VIAJES TOUR COLOMBIA S.A.S.
Nit: 900.630.951-7
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NIIF
31 de Diciembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015 (Cifras expresas en pesos Colombianos)
Nota 1. Entidad
La compañía VIAJES TOUR COLOMBIA S.A.S. con Nit 900.630.951-7 y domicilio principal en la ciudad de Bogotá, Colombia ubicada en la carrera 7 No. 74 – 56 oficina 301, constituida mediante documento privado del día 27 de junio de 2013, inscrita en la Cámara de Comercio de Bogotá el día 2 de julio de 2013 bajo el No. 01743839 del Libro IX. Su vigencia es hasta el 25 de Junio de 2033; es una organización prestadora de servicios de alta calidad, especializada en brindar soluciones integrales ofreciendo servicios de publicidad BTL, operación logística para todo tipo de eventos, tiquetes aéreos y trámite de visados, misiones técnicas académicas nacionales e internacionales, organización de actividades de capacitación para funcionarios municipales, inbound/outbound-email/móvil marketing y vacaciones a todo destino. Estandarizada en el mercado desde el año 1984, trabajamos en forma personalizada con cada organización, diseñando la logística de eventos con base en sus objetivos y planes de estudios específicos. Nuestra labor va más allá de organizar logísticamente una misión técnica académica de grupo; coordinando la investigación y concretando visitas estratégicas a instituciones, empresas u organismos, nacionales o internacionales, que cubran ampliamente las expectativas de cada entidad.
Reconocemos que la imagen de las organizaciones se exponen en cualquier actividad grande o pequeña, de esta manera damos garantía de desempeño de nuestro personal altamente calificado para lograr el cumplimiento de los objetivos propuestos.
Para el desarrollo del Manual de Políticas y Procedimientos contables se tomó como base el
la Ley 1314 de 2009 por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, el
Decretos 3022 de 2013 por el cual se reglamenta la Ley 1314 sobre el marco técnico
normativo de información financiera que conforma el Grupo 2.
OBJETIVO GENERAL
Describir los diferentes criterios de reconocimiento, medición y revelación de cada una de
las cuentas que integran los estados financieros de
VIAJES TOUR COLOMBIA SAS.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Establecer tratamiento contable de reconocimiento, medición y revelación de los
distintos rubros de los estados financieros.
Servir de herramienta para garantizar que todas las operaciones financieras
realizadas por
VIAJES TOUR COLOMBIA SAS
,
sean vinculadas al proceso
contable
Proporcionar estados financieros relevante, confiable, oportunos, razonable y
comprensible
Mantener actualizados los registros de los bienes, derechos y obligaciones a cargo
de
VIAJES TOUR COLOMBIA SAS
.
Lograr que los estados financieros, informes y reportes contables que se produzcan,
sean de utilidad y satisfagan las necesidades de todos los usuarios
Servir de instrumento para la toma de decisiones por parte de la alta dirección y
permitir ejercer el control interno y externo y el seguimiento a la gestión de la
entidad.
Nota 2. Principales políticas y prácticas contables
Principios generales de reconocimiento y medición:
Reconocimiento:
es el proceso de incorporación en los estados financieros de una
partida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso o gasto y que satisface
los siguientes criterios:
a)
es probable que cualquier beneficio económico futuro (flujo de efectivo) asociado
con la partida llegue a, o salga de la entidad; y
b)
la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con seguridad.
La falta de reconocimiento de una partida que satisface esos criterios no se rectifica
mediante la revelación de las políticas contables seguidas, ni tampoco a través de notas u
otro material explicativo.
Medición
: es el proceso de determinación de los importes monetarios en los que una
entidad mide los activos
,
pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros. La
medición involucra la selección de una base de medición. Dos bases de medición
habituales son:
a)
El costo histórico:
Para los activos, es el importe de efectivo o equivalentes al
efectivo pagado, o el valor razonable de la contraprestación entregada para adquirir
el activo en el momento de su adquisición. Para los pasivos, el costo histórico es el
importe de lo recibido en efectivo o equivalentes al efectivo o el valor razonable de
los activos no monetarios recibidos a cambio de la obligación en el momento en que
se incurre en ella, o en algunas circunstancias (por ejemplo, impuestos a las
ganancias), los importes de efectivo o equivalentes al efectivo que se espera pagar
para liquidar el pasivo en el curso normal de los negocios.
b)
Valor razonable
: es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o
cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente
informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua.
Sistema ContableLa contabilidad y los Estados Financieros de la Compañía VIAJES TOUR COLOMBIA S.A.S., se ciñen a las normas y prácticas de contabilidad generalmente aceptadas, disposiciones de la Superintendencia de Sociedades y normas legales expresas en Colombia, Decretos 2649 y 2650 de 1993 y sus modificatorios.
Unidad Monetaria de acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria utilizada por la compañía para las cuentas de Balance y Estado de Resultados es el peso colombiano.
Diferencia en Cambio, Las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar en moneda extranjera son convertidas en pesos Colombianos a la tasa representativa de mercado al cierre del ejercicio, para el año 2016 $3.085.60 y para el año 2015 $3.149.47, TRM certificada por la Superintendencia Financiera. La diferencia en cambio generada se registra en las cuentas de resultado.
Disponible
Comprende las cuentas que representan los recursos de liquidez inmediata con que cuenta la institución y que puede utilizar para fines generales o específicos, dentro de los cuales figuran la caja y los depósitos en bancos nacionales.
Deudores
Comprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor de la Institución, incluye las deudas comerciales y las no comerciales. De este grupo hacen parte las siguientes cuentas: clientes, cuentas por cobrar a socios, anticipos y avances, ingresos por cobrar, anticipos de impuestos y contribuciones o saldos a favor, cuentas por cobrar a trabajadores y préstamos a particulares.
Cabe anotar que los anticipos y avances e ingresos por cobrar son rubros de gran cuantìa en vista de que la actividad de la compañía asì lo requiere mientras se llevan a cabo los diferentes eventos y se liquidan los contratos suscritos para los mismos.
Comprende el conjunto de cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posee la entidad, y que se emplean en forma permanente para el desarrollo de su actividad principal los cuales no están para la venta y su vida útil excede de un año.
Se registran al costo histórico, del cual forman parte los costos directos e indirectos causados hasta el momento en que el activo se encuentre en condiciones de utilización. El costo también incluye los intereses de financiación y la diferencia en cambio que se causa hasta el momento de la utilización del activo.
La depreciación se lleva a cabo por el Método de Línea Recta el cual es de reconocido valor técnico, y se calcula sobre el costo del bien con base en la vida útil probable y aplicando anualmente las siguientes tasas:
Equipo de oficina 10 años
Equipo de computación y comunicación 5 años
Las reparaciones y mantenimiento de propiedad planta y equipo que se realizan para la conservación de los bienes se cargan a los resultados del ejercicio. Para aquellos activos que requieren reparación o mantenimiento para incrementar su vida útil, debe ser recalculada su depreciación en la misma proporción.
Cuentas por pagar
Comprende las obligaciones contraídas por la entidad a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras tales como a contratistas, costos y gastos por pagar, retención en la fuente, retenciones y aportes de nómina y acreedores varios.
Impuestos, gravámenes y tasas
Se registra el valor del impuesto recaudado y causado en la adquisición o venta de bienes y/o servicios gravados de acuerdo con las normas legales vigentes, los cuales pueden generar un valor a favor ò a cargo de la institución, producto de las diferentes transacciones ya que se trata de una cuenta corriente.
Obligaciones laborales
Corresponde a las obligaciones consolidadas que la compañía tiene por concepto de prestaciones legales tales como salarios por pagar, cesantías consolidadas, intereses a las cesantías y vacaciones consolidadas.
Provisión para Impuesto de Renta
La provisión para impuesto de renta corresponde para el año gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los cálculos efectuados por el método de renta líquida y el de renta presuntiva, aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 25% por el año gravable 2016.
Otros pasivos
Comprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo de la institución, contraídas en desarrollo de actividades que por su naturaleza especial no pueden ser incluidas apropiadamente en los demás grupos del pasivo
Generalmente se incluyen anticipos recibidos de terceros para cubrir costos de contratos suscritos, sobre los cuales se cargan los recursos en la medida en que se va desarrollando la actividad.
Capital social
Comprende el valor de las cuentas que reflejan el incremento patrimonial ocasionado por valores que incrementan el patrimonio de la Institución. Registra los aportes sociales y los incrementos de capital.
Reservas
Contiene las reservas obligatorias para este tipo de entidades, las estatutarias y las ocasionales que decida el máximo organismo social.
Resultados de ejercicios anteriores
Comprende el valor de los resultados obtenidos por la utilidad o pérdida acumuladas en ejercicios anteriores. En concordancia con la normatividad vigente para sociedades por acciones simplificadas.
Ingresos operacionales
Los ingresos, se contabilizan por el sistema de causación. En vista de la actividad de la compañía se reciben ingresos propios y para terceros, siendo los primeros producto de la facturación de servicios prestados que contribuyen a incrementar el patrimonio de acuerdo con el desarrollo del objeto social. Los ingresos para terceros se registran como un pasivo y se descargan en la medida en que se ejecutan los contratos o actividades que los generan.
Gastos operacionales
Los gastos operacionales agrupan las cuentas que representan la acumulación de los costos y gastos directos e indirectos necesarios en la prestación de los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por la institución en el ejercicio. De acuerdo con las normas vigentes se registran por el sistema de causación.
Ingresos no operacionales
Comprende los ingresos provenientes de transacciones diferentes a los del objeto social incluye entre otros, ingresos de carácter financiero en moneda nacional y recuperaciones.
Gastos no operacionales
Comprende las erogaciones a cargo de la compañía para cubrir gastos financieros y otros ajenos al desarrollo del objeto social como multas y sanciones. En el 2016 se pagaron intereses por $17.947.314 de los créditos adquiridos con entidades bancarias.
Presentación
Se presentan las cifras de las partidas de los estados financieros en el archivo Excel anexo.
DAVID LOPEZ JIMENEZ LUCY ALVAREZ BEDOYA
Representante Legal Contadora Pùblica Titulada
