLES. 15. 1.6.1 Variable Independiente. 15. 1.6.2 Variable Dependiente. 16. 1.7 MARCO TEORICO. 16. 1.7.1 EL BALANCE SCORECARD. 16. 1.7.2 BREVE RESEÑA HISTORICA DEL BALANCE SCORECARD. 18. 1.7.3 PERSPECTIVAS DEL BALANCE SCORECARD. 18. a. Perspectiva Financiera. 19 vi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. b. Perspectiva de Clientes. 19. c. Perspectiva de Procesos Internos. 20. d. Perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento. 20. 1.7.4 FEEDBACK Y APRENDIZAJE ESTRATEGICO. 21. 1.7.5 ADMINISTRACION ESTRATÉGICA. 22. 1.7.6 PROCESO ESTRATÉGICO. 22. a. Establecimiento de Metas. 22. b. Análisis. 23. c. Formulación de Estrategia. 23. d. Implementación de Estrategia. 23. e. Evaluación y Control. 24. 1.7.7 NECESIDAD DE UN BALANCE SCORECARD 1.8 MARCO CONCEPTUAL. 25 26. 1.8.1 BALANCE SCORECARD. 26. 1.8.2 GESTION ESTRATÉGICA. 26. 1.8.3 LA EMPRESA CONSTRUCTORA. 27. 1.8.4 OBRA PÚBLICA. 28. 1.9 HIPOTESIS. 29. II.. 30. MATERIALES Y METODOS. 2.1 MATERIALES Y METODOS. 30. 2.1.1 POBLACION. 30. 2.1.2 MUESTRA. 30. 2.2 METODOS Y TECNICAS. 30. 2.2.1 METODOS. 30. 2.2.2 TECNICAS, INSTRUMENTOS Y PROCEDIMIENTOS. 30. 2.3 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN. 31. III.. 32. RESULTADOS. 3.1 ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA. 32. 3.1.1 Descripción Básica de la Empresa. 32. 3.1.2 Misión. 32. 3.1.3 Visión. 33 vii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 3.1.4 Valores. 33. 3.2 DESARROLLO DE OBJETIVOS 3.2.1 ANÁLISIS FODA DE LA EMPRESA MEGAPROYECTOS OMEGA SAC. 34. 3.2.2 IDENTIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE INDICADORES EN CADA PERSPECTIVA DE LA EMPRESA. 35. 3.2.3 PROPUESTA E IMPLEMENTACION DE DISEÑO DEL BALANCE SCORECARD EN LA GESTIÓNESTRATÉGICA DE LA EMPRESA. 61. 3.2.4 CONTROL Y SEGUIMIENTO. 93. IV.. DISCUSIÓN. 98. V.. CONCLUSIONES. 101. VI.. RECOMENDACIONES. 102. VII.. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS. 103. ANEXOS. 105. viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN. La finalidad del presente trabajo de investigación es proponer la implementación del Balance Scorecard y demostrar su incidencia positiva en la Gestión Estratégica de la Empresa Constructora Megaproyectos Omega SAC, en el periodo 2017, ubicada en la ciudad de Trujillo. La Planificación Estratégica es el escenario principal donde se elaboran los Objetivos a largo plazo y la manera o estrategia para alcanzar dichos objetivos; por ejemplo, una estrategia que se utiliza con frecuencia es el Análisis FODA, sin embargo, el problema que atraviesan la mayoría de pequeñas empresas es la falta de un planeamiento completo, alineado y que se ejecute en su totalidad. Aquí es donde entra a tallar el Balance Scorecard, como una herramienta útil para simplificar los procesos, necesidades, objetivos y metas de la empresa en un solo Plan de Acción. El Balance Scorecard ayuda a traducir la visión a largo plazo de la empresa en un conjunto de pasos a corto plazo. Para determinar un diagnóstico de las diversas perspectivas se estableció como material de estudio a todos los trabajadores de la empresa (Perspectiva Procesos Internos y Perspectiva Aprendizaje y Crecimiento) y a 12 Clientes elegidos al azar (Perspectiva de Clientes); además se aplicó una entrevista al Gerente General y a la Contadora de la empresa para estar más al tanto de la situación financiera de la misma y cuál es la visión de los directivos a futuro (Perspectiva Financiera). Gracias a esto logramos determinar los indicadores adecuados para lograr una correcta medición del progreso en la gestión y resultados. De acuerdo a lo aplicado, los resultados muestran que la implementación del Balance Scorecard tiene una incidencia positiva en la Gestión Estratégica de Megaproyectos Omega SAC, concluyendo que la empresa maneja ciertos indicadores estratégicos pero que no están alineados de manera correcta para orientar los resultados en un solo accionar; es así que proponemos entonces la Utilización del diseño Balance Scorecard para mejorar sustancialmente su gestión. Palabras Clave: Evaluación, Diagnostico, Balance Scorecard, Gestión Estratégica, Objetivos.. ix Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRACT. The purpose of this research work is to propose the implementation of the Balance Scorecard and demonstrate its positive impact on the Strategic Management of the Megaproyectos Omega SAC Construction Company, in the period 2017, located in the city of Trujillo. The Strategic Planning is the main scenario where the long-term Objectives are elaborated and the way or strategy to reach those objectives; For example, one strategy that is frequently used is the SWOT Analysis, however the problem that most small businesses go through is the lack of a complete, aligned planning that is executed in its entirety. This is where the Balance Scorecard comes in, as a useful tool to simplify the processes, needs, objectives and goals of the company in a single Action Plan. The Balance Scorecard helps translate the long-term vision of the company into a set of short-term steps. To determine a diagnosis of the different perspectives, all the workers of the company (Perspective Internal Processes and Perspective Learning and Growth) and 12 Customers chosen at random (Perspective of Clients) were established as study material; In addition, an interview was applied to the General Manager and the Company's Accountant to be more aware of the financial situation of the company and what is the vision of future managers (Financial Perspective). Thanks to this, we were able to determine the appropriate indicators to achieve a correct measurement of progress in management and results. According to the application, the results show that the implementation of the Balance Scorecard has a positive impact on the Strategic Management of Megaproyectos Omega SAC, concluding that the company manages certain strategic indicators but that they are not aligned correctly to guide the results in a only act; This is how we propose the use of the Balance Scorecard design to substantially improve its management. Keywords: Evaluation, Diagnosis, Balance Scorecard, Strategic Management, Objective.. x Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 124 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.



(15)